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《向孝学征税和纳税》课件ppt•引言•税收基本概念contents•纳税义务与权利•纳税程序与规定目录•税务筹划与风险管理•案例分析•结论引言01主题介绍主题背景介绍《向孝学征税和纳税》的主题背景,包括税收的定义、税收的历史发展以及税收在现代社会中的重要性主题意义阐述《向孝学征税和纳税》的主题意义,包括提高公民的税收意识和纳税意识,促进社会公平和经济发展课程目标010203知识目标能力目标情感态度价值观介绍本课程的知识目标,阐述本课程的能力目标,分析本课程的情感态度价包括掌握税收的基本概念、包括培养学生的纳税申报值观目标,包括培养学生税收的种类、税收的征收能力、税务筹划能力以及的诚信纳税意识、责任感和管理等方面的知识税务纠纷处理能力等和公民意识等税收基本概念02税收定义税收是国家为了实现其职能,按照法律税收的本质是国家凭借政治权力参与社税收的职能是指税收所具有的内在功能,规定的标准,凭借政治权力参与国民收会产品分配的方式,税收具有无偿性、税收职能是税收本身所固有的,它是由入分配和再分配所取得的一种财政收入强制性和固定性的特征税收的本质所决定,是税收作为一个财政范畴所具备的、内在的、固定的功能税收种类01020304按征税对象分类,可将全部税按税收管理和使用权限划分,按税收计征标准分类,可将税按是否包含在商品价格内分类,收划分为流转税、所得税、财可将税收分为中央税、地方税收分为从价税和从量税两种类可将税收分为价内税和价外税产税、资源税和行为税五种类和中央地方共享税三种类型型两种类型型税收原则税收公平原则税收法定原则指纳税人在税收征纳活动中地指国家征税必须基于法律的根位平等,其税收负担应根据纳据进行,即一个税种必定相对税人的客观情况均摊应于一税法,一个税法只能开征一个税种税收效率原则财政政策原则指国家征税要有利于资源的有指国家征税要有利于国家财政效配置和经济机制的有效运行,收入的需求并做到税务行政的管理效率纳税义务与权利03纳税义务纳税义务的来源纳税义务来源于国家的税收法律,纳税义务的定义是纳税人必须履行的法律责任纳税义务是指纳税人按照税法规定向国家缴纳税款的义务纳税义务的履行纳税人必须按照税法规定的纳税期限、纳税地点、纳税程序等要求,如实申报应纳税款,并按时缴纳税款纳税权利纳税权利的定义纳税权利的内容纳税权利的保障纳税权利是指纳税人在依包括但不限于依法享受税国家应当制定和完善相关法履行纳税义务的过程中务机关提供的服务、要求法律法规,保障纳税人的所享有的法律权利保密、申请行政复议或提合法权益,促进税收公平起行政诉讼等权利和社会公正纳税义务与权利的关系相互依存01纳税义务和纳税权利是相互依存、相互促进的关系纳税人履行纳税义务,可以享受相应的纳税权利;而国家通过保障纳税人的权利,也可以促使纳税人更好地履行纳税义务平衡发展02在税收法律关系中,应当注重平衡发展纳税义务和纳税权利,既要保证国家税收收入的合法性和公正性,又要充分保障纳税人的合法权益共同推进03国家应当不断完善税收法律法规,推进税收法治建设,促进纳税义务和纳税权利的共同发展,实现税收公平和社会公正纳税程序与规定04纳税程序申报程序缴税程序纳税人需按照税务机关的要求,在规纳税人需在申报后按照税务机关的规定的时间内向税务机关申报应纳税额,定,在规定的时间内缴纳应纳税款并提交相关纳税资料抵扣程序退税程序纳税人可以按照税法规定,在缴纳税纳税人如果符合退税条件,可以向税款时抵扣符合规定的税款务机关申请退税纳税规定纳税义务人纳税期限纳税义务人是指依照税法规定应当缴纳税纳税期限是指纳税人应当缴纳税款的期限款的单位和个人根据税法规定,不同的税种有不同的纳税期限纳税地点纳税方式纳税地点是指纳税人应当向哪个税务机关纳税方式是指纳税人以何种方式缴纳税款,申报并缴纳税款的地方包括自缴、代缴等纳税期限按期纳税延期纳税按期纳税是指纳税人按照税法规定的期限,如期延期纳税是指纳税人因特殊原因不能如期缴纳税缴纳税款款时,可以向税务机关申请延期缴纳税款A