还剩28页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
《内控培训课程》ppt课件•内部控制概述目•内部控制框架•内部控制应用CONTENCT•内部控制评价与审计录•内部控制的未来发展•案例分析01内部控制概述内部控制的定义内部控制是指企业为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称内部控制的本质是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业发展战略目标的实现内部控制的重要性提高企业的经营效率和效果,促进企业发展战略目标的实现提高财务报告及相关信息的真实性和完整性,保障资产安全,防止资防止虚假财务报告产流失和被盗保证企业经营管理合法合规,防止违法行为的发生内部控制的目标和原则内部控制的目标包括合规目标、资产目标、报告目标和经营目标内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督02内部控制框架控制环境组织文化与价值观强调诚信、道德和员工行为准则,建立积极向上的组织文化组织结构与职责划分明确各部门和岗位的职责与权限,确保权责分明,防止权力滥用人力资源政策制定招聘、培训、绩效评估等人力资源政策,提升员工素质和能力风险评估100%80%80%风险分析风险识别风险应对策略通过多种渠道和手段,全面识别根据风险分析结果,制定相应的对识别出的风险进行定性和定量组织面临的内外部风险风险应对措施和预案分析,评估其可能性和影响程度控制活动授权审批控制明确各项业务的审批权限和流程,防止未经授权或越权的行为不相容职务分离控制确保不同岗位之间相互制约、相互监督会计系统控制规范会计核算和财务管理,保证会计信息真实、完整信息与沟通010203信息收集与整理内部沟通外部沟通建立有效的信息收集、整加强部门之间、上下级之与供应商、客户、监管机理和传递机制,确保信息间的沟通,促进信息交流构等外部利益相关方保持及时、准确和协同工作良好的沟通关系监控内部审计内部监督外部审计定期或不定期进行内部审建立健全内部监督机制,聘请外部审计机构进行审计,检查内部控制的有效对内部控制执行情况进行计,提高内部控制的公信性和合规性持续监测力和有效性03内部控制应用资金管理内部控制总结词详细描述资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和资金管理内部控制包括对现金、银行存款和其他有效利用的重要手段货币资金的收支、保管和核算进行规范和监督,防止贪污、挪用和浪费行为的发生,确保资金的安全和完整总结词详细描述资金管理内部控制的目标是确保企业资金的安全、资金管理内部控制的措施包括建立严格的审批程完整和有效利用,提高企业的经济效益序、实行岗位分离和授权审批制度、加强货币资金收付业务的内部审计等通过这些措施,可以有效地控制企业的资金风险,提高企业的经济效益采购业务内部控制总结词详细描述采购业务内部控制是确保企业采购过程合法、合采购业务内部控制包括对供应商选择、采购价格规、透明和效益的重要手段确定、合同签订、货物验收和付款等环节进行规范和监督,防止采购过程中的舞弊和不正当行为,确保采购过程的合法、合规、透明和效益总结词详细描述采购业务内部控制的目标是确保企业采购过程合采购业务内部控制的措施包括建立严格的供应商法、合规、透明和效益,提高企业的生产效率和选择标准和采购价格确定机制、实行岗位分离和经济效益授权审批制度、加强采购合同的审核和管理等通过这些措施,可以有效地控制企业的采购风险,提高企业的生产效率和经济效益销售业务内部控制总结词详细描述销售业务内部控制是确保企业销售过程合法、合销售业务内部控制包括对客户选择、销售价格确规、透明和效益的重要手段定、合同签订、货物交付和收款等环节进行规范和监督,防止销售过程中的舞弊和不正当行为,确保销售过程的合法、合规、透明和效益总结词详细描述销售业务内部控制的目标是确保企业销售过程合销售业务内部控制的措施包括建立严格的客户选法、合规、透明和效益,提高企业的市场占有率择标准和销售价格确定机制、实行岗位分离和授和经济效益权审批制度、加强销售合同的审核和管理等通过这些措施,可以有效地控制企业的销售风险,提高企业的市场占有率和经