《各税种的会计核算》课件

《各税种的会计核算》ppt课件•增值税会计核算•消费税会计核算•企业所得税会计核算•个人所得税会计核算•其他税种会计核算01增值税会计核算增值税基本概念010203增值税定义增值税的特点增值税的作用增值税是对商品生产、流增值税是价外税，实行的增值税是主体税种，对于通、劳务服务中多个环节是消费型增值税，征收范组织财政收入、促进经济的新增价值或商品的附加围广，税源丰富发展和产业结构调整具有值征收的一种流转税重要作用增值税税率与计算方法增值税税率根据不同的应税项目和纳税人身份，增值税税率分为基本税率、低税率和零税率增值税计算方法根据纳税人销售货物或提供劳务的销售额和规定的税率计算出销项税额，然后从中扣除进项税额，得出应纳税额增值税会计核算流程确认收入抵扣进项税额根据销售发票或收据，确认销根据购进货物的进项税额进行售收入的实现抵扣，计算出实际应纳税额取得原始凭证计算销项税额缴纳税款纳税人取得销售发票或其他合根据销售额和规定的税率计算按照实际应纳税额及时缴纳税法凭证，作为会计核算的依据销项税额款，并进行相应的会计核算02消费税会计核算消费税基本概念消费税定义消费税特点消费税范围消费税是以消费品和特定消费税具有调节消费结构、消费税的征收范围包括烟、消费行为为征税对象的一引导消费方向、保证财政酒、化妆品、护肤护发品、种流转税收入等作用贵重首饰、汽油、柴油等消费税税率与计算方法税率类型税收优惠消费税税率分为定额税率和比例税率消费税的税收优惠政策主要针对特定两种类型消费品和特定消费行为计算方法消费税的计算方法包括从价定率、从量定额和从价从量复合计税三种方法消费税会计核算流程会计科目设置纳税申报在会计核算中，应设置“应交企业应在纳税期限内，向税务税费——应交消费税”科目，机关申报缴纳应交的消费税，用于核算企业应交未交的消费并填报纳税申报表税会计处理账务调整企业在销售应税消费品时，应在会计期末，应对“应交税按照规定计算出应交的消费税，费——应交消费税”科目进行并记入“营业税金及附加”科账务调整，以确保账务处理的目准确性03企业所得税会计核算企业所得税基本概念所得税01是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税种企业所得税的纳税人02在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织企业所得税的税率03基本税率为25%，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税税率与计算方法应纳税所得额的计算税前扣除项目不得扣除项目应纳税额的计算按照权责发生制原则，将本期包括成本、费用、税金和损失包括向投资者支付的股息、红应纳税所得额乘以适用的税率，应税所得额计算出来，包括生利等权益性投资收益款项、企再减去符合条件的税前扣除项产经营所得、财产转让所得、业所得税税款等目和不得扣除项目的金额利息所得、租赁所得、特许权使用费所得、股息所得和其他所得企业所得税会计核算流程01020304确定收入和成本计算税前利润调整纳税申报表缴纳税款根据会计准则和税法规定，确在确定收入和成本的基础上，根据税法规定，将税前利润调根据应纳税所得额计算出的应定企业的收入和成本，为计算计算出企业的税前利润整为应纳税所得额，并填制纳纳税额，及时缴纳税款应纳税所得额打下基础税申报表04个人所得税会计核算个人所得税基本概念纳税人在中国境内有住所，或者无住所而个人所得税在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法对个人所得额征收的一种税，是规定缴纳个人所得税调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收扣缴义务人依照法律、行政法规的规定，代扣、代缴税款的义务人个人所得税税率与计算方法综合所得适用的个人超过36,000元至所得税税率表（居民144,000元，税率个人综合所得适用）10%；全年应纳税所得额不超过36,000元，税率3%；个人所得税税率与计算方法超过144,000元至300,000元，超过300,000元至420,000元，超过420,000元至660,000元，税率20%；税率25%；税率30%；个人所得税税率与计算方法超过660,000元至960,000元，税率35%；超过960,000元，税率45%计算方法居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额个人所得税会计核算流程计算应纳税所得额计算应纳税额根据税法规定，确定应纳税所得额根据适用的个人所得税税率表和计算方法，计算应纳税额编制会计分录缴纳税款根据计算出的应纳税额，编制相应的会计分按照税法规定的时间和方式，向税务机关缴录，记录应交税金科目纳税款05其他税种会计核算城市维护建设税会计核算城市维护建设税会计核算概述城市维护建设税的计税依据介绍城市维护建设税的概念、特点及核算详细说明城市维护建设税的计税依据，包要求括纳税人应纳税额的计算方法和公式城市维护建设税的会计处理城市维护建设税的纳税申报提供城市维护建设税的会计处理方法，包介绍城市维护建设税的纳税申报表格式、括会计科目的设置、记账规则和账务处理填报要求和申报时间流程房产税会计核算房产税会计核算概述房产税的计税依据介绍房产税的概念、特点及核算要求详细说明房产税的计税依据，包括纳税人应纳税额的计算方法和公式房产税的会计处理房产税的征收管理提供房产税的会计处理方法，包括会介绍房产税的征收管理规定，包括税计科目的设置、记账规则和账务处理收优惠政策、减免税规定和税务检查流程等车船税会计核算车船税会计核算概述介绍车船税的概念、特点及核算要求车船税的计税依据详细说明车船税的计税依据，包括纳税人应纳税额的计算方法和公式车船税的会计处理提供车船税的会计处理方法，包括会计科目的设置、记账规则和账务处理流程车船税的征收管理介绍车船税的征收管理规定，包括税收优惠政策、减免税规定和税务检查等THANKS感谢观看。