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《内部审计工作流程》ppt课件CONTENTS•内部审计概述•内部审计工作流程目录•审计方法与技术•内部审计质量控制•内部审计在组织中的作用•未来内部审计的发展趋势CHAPTER01内部审计概述内部审计的定义01内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加组织价值和改善组织的运营02它通过应用系统的方法,评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标内部审计的重要性内部审计是组织治理的重要基石,帮助组织识别、评估和管理风险内部审计通过提供独立的意见和建议,帮助组织改进运营、加强内部控制和提升治理水平内部审计的历史与发展内部审计起源于19世纪的美国,随着时间的推移,内部审计的现代内部审计强调战略性思维最初是为了满足企业对于财务职责逐渐扩大,涉及风险管理、和创新性方法,以适应不断变审计的需求内部控制和公司治理等领域化的市场环境和组织需求CHAPTER02内部审计工作流程审计准备阶段审计目标确定审计计划制定审计风险评估审计证据收集明确审计目的、范围和根据目标制定详细的审评估被审计单位的风险收集与审计目标相关的预期结果,为后续工作计计划,包括审计时间、状况,确定审计重点和资料、文件和证据,为提供指导人员、资源等安排策略后续审计实施提供支持审计实施阶段01020304现场调查与测试审计证据分析审计发现记录审计意见交换对被审计单位进行实地调查,对收集到的证据进行整理、分将审计过程中发现的问题、疑与被审计单位沟通,交换意见,了解实际情况,并进行必要的类和筛选,分析其相关性、可点和证据进行详细记录,形成确认问题并提出改进建议测试和验证靠性和充分性审计工作底稿审计报告阶段审计结论汇总报告分发与跟踪对审计过程中发现的问题进行将报告分发给相关人员,并跟汇总,形成审计结论和建议踪被审计单位对报告中建议的执行情况报告撰写与审核归档与总结撰写内部审计报告,经审核后对审计过程和结果进行归档,提交给相关领导和被审计单位总结经验教训,为今后的工作提供参考CHAPTER03审计方法与技术审计抽样技术•审计抽样定义审计抽样是指审计人员在审计实践中,从被审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果,推断总体特征的一种方法审计抽样技术随机抽样按照随机原则从总体中抽取一定数量的样本任意抽样根据审计人员的判断从总体中抽取一定数量的样本审计抽样技术•系统抽样按照某种固定的次序从总体中抽取一定数量的样本审计抽样技术审计抽样的程序确定审计对象总体和样本规模选取样本并进行测试审计抽样技术根据测试结果推断总体特征形成审计结论分析性复核技术•分析性复核定义分析性复核是指审计人员通过分析和比较被审计单位的重要比率或趋势,包括对财务和非财务数据的比较,来确定审计重点、获取审计证据的一种方法分析性复核技术比率分析通过比较不同项目之间的比率来发现问题趋势分析通过比较不同时期的财务数据来发现问题分析性复核技术回归分析通过数学方法来分析变量之间的关系分析性复核的程序确定需要进行分析性复核的财务和非财务数据分析性复核技术对数据进行比较和分根据审计证据形成审析,确定异常波动或计结论关系对异常波动或关系进行调查,获取审计证据审计证据收集技术•审计证据收集定义审计证据收集是指审计人员通过各种手段和方法,获取能够证明被审计事项真实性的资料和信息的过程审计证据收集技术审计证据收集的方法检查记录和文件观察和询问审计证据收集技术重置和重新操作分析数据和文件审计证据收集的程序审计证据收集技术01020304确定需要收集的审计证选择适当的收集方法和收集、验证和整理审计根据审计证据形成审计据种类和数量技术证据结论审计工作底稿编制技术•审计工作底稿定义审计工作底稿是指审计人员在审计过程中所形成的各种工作记录、资料和信息的总称审计工作底稿编制技术审计工作底稿的内容01被审计单位的基本情况02审计目标、范围和程序03审计工作底稿编制技术审计证据和资料1审计结论和建议2审计工作底稿编制的程序3审计工作底稿编制技术设计合理的底稿格式和内容根据实际需要补充和完善底稿内容CHAPTER04内部审计质量控制内部审计质量标准审计计划的合理性确保审计计划覆盖了关键业务领域,并具有足够的深度和广度审计证据的充分性和适当性审计证据应足以支持审计结论,并具备可靠性和相关性审计报告的准确性和客观性审计报告应准确反映审计发现,并提出客观、公正的建议内部审计质量控制措施010203审计程序标准化审计复核制度审计人员培训制定详细的审计程序和操建立多层次的审计复核制定期对审计人员进行培训,作指南,确保审计工作遵度,对审计工作进行层层提高其专业能力和职业素循统一的标准把关养内部审计质量评估与改进质量评估方法质量评估标准质量改进措施采用多种方法对内部审计制定明确的质量评估标准,根据质量评估结果,制定质量进行评估,如同行评确保评估结果的客观性和针对性的改进措施,提高审、外部专家评估等公正性内部审计质量CHAPTER05内部审计在组织中的作用内部审计在风险管理中的作用风险识别风险评估内部审计通过分析业务流程和内部控制,识对已识别的风险进行量化和定性评估,确定别潜在的风险点和风险因素风险的大小和影响程度风险应对风险监控根据风险评估结果,提出风险应对措施,如对已实施的风险应对措施进行持续监控,确风险规避、风险降低、风险转移等保风险得到有效控制内部审计在内部控制中的作用内部控制审查内部控制优化对组织的内部控制体系进行全面审查,针对审查中发现的问题和不足,提出评估其健全性和有效性改进建议,优化内部控制体系内部控制监督内部控制培训对内部控制的执行情况进行监督,确开展内部控制培训,提高员工的内部保内部控制得到有效执行控制意识和能力内部审计在组织治理中的作用公司治理结构审查治理流程优化对公司的治理结构进行审查,评估其合规针对审查中发现的问题,提出治理流程的性和有效性优化建议内部监督机制建设治理文化培育协助建立健全内部监督机制,提高公司治推动培育健康的治理文化,提高公司治理理水平的自觉性和责任感CHAPTER06未来内部审计的发展趋势内部审计的数字化转型数字化审计工具数据挖掘与分析自动化审计流程利用大数据、云计算等技术,实通过数据挖掘和机器学习技术,利用自动化软件和机器人流程自现审计数据的实时采集、存储和发现潜在的风险点和舞弊行为,动化技术,实现审计流程的自动分析,提高审计效率和准确性为审计决策提供有力支持化,减少人工干预和错误内部审计的人工智能应用智能审计助手自动化审计报告利用人工智能技术,开发智能审计助利用自然语言生成技术,自动生成审手,协助审计人员完成重复性、繁琐计报告,提高审计工作的效率和规范性的工作性风险评估与预测通过机器学习算法,对企业的经营风险进行实时评估和预测,提高风险应对能力内部审计的全球化发展国际审计准则与标准积极参与国际审计准则和标准的制定与修订,推动全球内部审计行业的统一和规范跨国公司内部审计加强跨国公司内部审计的交流与合作,共同应对全球化带来的挑战和机遇跨境审计监管加强跨境审计监管合作,共同打击跨境财务舞弊和腐败行为,维护全球公共利益THANKS[感谢观看]。