济效益存货管理内部控制总结词详细描述存货管理内部控制是确保企业存货安全、完整和存货管理内部控制包括对存货的入库、保管、发有效利用的重要手段出和盘点等环节进行规范和监督,防止存货损失、被盗和浪费行为的发生,确保存货的安全和完整总结词详细描述存货管理内部控制的目标是确保企业存货安全、存货管理内部控制的措施包括建立严格的存货管完整和有效利用,提高企业的生产效率和经济效理制度和流程、实行岗位分离和授权审批制度、益加强存货的内部审计等通过这些措施,可以有效地控制企业的存货风险,提高企业的生产效率和经济效益04内部控制评价与审计内部控制评价内部控制评价的定义内部控制评价的步骤内部控制评价是对企业内部控制系统包括制定评价计划、确定评价标准、的设计和执行的有效性进行评估的过实施评价、编制评价报告和跟踪整改程等内部控制评价的目标确保内部控制系统的有效性,识别潜在的风险和问题,提出改进措施,提高企业的运营效率和效果内部控制审计内部控制审计的定义内部控制审计是对企业内部控制系统进行独立、客观的审查和评估,以确定其设计和执行的有效性内部控制审计的目标为企业提供关于内部控制系统的独立、客观的意见,帮助企业发现和解决潜在的风险和问题,提高企业的运营效率和效果内部控制审计的步骤包括制定审计计划、了解被审计单位、实施审计程序、编制审计报告和跟踪整改等内部控制评价与审计的关系内部控制评价与审计内部控制评价与审计内部控制评价与审计的共同点的区别的相互影响两者都是对企业内部控制系统的有效内部控制评价是由企业内部人员进行,两者相互补充,共同促进企业内部控性和合规性进行评估和审查,以确保而内部控制审计则是由外部审计师进制系统的完善和发展通过内部控制企业的运营效率和效果行;内部控制评价关注的是企业内部评价,企业可以发现和解决潜在的风控制系统的设计和执行的有效性,而险和问题,提高内部控制系统的有效内部控制审计则更注重对被审计单位性;而通过内部控制审计,企业可以的独立、客观的审查和评估获得关于内部控制系统的独立、客观的意见和建议,进一步改进和完善内部控制系统05内部控制的未来发展企业风险管理整合框架的发展01020304企业风险管理整合框架风险识别与评估风险应对策略风险监控与报告将企业战略、运营、财务、合运用先进的风险管理工具和技根据风险评估结果,制定针对建立风险监控机制,定期对风规等风险进行全面整合,形成术,对企业内外部环境进行全性的风险应对策略,包括风险险进行跟踪和评估,及时报告统一的风险管理体系面分析,识别潜在风险,评估规避、风险降低、风险转移等风险状况,为企业决策提供支风险大小和影响程度措施持国际内部控制发展趋势国际内部控制标准一体化随着全球经济一体化进程加速,各国内部控制标准逐步趋同,形成统一的国际内部控制标准强调内部控制的有效性国际内部控制标准更加注重内部控制的有效性,要求企业建立完善的内部控制体系,确保内部控制目标的实现强调风险管理在内部控制中的地位国际内部控制标准将风险管理作为内部控制的核心,要求企业将风险管理融入内部控制的各个环节强调企业领导层的责任国际内部控制标准强调企业领导层在内部控制中的责任,要求企业领导层建立健全的内部控制体系,推动内部控制的有效实施我国内部控制的发展方向完善内部控制法规体系强化企业内部控制意识加强内部控制法规建设,完善相关法律法加强内部控制宣传和培训力度,提高企业规和规范性文件,为企业建立和完善内部管理层和员工的内部控制意识,推动企业控制体系提供法律保障建立健全的内部控制体系推进内部控制信息化加强内部控制监督检查利用信息技术手段提高内部控制的效率和建立健全的内部控制监督检查机制,对企效果,建立内部控制信息系统,实现内部业的内部控制体系进行定期评估和监督检控制信息的实时监控和报告查,确保内部控制的有效实施06案例分析企业案例分析案例一某大型制造企业内部控制体系的建设与优化02案例二某互联网公司如何应对快速扩张中的内控挑战0103案例三某跨国公司在全球化运营中的内控策略与实践行业案例分析案例二医疗行业如何建立完善的药品采购案例一与库存管理内部控制金融行业如何加强风险管理内部控制案例三零售行业如何提升供应链管理内部控制的有效性国际案例分析案例一案例二案例三美国上市公司内部控制制度的演欧洲某大型能源企业如何应对环日本企业内部控制文化的特点与变与启示保法规变化的内控策略借鉴意义THANK YOU感谢聆听。