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《托收承付的核算》ppt课件•托收承付概述contents•托收承付的核算流程•托收承付的账务处理目录•托收承付的案例分析•托收承付的风险与防范01托收承付概述托收承付的定义托收承付是指根据购销合同由收款人托收承付结算每笔的金额起点为1万发货后委托银行向异地付款人收取款元,新华书店系统每笔的金额起点为项,由付款人向银行承认付款的结算5000元方式托收承付亦称异地托收承付,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式托收承付的适用范围国有企业、供销合作社以及经营托收承付结算适用于异地的款项代销、寄销、赊销商品的款项,管理较好,并经开户银行审查同结算不得办理托收承付结算意的城乡集体所有制工业企业使用托收承付结算托收承付的优缺点优点有利于企业商品销售和资金周转,并且也保障了银行的收益缺点由于托收承付是根据购销合同由一方发货后,另一方再根据合同验货并支付货款,所以卖方市场容易产生卖方资金被占用的情况,且托收承付的结算方式是根据购销合同进行的,所以购货方有可能以商品质量不符等理由拖延支付货款02托收承付的核算流程托收的核算流程托收方填写托收单据托收单据传递至承收方托收方根据合同和发票填写托收单据,包托收单据通过银行或其他中介机构传递给括货物的名称、数量、价值、运输方式和承收方付款方式等详细信息承收方核对单据并准备付款承收方通过银行付款承收方收到托收单据后,核对各项信息无承收方通过银行将款项支付给托收方,银误后,准备付款行处理付款和单据的清算承付的核算流程承付方接收托收单据承付方通过银行付款承付方收到托收单据后,核对承付方通过银行将款项支付给各项信息无误托收方,银行处理付款和单据的清算承付方确认付款责任承付方登记入账根据合同和发票,承付方确认承付方在账簿中登记付款信息,自己的付款责任完成会计核算托收承付的核算实例实例一某公司向另一公司销售一批货物,采用托收承付方式结算托收方填写托收单据并传递给承收方,承收方核对无误后通过银行付款托收方收到款项后,完成会计核算实例二某公司购买一批原材料,采用托收承付方式结算承付方收到托收单据后,确认自己的付款责任并通过银行付款托收方收到款项后,完成会计核算03托收承付的账务处理托收业务的账务处理托收业务概述托收是指卖方将货物交付给运输公司后,将有关单据交给银行,委托银行向买方收取货款的一种结算方式托收业务账务处理流程卖方发货→卖方将单据交给银行→银行向买方发出托收通知→买方付款或承兑→银行将款项划转给卖方托收业务账务处理注意事项卖方需确保发货后及时将单据交给银行,并关注买方的付款情况;银行需及时发出托收通知,并确保款项能够及时划转给卖方承付业务的账务处理承付业务概述承付是指买方在收到银行托收通知后,确认付款1并通知银行付款的一种结算方式承付业务账务处理流程买方收到托收通知→买方确认付款或拒绝付款→2通知银行付款或拒绝付款→银行将款项划转给卖方或退回卖方承付业务账务处理注意事项买方需及时确认付款或拒绝付款,并通知银行;3银行需确保款项能够及时划转给卖方或退回卖方托收承付业务的账务处理实例实例1托收业务账务处理实例实例2承付业务账务处理实例实例3托收承付业务综合账务处理实例04托收承付的案例分析托收承付案例一某企业的托收承付业务总结词大型制造企业详细描述某大型制造企业通过托收承付方式进行货款的结算企业将产品发货给客户,并向银行提交托收申请,客户收到货物后,在规定期限内将款项支付给银行,银行再将款项转给企业托收承付案例二某银行的托收承付业务总结词金融机构代表详细描述某银行作为托收承付业务的代理行,负责处理企业与客户之间的货款结算银行根据企业的托收申请书,向客户发出承付通知,客户在规定期限内付款,银行再将款项转给企业托收承付案例三某电商平台的托收承付业务总结词电商平台代表详细描述某电商平台通过托收承付方式进行货款的结算电商平台将商品销售给个人买家,并向银行提交托收申请,买家收到商品后,在规定期限内将款项支付给银行,银行再将款项转给电商平台05托收承付的风险与防范托收承付的风险010203信用风险操作风险法律风险客户可能因经营困难或恶在托收承付过程中,由于托收承付涉及的法律关系意拖欠等原因,不按时支操作不当或疏忽,可能导复杂,可能存在法律漏洞付款项,导致托收款项无致款项无法正常结算或产或法律诉讼风险,影响企法收回生额外费用业的正常经营托收承付风险的防范措施01020304严格客户信用管理规范操作流程合同条款明确建立风险预警机制对客户进行信用评估,选择信制定详细的操作流程和规范,在合同中明确托收承付的相关通过建立风险预警机制,及时用良好的客户进行交易,降低确保员工按照规定进行操作,条款和条件,避免因法律纠纷发现和解决潜在风险,防止风信用风险减少操作失误导致风险险扩大托收承付风险防范的案例分析案例二某银行在办理托收承付业务时,因案例一操作失误导致款项无法正常结算,通过改进操作流程,避免类似问题某公司因客户拖欠款项导致资金的发生周转困难,通过采取有效的信用控制措施,成功降低风险案例三某企业因合同条款不明确,在托收承付过程中遭遇法律纠纷,通过寻求法律援助解决风险THANKS感谢观看。