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《应收和预付款项》ppt课件•应收款项概述•预付款项概述•应收和预付款项的风险与控制CATALOGUE•应收和预付款项的会计处理目录•应收和预付款项的审计与报告01应收款项概述定义与特点定义应收款项是指企业在生产经营过程中因销售商品、提供劳务等业务而形成的债权,包括应收账款、应收票据、其他应收款等特点应收款项具有可回收性、时效性和风险性等特点,需要企业加强管理,确保及时回收,降低坏账风险应收款项的种类010203应收账款应收票据其他应收款指企业因销售商品、提供指企业因销售商品、提供指企业除应收账款、应收劳务等经营活动而应向购劳务等经营活动而收到的票据以外的其他应收、暂货单位或接受劳务单位收商业汇票,包括商业承兑付款项,包括预付账款、取的款项汇票和银行承兑汇票应收股利、应收利息等应收款项的管理建立健全内部控制制度定期对账和清收企业应建立完善的应收账款管理制度,企业应定期与客户进行对账,及时发明确责任分工和业务流程,确保及时现和解决存在的问题,采取有效措施回收欠款清收欠款信用管理催收机制企业应建立客户信用管理体系,对客对于长期未归还的欠款,企业应建立户进行信用评估,合理确定信用政策,催收机制,采取多种方式进行催收,降低坏账风险确保债权得到保障02预付款项概述定义与特点定义预付款项是指企业按照合同约定预先支付给对方的款项,通常用于购买商品或接受劳务特点预付款项具有预先支付的性质,通常是基于合同约定的金额和时间预付款项的种类按照支付对象分类可以分为预付货款和预付劳务费按照合同约定分类可以分为有合同约定预付款项和无合同约定预付款项预付款项的管理01020304建立台账定期核对及时清理控制风险企业应建立预付款项台账,记企业应定期与供应商或劳务提企业应定期清理预付款项,对企业应加强预付款项的风险控录每笔预付款项的金额、支付供方核对预付款项金额,确保于长期挂账的预付款项应及时制,避免因管理不善导致的损时间、支付对象等信息双方记录一致查明原因并处理失应收和预付款项的风险与03控制应收和预付款项的风险坏账风险流动性风险信息不对称风险操作风险客户可能因各种原因大量应收和预付款项可企业可能对客户的信用在处理应收和预付款项(如破产、拒付等)无能导致企业现金流紧张,状况了解不足,导致无时,可能因人为错误或法偿还债务,导致应收影响企业的正常运营法准确评估风险系统故障导致错误款项无法收回应收和预付款项的控制措施信用管理内部审计建立完善的客户信用管理体系,定期进行内部审计,检查应收对客户信用状况进行评估,以和预付款项的管理情况,及时降低坏账风险发现和纠正问题合同管理风险管理制定详细的合同条款,明确双建立风险管理机制,对应收和方权利和义务,减少违约风险预付款项进行持续监控,及时预警和应对风险应收和预付款项的会计处04理应收款项的会计处理确认在销售商品、提供劳务已转移,但未收到现金时计量按照合同或协议约定的价款,加上相关税费和运杂费应收款项的会计处理直接转销法发生坏账时直接从应收账款中转销,同时冲减坏账准备备抵法按期估计坏账损失,计入资产减值损失,同时计提坏账准备应收款项的会计处理应收账款的清收定期核对账单,与客户保持良好沟通对于长期挂账的应收账款,采取措施进行清收预付款项的会计处理预付款项的定义按照购货合同规定,企业预先支付给供货单位的货款预付款项的核算预付款项的会计处理预付时借记“预付账款”,贷记“银行存款”收到货物时借记“库存商品”等,贷记“预付账款”预付款项的会计处理01建立预付账款台账,定期与供应商核对02对于长期挂账的预付账款,查明原因并及时处理应收和预付款项的审计与05报告应收和预付款项的审计在此添加您的文本17字在此添加您的文本16字审计目标确保应收和预付款项的准确性和完整性,识别抽查相关凭证,检查交易的合法性和真实性任何潜在的欺诈、舞弊或不正当活动在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字审计程序对异常项目进行深入调查,如大额、长期挂账等在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字核对明细账与总账是否一致关键风险点坏账、虚假交易、长期挂账等应收和预付款项的报告报告目的提供应收和预付款项的详细信息,帮助决策者了解公司的现金流状况和经营状况预付款项余额及用途说明报告内容坏账计提政策和坏账准备金情况应收账款余额及账龄分析报告形式表格、图表、文字说明等多种形式,以便更直观地展示数据和信息THANKS FORWATCHING感谢您的观看。