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《可用征税和纳税》ppt课件•引言•可用征税目•纳税录•纳税的程序•纳税的优惠与减免•纳税的违规与处罚CONTENTS01引言CHAPTER主题介绍01征税和纳税是现代社会中不可或缺的财政管理活动,对国家财政收入和公共福利有着重要影响02本课件将介绍征税和纳税的基本概念、原则、方法和相关法规,帮助学习者了解税收管理的全貌课程目标掌握征税和纳税的基提高学习者对税收管本原理和方法理的认识和理解,为今后的工作和学习打下基础了解税收法规和政策,以及税收管理的实际操作02可用征税CHAPTER定义与概念010203可用征税征税权税收要素指政府通过税收手段,从政府依法享有的对纳税人包括纳税人、课税对象、纳税人处征收财政收入的进行税收征收的权力税率、纳税期限等过程征税的种类直接税间接税财产税环境税纳税人通过购买商品或纳税人直接缴纳给政府对纳税人拥有的财产进为保护环境而征收的税服务间接缴纳给政府的的税收,如个人所得税、行征税,如房产税、车收,如碳排放税、水污税收,如增值税、消费企业所得税等船税等染税等税等征税的依据01020304税收法定原则公平原则效率原则财政原则政府征税必须依法进行,税收税收负担应公平分配,避免对税收应尽可能减少经济成本和税收应满足政府的财政需求,要素必须明确规定某些纳税人造成过重负担社会成本,促进经济效率同时保持经济的稳定和发展03纳税CHAPTER纳税义务人纳税义务人纳税义务人的权利纳税义务人的义务是指按照税法规定直接负包括依法享有申请减税、包括按照税法规定申报纳有纳税义务的自然人、法免税、退税的权利,以及税、缴纳税款,以及接受人和其他组织在纳税过程中知悉涉税情税务机关的税务检查和税况和保密信息的权利等务稽查等纳税的范围纳税范围纳税范围的调整根据国家经济和社会发展需要,国家是指税法规定的征税对象和纳税人的会适时调整纳税范围,以适应不同时具体范围期的经济和社会发展需求纳税范围的具体规定包括纳税人应缴纳的税种、税目、税率、计税依据、减免税规定等纳税的方式纳税方式的分类按照不同的标准,纳税方式可以分纳税方式为多种类型,如按期申报、按次申报、汇总申报等是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的方式纳税方式的优化为了提高税收征管效率和方便纳税人,国家会不断优化纳税方式,如推行电子化申报、网上申报等04纳税的程序CHAPTER申报与审核申报纳税人应当按照税法规定的期限和内容,向税务机关提交纳税申报表和相关纳税资料申报内容包括应纳税所得额、应纳税额等审核税务机关对纳税人提交的申报资料进行审核,确认纳税人申报的税额是否准确、完整,是否符合税法规定审核过程中,税务机关可能会要求纳税人提供补充资料或进行现场核查缴纳税款缴纳方式纳税人可以通过银行转账、支票、现金等方式缴纳税款税务机关应当提供多种缴纳方式供纳税人选择缴纳期限纳税人应当按照税法规定的期限缴纳税款,否则将面临滞纳金和罚款等处罚因此,纳税人需要关注缴纳期限,确保按时缴纳税款税务检查检查内容税务机关可以对纳税人的纳税申报资料、财务报表、凭证等资料进行检查,核实纳税人是否如实申报、是否足额缴纳税款检查程序税务机关应当按照规定的程序进行税务检查,确保检查的合法性和公正性检查过程中,如果发现纳税人存在偷税、逃税等违法行为,税务机关将依法进行处理05纳税的优惠与减免CHAPTER税收优惠税收优惠的定义税收优惠是指国家为了鼓励某些经济行为、促进社会公正和调节经济,在税收方面给予纳税人的各种优待税收优惠的形式税收优惠的形式包括减税、免税、退税、税收抵免等税收优惠的适用范围税收优惠的适用范围通常包括企业所得税、个人所得税、增值税等减免税政策减免税政策的定义01减免税政策是指国家为了实现特定的经济和社会目标,在一定时期内对某些纳税人或征税对象给予一定的税收减免减免税政策的形式02减免税政策的形式包括直接减免、即征即退、先征后返等减免税政策的适用范围03减免税政策的适用范围通常包括企业所得税、个人所得税、增值税等纳税的抵免与扣除纳税的抵免与扣除的定义01纳税的抵免与扣除是指纳税人在计算应纳税额时,可以将其符合规定的支出或费用从应纳税所得额中扣除,或者将其已纳税款从应纳税额中抵免纳税的抵免与扣除的形式02纳税的抵免与扣除的形式包括税前扣除、税后扣除、境外税收抵免等纳税的抵免与扣除的适用范围03纳税的抵免与扣除的适用范围通常包括企业所得税、个人所得税等06纳税的违规与处罚CHAPTER纳税违规行为030102拒不缴纳税款04未按时申报纳税虚报、瞒报应纳税非法取得、使用发纳税人、扣缴义务人以暴力、威纳税人未按照规定的期限办理额票胁方法拒不缴纳税款纳税申报和报送纳税资料纳税人伪造、变造、隐匿、擅纳税人非法取得或者使用发票,自销毁账簿、记账凭证,或者或者以其他凭证代替发票使用在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款纳税处罚措施•警告税务机关对违反税收法律、行政法规的行为,情节轻微,并已自行纠正的,可以给予口头警告•罚款税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金•停止出口退(免)税有出口卷烟相关违法行为的出口企业,其出口卷烟的退(免)税,按《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》等有关规定执行•吊销税务登记证从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施纳税违规案例分析XX公司因未按时申报纳税被税XX个人因虚报收入被税务机关XX网店因非法取得、使用发票务机关处以罚款查处,并被处以相应的罚款和滞被税务机关查处,并被处以相应纳金的罚款和滞纳金THANKS感谢您的观看。