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ONE KEEPVIEW2023-2026《内部控制系统审计》ppt课件REPORTING•内部控制系统概述•内部控制系统审计的流程•内部控制系统审计的方法和技术目•内部控制系统审计的案例分析•内部控制系统审计的结论和建议录CATALOGUEPART01内部控制系统概述内部控制的定义总结词内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、可靠性以及经营效率而设计的一系列内部政策和程序的总称详细描述内部控制是企业为了实现其经营目标,保障资产安全完整,保证财务报告准确可靠,提高经营效率而设计的一系列内部政策和程序这些政策和程序涵盖了企业的各个层面和业务流程,旨在识别、评估和管理风险,保障企业的稳健运营内部控制的重要性总结词内部控制对于企业的稳健运营至关重要,它有助于保障资产安全完整、提高经营效率、确保财务报告的准确性和可靠性详细描述内部控制是企业管理体系的重要组成部分,它对于企业的稳健运营至关重要通过有效的内部控制,企业可以降低经营风险,保障资产安全完整,提高经营效率,并确保财务报告的准确性和可靠性这有助于提升企业的声誉和投资者信心,进而促进企业的长期发展内部控制的要素•总结词内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素•详细描述内部控制包括五个要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控控制环境是内部控制的基础,包括企业的组织结构、权责分配、企业文化等;风险评估是对企业面临的风险进行识别、分析和评估的过程;控制活动是根据风险评估结果采取的一系列控制措施;信息与沟通是确保企业内部各部门之间以及企业与外部利益相关者之间信息传递和交流的过程;监控是对内部控制实施情况进行监督和检查的过程这五个要素相互关联、相互支持,共同构成了企业内部控制体系PART02内部控制系统审计的流程审计计划阶段风险评估评估被审计单位的内部控制风险,审计目标确定确定审计重点明确审计的目的、范围和预期结果资源分配合理安排审计人员、时间和预算审计实施阶段010203现场调查符合性测试实质性测试了解被审计单位的组织结检查内部控制制度是否得对重要业务流程和财务报构、业务流程和内部控制到有效执行表科目进行深入审查情况审计报告阶段汇总审计结果编写审计报告报告报送对审计发现的问题进行分客观、公正地反映被审计向委托方提交审计报告,类整理单位的内部控制状况并就重要问题提出改进建议后续审计阶段跟踪整改情况经验总结对被审计单位提出的整改措施进行监对审计过程中发现的问题进行总结分督和验证析,为今后的审计工作提供借鉴定期回访对被审计单位进行定期回访,确保内部控制持续有效PART03内部控制系统审计的方法和技术询问和沟通审计法询问通过与相关人员进行交流,了解内部控制系统的运行情况,包括对内部控制的认识、执行情况以及存在的问题等沟通保持与相关人员的良好沟通,及时反馈审计结果,共同探讨改进措施,促进内部控制系统的完善观察和检查审计法观察对内部控制系统的运行过程进行实地观察,了解实际操作与制度规定的符合程度检查对内部控制系统的相关资料、文件和记录进行审查,验证内部控制措施的有效性和合规性流程图和调查问卷审计法流程图通过绘制内部控制系统流程图,直观地展示系统运行过程,便于发现潜在的风险点和改进点调查问卷设计针对不同人员的调查问卷,收集关于内部控制系统的意见和建议,为审计提供参考依据符合性测试和实质性测试审计法符合性测试验证内部控制系统是否符合相关法规、制度和标准的要求,评估其合规性实质性测试对内部控制系统的具体操作进行深入测试,发现存在的问题和漏洞,提出改进建议PART04内部控制系统审计的案例分析案例一总结词采购与付款循环内部控制审计的要点详细描述该案例主要介绍了某企业在采购与付款循环中,如何通过内部控制审计来确保采购流程的合规性和付款的安全性审计过程中,重点关注了供应商选择、采购合同签订、验收流程以及付款环节的风险控制案例二总结词详细描述生产和仓储循环内部控制审计的关键点该案例探讨了某企业在生产和仓储循环中,如何通过内部控制审计来确保生产流程的VS效率和仓储安全审计过程中,重点关注了生产计划、生产过程控制、仓储管理以及产品质量的内部控制措施案例三总结词详细描述销售与收款循环内部控制审计的核心内容该案例分析了某企业在销售与收款循环中,如何通过内部控制审计来确保销售活动的合规性和收款的安全性审计过程中,重点关注了销售策略制定、合同管理、发货控制以及应收账款管理等环节的风险控制PART05内部控制系统审计的结论和建议审计结论审计发现公司内部控制系统存审计结果表明,公司财务报表审计发现公司内部控制系统在在缺陷,未能有效防止、发现存在重大错报,且内部控制系执行和监督方面存在不足,导和纠正重大错报统未能及时发现和纠正致财务报告错报和违规行为的发生改进建议建议公司加强内部控制系统建设,建议公司加强内部审计的监督作建议公司加强员工培训,提高员完善内部控制制度,提高内部控用,定期对内部控制系统进行评工对内部控制的认识和重视程度,制的有效性估和审计促进员工自觉遵守内部控制制度后续行动计划公司应针对审计发现的问题,制定具体的整改措施和时间表,并落实整改责任人公司应加强内部控制系统的日常监督和检查,及时发现和纠正问题,确保内部控制系统的有效运行公司应定期对内部控制系统进行自我评估和外部审计,及时发现和改进内部控制缺陷,不断完善内部控制系统22002233--22002266END KEEPVIEWTHANKS感谢观看REPORTING。