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《刑法中涉及税收的》ppt课件•刑法中涉及税收的基本概念contents•刑法中涉及税收的犯罪类型•刑法中涉及税收的犯罪构成要件目录•刑法中涉及税收的犯罪处罚•刑法中涉及税收的犯罪预防与控制01刑法中涉及税收的基本概念税收的定义与特点税收定义税收是国家为了实现其职能,按照法律规定的标准和程序,强制地、无偿地取得财政收入的一种手段税收特点税收具有无偿性、强制性和固定性的特点,这些特点保证了税收作为财政收入的稳定性和可靠性税收在刑法中的地位与作用地位税收在刑法中具有重要的地位,它是国家财政收入的主要来源之一,是国家实现其职能的物质基础作用税收在刑法中的作用主要体现在维护国家财政稳定、保障社会公平正义和维护市场经济秩序等方面刑法中涉及税收的主要内容逃税罪虚开增值税专用发票罪逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手虚开增值税专用发票罪是指为他人虚段进行虚假的纳税申报或者不申报,开、为自己虚开、让他人为自己虚开、逃避缴纳税款数额较大的行为介绍他人虚开增值税专用发票的行为抗税罪抗税罪是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为02刑法中涉及税收的犯罪类型逃税罪逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的行为逃税罪的构成要件逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人,主观上为故意,客观上实施了欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的行为逃税罪的处罚根据《刑法》第二百零一条规定,逃税罪的刑罚为3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金抗税罪抗税罪抗税罪的构成要件抗税罪的处罚是指纳税人、扣缴义务人以暴力、抗税罪的主体是纳税人和扣缴义根据《刑法》第二百零二条规定,威胁方法拒不缴纳税款的行为务人,主观上为故意,客观上实抗税罪的刑罚为3年以下有期徒施了以暴力、威胁方法拒不缴纳刑或者拘役,并处拒缴税款1倍税款的行为以上5倍以下罚金;情节严重的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处拒缴税款5倍以上10倍以下罚金虚开增值税专用发票罪虚开增值税专用发票虚开增值税专用发票虚开增值税专用发票罪罪的构成要件罪的处罚是指为他人虚开、为自己虚开、虚开增值税专用发票罪的主体是根据《刑法》第二百零五条规定,让他人为自己虚开、介绍他人虚纳税人和扣缴义务人,主观上为虚开增值税专用发票罪的刑罚为3开增值税专用发票的行为故意,客观上实施了为他人虚开、年以下有期徒刑或者拘役,并处2为自己虚开、让他人为自己虚开、万元以上20万元以下罚金;情节介绍他人虚开增值税专用发票的严重的,处3年以上10年以下有期行为徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金骗取出口退税罪骗取出口退税罪骗取出口退税罪的骗取出口退税罪的构成要件处罚是指以非法手段骗取国家出口骗取出口退税罪的主体是纳税根据《刑法》第二百零四条规人和扣缴义务人,主观上为故退税款的行为定,骗取出口退税罪的刑罚为意,客观上实施了以非法手段5年以下有期徒刑或者拘役,骗取国家出口退税款的行为并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取税款5倍以上10倍以下罚金;情节特别严重的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款5倍以上10倍以下罚金虚报出口退税罪要点一要点二要点三虚报出口退税罪虚报出口退税罪的构虚报出口退税罪的处成要件罚是指纳税人采取虚假手段骗取出口退虚报出口退税罪的主体是纳税人,主根据《刑法》第二百零四条第二款规税款的行为观上为故意,客观上实施了采取虚假定,虚报出口退税罪的刑罚为3年以手段骗取出口退税款的行为下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处骗取税款5倍以上10倍以下罚金03刑法中涉及税收的犯罪构成要件逃税罪的构成要件逃税罪的概念逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