BC D按次纳税分期缴纳税款按次纳税是指纳税人按照税法规定的次数,每次分期缴纳税款是指纳税人按照税务机关的规定,缴纳税款将应纳税款分成若干期缴纳税务筹划与风险管05理税务筹划税务筹划的概念税务筹划是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排,尽可能地减轻企业税负,实现企业价值最大化的一种财务管理活动税务筹划的方法税务筹划的方法包括合理利用税收优惠政策、选择合适的组织形式、调整业务结构、资产租赁等税务筹划的原则税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性和风险控制的原则,确保企业在遵守税法的前提下,实现税收利益的最大化税务风险管理税务风险的概念税务风险管理的措施税务风险是指企业在经营过程中因未企业应建立完善的税务风险管理制度,能正确遵守税法规定或因各种不确定加强内部控制和监督,提高税务人员因素而面临的各种税收损失和法律责的专业素质,及时发现和解决税务问任题,以降低税务风险税务风险的种类税务风险包括但不限于未按时申报纳税、违反税收优惠政策、偷税漏税、虚开发票等税务筹划与风险管理的关系税务筹划与风险管理相辅相成税务筹划可以帮助企业合理规划税收,降低税负,而风险管理则可以减少企业因违反税法规定而面临的各种损失和法律责任税务筹划需要考虑风险管理因素企业在制定税务筹划方案时,应充分考虑风险管理因素,避免因追求税收利益而增加企业的法律风险风险管理需要借助税务筹划手段企业在进行风险管理时,可以借助税务筹划手段来识别、评估和控制风险,提高风险管理的效果和效率案例分析06企业所得税案例分析总结词企业所得税案例分析主要涉及企业所得税的计算、申报和缴纳等环节,通过案例分析可以帮助理解企业所得税的征收和管理详细描述企业所得税案例分析包括企业所得税的计算、申报和缴纳等环节,通过案例分析可以帮助理解企业所得税的征收和管理例如,某公司2020年度应纳税所得额为1000万元,适用的企业所得税税率为25%,则该公司应缴纳的企业所得税税额为250万元个人所得税案例分析总结词个人所得税案例分析主要涉及个人所得税的计算、申报和缴纳等环节,通过案例分析可以帮助理解个人所得税的征收和管理详细描述个人所得税案例分析包括个人所得税的计算、申报和缴纳等环节,通过案例分析可以帮助理解个人所得税的征收和管理例如,某个人2020年度应纳税所得额为50万元,适用的个人所得税税率为35%,则该人应缴纳的个人所得税税额为
17.5万元其他税种案例分析总结词详细描述其他税种案例分析主要涉及除企业所得其他税种案例分析包括消费税、增值税、税和个人所得税以外的其他税种,通过关税等税种的计算、申报和缴纳等环节,案例分析可以帮助理解其他税种的征收VS通过案例分析可以帮助理解其他税种的征和管理收和管理例如,某公司进口一批货物,关税税率为10%,进口货物的CIF价款为100万元,则该公司应缴纳的关税税额为10万元结论07本课程总结孝学征税和纳税是社会发展的必然趋孝学征税和纳税需要建立完善的法律势,通过合理征税和纳税,可以促进制度和监管机制,以确保税收的合法社会公平和经济发展性和公正性孝学征税和纳税需要提高公民的税收孝学征税和纳税需要加强国际合作,意识和纳税遵从度,以促进税收的公以防止和打击跨国税收犯罪平和效率对未来的展望未来,孝学征税和纳税将更加注重智能化和信息化,以未来,孝学征税和纳税将更加注重公平和透明,以促进提高税收管理的效率和准确性社会的公正和平等未来,孝学征税和纳税将更加注重可持续发展,以促进未来,孝学征税和纳税将更加注重国际合作,以应对跨经济、社会和环境的协调发展国税收挑战和全球性问题THANKS.。