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REPORTING2023WORK SUMMARY《出纳工作管理》ppt课件•出纳工作概述•现金管理目录•银行存款管理•票据管理CATALOGUE•出纳报表与档案管理•出纳工作风险与防范PART01出纳工作概述出纳的定义与职责定义出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金职责收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称办理现金收付和银行结算业务登记现金和银行存款日记账保管库存现金和各种有价证券保管有关印章、空白收据和空白支票出纳的工作流程现金收付流程收现根据会计岗开具的收据进行收款,检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名,检查并留存收据记账联,将发票或收据的记账联交还客户付现检查报销单据、发票等原始单据是否齐全,金额银行结算流程是否正确,手续是否齐备根据审核无误的原始单据支付款项,并加盖“付讫”章办理银行结算业务根据付款审批单,正确填写支票、登记银行存款日记账及时登记银行存款日记账,确保汇票等银行票据,并加盖预留银行印鉴日清月结,账实相符出纳的职业道德与素养爱岗敬业热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作的要求熟悉法规熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度,并结合会计工作进行广泛宣传出纳的职业道德与素养•依法办事按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整出纳的职业道德与素养搞好服务熟悉本单位的生产经营和业务管理客观公正情况,运用掌握的会计信息和会计方法,为改善单位内部管理、提高端正态度,依法办事,实事求是,经济效益服务不偏不倚,保持应有的独立性保守秘密保守本单位的商业秘密,除法律规定和单位领导人同意外,不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息PART02现金管理现金收付业务010203现金收入现金支付收付凭证记录每日现金流入,包括严格按照公司规定和流程妥善保管收付凭证,如收营业收入、借款等,确保支付现金,确保资金去向据、发票等,以便日后核资金来源清晰明确对现金保管与安全管理现金存放钥匙管理安全检查将现金存放在安全可靠的保险柜钥匙需由专人保管,定期对保险柜进行安全检保险柜内,确保资金安全不得随意转交他人查,确保其完好无损现金盘点与对账现金盘点报表编制每日结束营业前,对现金进行盘点,根据盘点和对账结果,编制现金日报确保账实相符表和月报表,以供管理层决策参考对账处理将盘点结果与账面余额进行核对,如有差异需及时查明原因并处理PART03银行存款管理银行存款账户的开立与撤销开立基本存款账户开立一般存款账户撤销银行存款账户企业法人提供企业法人营业执照企业应向开户银行出具基本存款企业应向开户银行提出撤销账户正本及能证明其经营资格的相关账户开户许可证和借款合同或其申请,并填写“撤销账户申请文件他结算需要的有关证明书”,加盖单位公章银行结算方式的选择与应用银行汇票商业汇票由出票银行签发的,由其在见票时按照实出票人签发的,委托付款人在指定日期无际结算金额无条件支付给收款人或者持票条件支付确定的金额给收款人或者持票人人的票据的票据银行本票支票银行签发的,承诺自己在见票时无条件支出票人签发的,委托办理支票存款业务的付确定的金额给收款人或者持票人的票据银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据银行存款的核对与调节银行存款日记账的核对每日终了应结出当日收入和支出的合计数及余额,并与库存现金核对相符银行存款对账单的获取与核对每月至少一次将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,以检查银行存款收付及结存情况未达账项的处理对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项,应在收到有关结算凭证后再进行账务处理银行存款余额调节表的编制在核对过程中,如果发现双方余额不一致,应查明原因并编制“银行存款余额调节表”进行调整PART04票据管理票据的种类与使用范围用于购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具、发票收取的收付款凭证用于单位或个人之间的商品交易、劳务供应和其他经济往来的支票支付工具由出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件汇票支付确定的金额给收款人或者持票人的票据由出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给本票收款人或者持票人的票据票据的填写与审核填写要求必须做到标准化、规范化,要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草,防止涂改审核内容真实性、合法性、完整性、准确性常见问题大小写金额不符、日期不详细、收款单位名称不准确等票据的保管与销毁保管措施设立专门的票据保管室或专柜,由专人负责保管;建立票据登记簿,详细记录票据的购入、发出和结存情况;定期盘点,确保账实相符销毁程序由保管人员提出申请,经单位负责人批准后,由两人以上共同监督销毁;销毁前必须认真清点核对,防止错销或漏销;销毁后应在有关账簿上注销,并做好销毁记录PART05出纳报表与档案管理出纳报表的编制与报送报表编制按照企业财务制度规定,定期编制各类出纳报表,如现金日报表、银行存款日报表等数据准确性确保报表数据真实、准确、完整,及时反映企业资金流动情况报送流程遵循企业内部管理流程,将编制好的出纳报表报送至相关部门负责人审核出纳档案的内容与分类档案内容包括现金、银行存款日记账,收付款凭证,银行对账单等与出纳工作相关的资料档案分类按照时间顺序、业务类型等要素对出纳档案进行分类整理,便于后续查阅和管理出纳档案的保管与销毁档案保管01设立专门的档案室或档案柜,对出纳档案进行妥善保管,确保档案的安全性和完整性档案借阅02建立档案借阅制度,规范借阅流程,确保档案在借阅过程中的安全档案销毁03遵循企业财务制度规定,定期对过期或无用的出纳档案进行销毁处理,确保企业信息安全PART06出纳工作风险与防范出纳工作面临的主要风险现金管理风险包括现金保管、收付、记账等环节出现的差错或舞弊行为票据管理风险涉及票据的领取、使用、保管及注销等环节,可能因管理不善导致票据遗失、被盗用或滥用内部控制风险企业内部财务管理制度不健全或执行不力,导致出纳工作存在漏洞或隐患风险识别与评估方法流程分析法通过对出纳工作流程的梳理和分析,识别潜在的风险点和关键环节风险评估矩阵法将识别出的风险按照发生概率和影响程度进行评估和排序,以便优先处理高风险事项案例分析法借鉴历史上类似企业或行业发生的出纳风险事件,进行对照分析和预警风险应对措施及建议加强现金管理强化内部控制建立严格的现金管理制度,规建立健全企业内部财务管理制范现金收付和记账程序,确保度,并加强对制度执行情况的现金安全监督和检查,确保出纳工作的规范和安全完善票据管理提高人员素质加强对票据的领用、使用、保加强对出纳人员的培训和教育,管和注销等环节的监管,防止提高其业务素质和风险意识,票据遗失和滥用增强其风险防范能力REPORTING2023WORK SUMMARYTHANKS感谢观看。