大的行为逃税数额较大纳税人逃税罪的后果是造成国家税收损失数额较逃税罪的主体是纳税义务人,包括自然人大和单位逃税目的逃税行为逃税罪的目的是为了逃避缴纳税款逃税罪的行为是采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报抗税罪的构成要件纳税人抗税目的抗税罪的主体是纳税义务人,抗税罪的目的是为了抗拒缴纳包括自然人和单位税款抗税罪的概念抗税行为抗税后果抗税罪是指纳税人以暴力、威抗税罪的行为是以暴力、威胁抗税罪的后果是造成国家税收胁方法拒不缴纳税款的行为方法拒不缴纳税款损失虚开增值税专用发票罪的构成要件0102030405虚开增值税专用行为主体虚开行为虚开目的虚开后果发票罪的…虚开增值税专用发票罪是虚开增值税专用发票罪的虚开增值税专用发票罪的虚开增值税专用发票罪的虚开增值税专用发票罪的指为他人虚开、为自己虚行为主体是纳税义务人,行为是为他人虚开、为自目的是为了骗取国家税收后果是造成国家税收损失开、让他人为自己虚开、包括自然人和单位己虚开、让他人为自己虚优惠或者抵扣税款介绍他人虚开增值税专用开、介绍他人虚开增值税发票的行为专用发票04刑法中涉及税收的犯罪处罚逃税罪的处罚逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假根据《刑法》规定,逃税罪的处罚包括的纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大的行为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;抗税罪的处罚抗税罪是指纳税人以暴力、威胁方法根据《刑法》规定,抗税罪的处罚包拒不缴纳税款的行为括以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,情节严重的,处三年以上七年以下有处三年以下有期徒刑或者拘役,并处期徒刑,并处拒缴税款一倍以上五倍拒缴税款一倍以上五倍以下罚金;以下罚金虚开增值税专用发票罪的处罚虚开增值税专用发票罪是指根据《刑法》规定,虚开增虚开增值税专用发票或者虚虚开的税款数额巨大或者有为他人虚开、为自己虚开、值税专用发票罪的处罚包括开用于骗取出口退税、抵扣其他特别严重情节的,处十让他人为自己虚开、介绍他税款的其他发票,虚开的税年以上有期徒刑或者无期徒人虚开增值税专用发票的行款数额较大或者有其他严重刑,并处五万元以上五十万为情节的,处三年以上十年以元以下罚金或者没收财产下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;骗取出口退税罪的处罚骗取出口退税罪是指根据《刑法》规定,以非法手段骗取国家数额巨大或者有其他数额特别巨大或者有以非法手段骗取国家骗取出口退税罪的处出口退税款的,处五严重情节的,处五年其他特别严重情节的,出口退税款的行为罚包括年以下有期徒刑或者以上十年以下有期徒处十年以上有期徒刑拘役,并处骗取税款刑,并处骗取税款一或者无期徒刑,并处一倍以上五倍以下罚倍以上五倍以下罚金;骗取税款一倍以上五金;倍以下罚金或者没收财产虚报出口退税罪的处罚0102030405虚报出口退税罪是指以根据《刑法》规定,虚以虚假手段骗取国家出数额巨大或者有其他严数额特别巨大或者有其虚假手段骗取国家出口报出口退税罪的处罚包口退税款的,处三年以重情节的,处三年以上他特别严重情节的,处退税款的行为括下有期徒刑或者拘役,十年以下有期徒刑,并十年以上有期徒刑或者并处骗取税款一倍以上处骗取税款一倍以上五无期徒刑,并处骗取税五倍以下罚金;倍以下罚金;款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产05刑法中涉及税收的犯罪预防与控制加强税收法制宣传教育开展税收法律知识普及活动通过各种渠道和形式,向广大群众普及税收法律知识,提高公民的纳税意识和遵从度加强学校税收教育将税收知识纳入学校教育体系,从小培养公民的税收意识和责任感提高税收征管水平完善税收征管制度加强税收征管的制度建设,完善税收征管的法律法规,提高税收征管的规范性和透明度加强税收征管队伍建设提高税收征管人员的素质和能力,加强税收征管人员的培训和管理,确保税收征管的公正性和效率加强国际合作与交流积极参与国际税收合作加强与其他国家和地区的税收合作,共同打击跨国税收犯罪,维护国际税收秩序借鉴国际先进经验学习借鉴国际上在税收犯罪预防与控制方面的先进经验和做法,不断提高我国在税收犯罪预防与控制方面的能力和水平感谢您的观看THANKS。