《常见涉税问题》课件

《常见涉税问题》PPT课件目录•增值税问题•企业所得税问题•个人所得税问题•税收优惠政策问题•税务风险问题Part增值税问题01增值税发票问题增值税发票的开具详细解释如何正确开具增值税发票，包括发票的填写、盖章、交付等步骤增值税发票的真伪辨别介绍如何通过官方渠道查询增值税发票的真伪，以及识别假发票的方法增值税计算问题增值税的计算方法详细解释增值税的计算原理，包括销项税额、进项税额、应纳税额等概念特殊业务的增值税处理针对一些特殊业务，如视同销售、混合销售等，解释其增值税计算方法增值税申报问题增值税申报表填写指导如何正确填写增值税申报表，包括表头的填写、各栏目的数据来源等增值税申报期限与缴纳税款说明增值税的申报期限和缴纳税款的方式，以及逾期申报和缴纳的后果Part企业所得税问题02企业所得税计算问题企业所得税计算方法01根据企业应纳税所得额计算企业所得税，应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额收入总额的确定02企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等税前扣除项目的规定03企业在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用、税金和损失等具体扣除标准按照国家相关税收政策规定执行企业所得税申报问题企业所得税申报表的填报表格企业所得税申报表包括《企业所得税年度纳税申报表A类》和《企业所得税季度纳税申报表A类》两种申报表填写应按照表格要求逐项填写企业所得税申报表申报期限的规定企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴企业所得税税前扣除问题税前扣除项目的原则企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除特殊扣除项目企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国家规定的范围内，准予扣除企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除Part个人所得税问题03个人所得税计算问题工资、稿酬、特许权使用费等收入的计税基础明确各项个人所得的计算方法和计税基础，确保准确计算应纳税额专项扣除和专项附加扣除解释专项扣除和专项附加扣除的具体项目和标准，帮助纳税人合理降低应纳税额税收优惠政策详细解读个人所得税的税收优惠政策，指导纳税人合理利用政策降低税负个人所得税申报问题010203申报流程纳税期限与滞纳金申报表填写详细介绍个人所得税申报明确个人所得税的纳税期指导纳税人正确填写个人的流程和要求，包括申报限，以及逾期申报和缴纳所得税申报表，避免因填时间、申报方式、申报材税款的滞纳金计算方法写错误导致不必要的税务料等风险个人所得税税收筹划税收筹划原则税收筹划方法筹划风险防范强调税收筹划的基本原则，介绍常见的个人所得税税提醒纳税人注意税收筹划如合法性、筹划性、综合收筹划方法，如分拆收入、的风险，并给出相应的风性等，引导纳税人合理避利用税收优惠政策等险防范建议税Part税收优惠政策问题04增值税税收优惠政策增值税小规模纳税人减免政策01针对月销售额不超过10万元的小规模纳税人，减免其增值税税负增值税留抵退税政策02对符合条件的企业，退还其增值税期末留抵税额，以减轻企业资金压力特定行业增值税即征即退政策03对符合条件的特定行业企业，实行增值税即征即退政策，以支持企业发展企业所得税税收优惠政策企业研发费用加计扣除政策允许企业在进行企业所得税计算时，对符合条件的研发费用加计扣除，降低企业税负特定行业企业所得税优惠对符合条件的特定行业企业，实行企业所得税减免或低税率政策，以鼓励企业发展高新技术企业所得税优惠对认定为高新技术企业的企业，实行15%的企业所得税税率，以支持企业科技创新个人所得税税收优惠政策个人所得税专项扣除政策特定类型所得税收优惠允许纳税人在计算个人所得税时，扣对符合条件的特定类型所得，如稿酬除符合条件的专项费用，如子女教育、所得、特许权使用费所得等，实行个继续教育等人所得税减征或免征政策个人所得税税收减免政策对符合条件的特定人群，如残疾人员、孤老人员等，实行个人所得税减免政策Part税务风险问题05税务稽查风险税务稽查风险定义税务稽查风险是指企业在接受税务部门检查时，1因未能达到税务法规的要求而面临的处罚和补缴税款的风险税务稽查风险来源主要包括企业内部控制制度不完善、财务管理不2规范、税法理解不准确、发票管理不严格等方面应对税务稽查风险的措施企业应建立健全内部控制制度，规范财务管理流3程，提高税法遵从度，加强发票管理，以及及时了解和掌握税务政策变化税务合规风险税务合规风险定义税务合规风险是指企业在日常经营活动中未能按照税法规定及时申报、缴纳税款而面临补缴税款、滞纳金和罚款等风险税务合规风险来源主要包括企业财务管理不规范、税款计算不准确、纳税申报不及时等方面应对税务合规风险的措施企业应建立健全财务管理制度，提高税款计算准确性，确保纳税申报及时，加强与税务部门的沟通与合作税务争议解决税务争议解决定义税务争议解决是指企业在与税务部门就涉税问题产生分歧时，通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决争议的过程税务争议解决方式主要包括协商、行政复议、行政诉讼、仲裁等方式应对税务争议解决的措施企业应了解各种解决方式的优缺点和适用范围，选择合适的解决方式，并积极与税务部门沟通，争取达成和解或妥善解决争议。