《内部控制评审介绍》课件

《内部控制评审介绍》ppt课件•内部控制评审概述•内部控制评审的流程目录•内部控制评审的方法与技术•内部控制评审的要点•内部控制评审的实践案例01内部控制评审概述内部控制评审的定义内部控制评审是指对组织内部控制系统的设计、实施和运行结果进行全面评价的过程，以确保内部控制的有效性和合规性它涉及对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面的评估内部控制评审的目的识别和评估内部控制的薄弱环节，及时发现和纠01正缺陷，降低组织面临的风险确保组织的合规性，符合相关法律法规和内部政02策的要求提高组织的运营效率和效果，促进组织目标的实03现内部控制评审的对象和范围内部控制评审的对象是组织的内部控制系统，包01括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面内部控制评审的范围可以是整个组织或组织的特02定部分，具体取决于组织的需求和规模02在评审过程中，应关注高风险领域和关键控制活动，以确保对组织运营和财务报告的关键方面进行全面评估02内部控制评审的流程评审准备阶段明确评审目的和范围收集和整理相关资料在评审准备阶段，首先需要明确内部根据评审目的和范围，收集和整理相控制评审的目的和范围，为后续的评关的内部控制制度、流程、风险点等审工作提供指导资料，为现场评审提供依据组建评审团队制定评审方案和计划根据评审内容和规模，组建具备专业制定详细的评审方案和计划，明确评知识和经验的评审团队，确保评审工审的具体内容、方法、时间安排等，作的专业性和客观性确保评审工作的有序进行现场评审阶段01现场调查和测试按照评审计划，对被评审单位的内部控制制度、流程、风险点等进行现场调查和测试，了解其实际运行情况02记录和分析问题对现场调查和测试中发现的问题进行详细记录和分析，确定问题的性质、产生原因和影响范围03初步评价和建议根据现场调查和测试的结果，对被评审单位的内部控制体系进行初步评价，并提出相应的改进建议报告撰写与汇报阶段撰写评审报告01根据现场评审阶段的记录和分析结果，撰写详细的内部控制评审报告，总结评审工作成果汇报评审结果02向被评审单位及相关利益方汇报内部控制评审结果，解释报告中的关键内容，并就改进建议进行沟通提供改进方案03针对被评审单位存在的问题，提供具体的改进方案和建议，帮助其完善内部控制体系后续跟踪与改进阶段定期复查与评估定期对被评审单位的内部控制体系跟踪改进情况进行复查与评估，检查改进措施的落实情况，评估内部控制体系的有在评审报告发布后，持续跟踪被效性评审单位对改进方案的执行情况，确保改进工作的有效推进持续优化和完善根据跟踪和复查的结果，不断优化和完善内部控制评审的流程和方法，提高评审工作的质量和效率03内部控制评审的方法与技术访谈法总结词通过与相关人员进行面对面的交流，了解内部控制的执行情况详细描述访谈法是内部控制评审中常用的一种方法，通过与公司管理层、员工以及其他相关人员进行面对面的交流，了解内部控制的执行情况、存在的问题以及改进建议访谈过程中应注意提问的方式和技巧，以便获得更准确的信息问卷调查法总结词通过设计问卷，对一定范围内的员工进行调查，了解内部控制的执行情况详细描述问卷调查法是通过设计问卷，对一定范围内的员工进行调查，了解内部控制的执行情况、存在的问题以及改进建议问卷设计应简洁明了，易于理解，同时要保证调查范围覆盖全面观察法总结词通过实地观察，了解内部控制的执行情况详细描述观察法是内部控制评审中常用的一种方法，通过实地观察公司的业务流程、操作规范以及实际操作情况，了解内部控制的执行情况、存在的问题以及改进建议观察过程中应注意细节，以便发现潜在的风险和问题穿行测试法总结词通过模拟一项业务的全过程，检查内部控制流程是否得到有效执行详细描述穿行测试法是内部控制评审中常用的一种方法，通过模拟一项业务的全过程，检查内部控制流程是否得到有效执行穿行测试法可以发现内部控制流程中的漏洞和缺陷，为改进提供依据控制矩阵法总结词通过构建控制矩阵，明确各项业务的控制要求和责任人详细描述控制矩阵法是通过构建控制矩阵，明确各项业务的控制要求和责任人的一种方法控制矩阵法可以帮助企业全面梳理内部控制流程，明确各项业务的控制要求和责任人，提高内部控制的执行效果04内部控制评审的要点控制环境评审控制环境是内部控制的基础，涉及企业的价值观、组织结构、管理哲学和经营风格等控制环境评审主要评估企业是否有良好的治理结构、权责分配、内部审计机制等，以及员工是否具备良好的诚信和道德价值观控制环境评审有助于确定其他内部控制要素是否存在和有效风险评估评审风险评估是企业识别、分析和风险评估评审主要是对企业面风险评估评审有助于企业采取管理风险的机制临的风险进行全面识别和评估，相应的控制措施来降低风险确定企业能够承受的风险水平控制活动评审控制活动是企业根据风险评估结控制活动评审主要是对企业现有控制活动评审有助于发现控制活果采取的控制措施的控制活动进行全面审查，评估动中存在的问题并提出改进建议其设计是否合理、执行是否有效信息与沟通评审信息与沟通是企业内部和外部信息的信息与沟通评审有助于提高企业的信收集、传递和使用过程息透明度和沟通效率信息与沟通评审主要是对企业现有的信息与沟通机制进行审查，评估其是否能够及时、准确地提供相关信息监控评审监控是企业对内部控制的监督和监控评审主要是对企业现有的监监控评审有助于提高企业的内部评价过程控机制进行审查，评估其是否能控制有效性够及时发现和纠正内部控制缺陷05内部控制评审的实践案例企业A的内部控制评审案例案例概述评审过程企业A是一家大型制造企业，在内部通过访谈、问卷调查和实地观察等方控制评审中发现了一些关键问题，如式，对企业A的内部控制体系进行了采购流程不规范、库存管理混乱等全面评估评审结果案例总结发现了一些关键问题，并提出了相应企业A的内部控制评审案例是一个典的改进建议型的实践案例，展示了内部控制评审的重要性和实际效果企业B的内部控制评审案例案例概述评审过程企业B是一家金融服务企业，在内部控制评通过查阅资料、访谈和实地观察等方式，审中发现了一些关键问题，如风险管理不对企业B的内部控制体系进行了全面评估健全、内部审计职能缺失等评审结果案例总结发现了一些关键问题，并提出了相应的改企业B的内部控制评审案例是一个典型的实进建议践案例，展示了内部控制评审在金融行业的实际应用企业C的内部控制评审案例案例概述评审过程企业C是一家零售企业，在内部控制评审通过访谈、问卷调查和实地观察等方式，中发现了一些关键问题，如销售流程不规对企业C的内部控制体系进行了全面评估范、商品管理混乱等案例总结评审结果企业C的内部控制评审案例是一个典型的发现了一些关键问题，并提出了相应的改实践案例，展示了内部控制评审在零售行进建议业的实际应用THANKS感谢观看。