2023年税务师之税法一通关题库附答案

27、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务A.

2.16B.

6.58C.

3.25D.

2.19【答案】c

28、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）A,生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】D

29、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务A.

26660.43B.

26670.13C.

26560.27D.

32884.54【答案】D

30、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D多选题（共20题）

1、暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（）A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备B.医疗活动使用的仪器、设备C.体育交流活动中使用的比赛用品D.货样E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具【答案】BCD

2、根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有（）A.提供建筑服务适用税率为9%B.转让土地使用权适用税率为13%C.提供基础电信服务适用税率为6%D.提供有形动产租赁服务适用税率为13%E.航天运输服务适用税率为零【答案】AD

3、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物E.篡改、伪造污染物监测数据【答案】ABC

4、根据现行税法规定，境外单位或个人发生的下列行为中，不属于在境内销售服务的有（）A.为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务B.向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务C.向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务D.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境内的会议展览服务E.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务【答案】ABC

5、一般纳税人销售下列服务，可以选择适用简易计税方法的有（）A.提供学历教育服务B.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权C.电影放映服务D.公共交通运输服务E.提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费【答案】BCD

6、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有（）A.采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款B.掌校从事技术开发业务，营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额C.从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用D.从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设备价款E.代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用【答案】AD

7、下列选项中关于烟叶税的说法，正确的有（）A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天E.烟叶税实行比例税率，税率为20%【答案】BCD

8、下列项目实行增值税即征即退政策的有（）A.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务B.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件C.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售D.安置残疾人的单位和个体工商户E.经中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务【答案】BCD

9、下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释E.税收字面解释【答案】AB

10、下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（）A.职能分离制度B.听证制度C.表明身份制度D.回避制度E.时限制度【答案】BD

11、（2019年真题）根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格B.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税C.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人【答案】ACD

12、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（）A.大客车B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.进口石脑油E.进口涂料【答案】ABC

13、下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（）A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算.按季申报缴纳C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应向大气污染物的产生地缴纳环境保护税E.纳税人应向固体废物的产生地缴纳环境保护税【答案】AB

14、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有OA.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD

15、下列哪种药物是烷化剂类抗肿瘤药A.环磷酰胺B.卡莫氟C.紫杉醇D.阿糖胞昔E.顺伯【答案】A

16、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法

17、经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境下列各项中，属于上述规定货物的有（）A.在展览会中展示的货物B.进行新闻报道的仪器C.开展教学活动使用的设备D.货样E.外国政府无偿赠送的物资【答案】ABCD

18、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB

19、（2020年真题）根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（）A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税【答案】AB

20、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）A.无醇啤酒B.果啤C.进口电池D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车【答案】ABCDB.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D

4、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为

1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额

135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元（高档手表消费税税率为20%）A.

18.00B.

24.00C.

28.00D.

30.00【答案】B

5、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）（资源税税率6%）A.18072B.

112285.36C.10800D.10872【答案】D

6、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】A

7、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物【答案】A

8、某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元2020年8月该超市销项税额（）元A.

12364.24B.

14717.24C.

14345.90D.

18027.59【答案】A

9、关于资源税税率，下列说法正确的是（）A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定【答案】B

10、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务A.

48.95B.

50.74C.

49.07D.

52.20【答案】D

11、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B

12、房地产开发企业取得俏售（预售）许可证满（）仍未俏售完毕的，±管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】c

13、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下A.

1574.13B.

327.33C.

1527.33D.

647.33【答案】c

14、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天【答案】A

15、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元该办公楼应转出进项税额是（）万元A.

85.71B.

100.00C.

198.00D.

90.00【答案】D

16、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元,零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元该金店上述业务应缴纳消费税（）元（消费税税率5%）A.

12512.80B.

10786.90C.

16924.62D.

19801.80【答案】B

17、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）A.保税货物经批准不复运出境的B.进出口货物C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的D.租赁进口货物，一次性缴纳税款的【答案】A

18、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元包装物押金单独记账核算该企业当月增值税销项税额（）万元A.

15.60B.

15.83C.

15.95D.

16.18【答案】B

19、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下A.

0.66B.

0.73C.

0.64D.

0.69【答案】A

20、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】B

21、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D

22、某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税海关应征收关税滞纳金（）万OA.

2.75B.3C.

6.5D.

6.75【答案】B

23、2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆该4S店就上述业务应纳消费税（）万元（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）A.80B.

93.80C.

60.80【答案】D

24、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】B

25、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元A.

9.1B.

4.4C.

4.5D.

4.6【答案】B

26、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务A.

5.84B.

8.30C.

9.17D.

9.41【答案】D。