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年税务师之税法一押题练习试题卷含答案单选题(共30题)2023B
1、体内代谢产生活性物质的前药A.甲基多巴B.硝酸异山梨酯C.氯贝丁酯D.洛伐他汀E.盐酸地尔硫【答案】D
2、下列关于环境保护税征收管理的规定,表述错误的是()A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人跨区域排放应税污染物,税务机关对税收征收管辖有争议的,由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决C.纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.环境保护税按月计算,按年申报缴纳【答案】D
3、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元A.5000B.1500C.2000C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【答案】A
29、税收实质课税原则的意义是()A.防止税务机关滥用权力,增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税与偷税,增强税法适用的公正性【答案】D
30、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()A.外国公民在境内购置汽车,免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆,免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车,不需要缴纳车辆购置税【答案】B多选题(共20题)
1、税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围在我国现行税法中,列示税目税率(额)表的税种有()A.消费税B.环境保护税C.企业所得税D.资源税E.增值税【答案】ABD
2、根据规定,增值税发票管理系统稽核比对发现下列()情形的增值税专用发票列入异常凭证范围A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD
3、增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方法计税的有()A.铁路旅客运输服务B.电影放映服务C.以清包工方式提供的建筑服务1).文化体育服务E.教育辅助服务【答案】BCD
4、根据国家营业税改征增值税的试点安排,于2012年11月1日完成新旧税制转换的省份有()A.安徽B.福建C.湖北D.广东E.浙江【答案】B
5、下列利息收入,免征增值税的有()A.存款利息收入B.国债利息收入C.人民银行对金融机构的贷款利息收入D.金融机构对小型企业的大额贷款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC
6、下列资源,属于资源税征税范围的有()A.天然原木,不包括加工的板材B.天然原油,不包括人造石油C.固体盐,包括井矿盐D.铁矿石、原矿,包括伴生的钢钛磁铁矿石E.天然气,包括煤矿生产的天然气【答案】BCD
7、下列各项中可以免征或不征土地增值税的有()A.将房产赠与其直系亲属B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产C.对国有企业进行评估增值的房产D.税务机关拍卖欠税单位的房产E.国家机关将其自用的一栋房产转让【答案】ABC
8、依据关税的有关规定,下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有OA.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权C.支付的特许权使用费与进口货物无关D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权【答案】AB
9、下列关于营业税纳税地点的说法,正确的有A.单位出租设备,纳税地点为设备使用地B.单位在境内提供建筑业劳务,纳税地点为劳务发生地C.境内电信单位提供电信业务,纳税地点为电信单位机构所在地D.境内单位通过网络为其他单位提供检测服务,纳税地点为劳务发生地E.银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地【答案】BC
10、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用,下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有A.运输工具作为进口货物,利用自身动力进境的,不再另行计算运输及其相关费用.保险费B.邮运进口的货物,应当以邮费作为运输及其相关费用,保险费另行计算C.进口货物运输及其相关费用无法确定的,海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定D.进口货物保险费无法确定的,海关应当按照(货价+运费)义3%计算保险费E.进口货物实际支付了运输及其相关费用,应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用【答案】CD
11、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()A.对纳税人减免增值税、消费税时,相应也减免了城市维护建设税B.为支持国家重大水利工程建设,对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照增值税、消费税的相应规定,城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳D.流动经营的单位和个人,随增值税、消费税在户籍地按适用税率缴纳E.省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况,对增值税小规模纳税人可在40%的税额幅度内减征城市维护建设税【答案】ABC
12、下列关于资源税征收管理的说法,正确的有()A.资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地B.不定期开采矿产品的纳税人,可以按次缴纳资源税C.计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定D.资源税纳税地点需要调整的,由省、自治区、直辖市税务机关决定E.代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地【答案】BD
13、根据进项税额期末留抵退税政策,下列凭证中可以申请退税的有()A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD
14、关于城市维护建设税的适用税率的表述,下列正确的有()A.纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%B.由受托方代收代缴消费税的,可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.纳税人所在地为城市市区的,城建税税率为7%D.城市维护建设税实行地区差别比例税率E.开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上,其城市维护建设税适用1%的税率【答案】ACD
15、下列各项中,符合现行增值税规定的有()A.2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】ABD
16、下列关于环境保护税征收管理的表述,正确的有()A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税C.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳D.纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ABC
17、纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算()A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售(预售)许可证,截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC
18、以下符合环境保护税征收管理规定的有()A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B.纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制D.纳税人跨区域排放应税污染物,税务机关对税收征收管辖有争议的,由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常,提请环境保护主管部门进行复核,环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起30日内向税务机关出具复核意见【答案】ABCD
19、下列关于土地增值税特点的说法中,正确的有()A.以转让房地产取得的增值额为征税对象B.征税面比较广C.采用扣除法和评估法计算增值额D.实行超额累进税率E.土地增值税发生在房地产转让环节,实行按次征收【答案】ABC
20、下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有()oA.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后,在零售环节纳税【答案】AD.3000【答案】D
4、某家电生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务A.
1041.50B.
1042.70C.
1361.50D.
1360.00【答案】B
5、下列关于税务规范性文件的表述正确的是()A.县以下(不含本级)税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批C.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案D.税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”【答案】A
6、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D
7、(20H年真题)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款下列说法正确的是()A.该批高档化妆品的关税完税价格为
22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税
9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为
19.35万元【答案】D
8、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是()A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C
9、最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是A.金刚烷胺B.环丙沙星C.阿昔洛韦D.氨曲南E.磺胺喀咤【答案】A
10、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是()A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收D.为进口货物而支付的经纪费【答案】C
11、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓稗升支粗段C.髓科升支细段D.远曲小管和集合管E.髓神降支细段【答案】A
12、甲个体工商户出租住房,2020年1月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税()万元A.
9.91B.0C.
5.17D.
1.71【答案】D
13、(2013年真题)某4s店11月进口9辆商务车,海关核定的关税完税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用该4s店应纳车辆购置税()万元(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)(2013年)A.
5.48B.
5.60C.
5.68D.
17.04【答案】C
14、根据现行消费税的有关规定,下列各项中,应当征收消费税的是()oA.影视演员用的上妆油B.变压器油C.电动汽车D.未经涂饰的素板【答案】D
15、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,产把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税()万7L oA.12B.20C.2【答案】D
16、某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下A.
1828.5B.1750C.
1102.5D.
1070.39【答案】B
17、甲白酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂,已知生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%加
0.5元/斤则关于上述业务应纳消费税是元A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D
18、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月具体经营业务如下A.
975.69B.
1156.32C.
1095.26【答案】D
19、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,已收取包装物押金
22.6万元;本月逾期未退还包装物押金58万元2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元A.
116.24B.
110.67C.
113.27D.104【答案】B
20、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是()A.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场(一般纳税人)销售的水产品罐头【答案】C
21、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是()A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的,无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的,适用新法规定【答案】C
22、(2018年真题)某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务A.
0.22B.
0.27C.
1.30D.
3.24【答案】D
23、(2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是()A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后,必须以公告形式公布【答案】D
24、位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是()A.
3.25万元B.
4.9万元C.
3.5万元D.
4.55万元【答案】D
25、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务A.
10985.60B.
12864.80C.
12964.80D.
12990.00【答案】c
26、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的A.
1720.13B.
1859.56C.
1733.13D.
2170.58【答案】A
27、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月发生下列业务A.
233.36B.
222.3C.
270.13D.
232.8【答案】D
28、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业。
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