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《出口货物退免税》PPT课件•出口货物退(免)税概述目录•出口货物退(免)税政策CONTENTS•出口货物退(免)税的计算•出口货物退(免)税的申报与审核•出口货物退(免)税的案例分析01CHAPTER出口货物退(免)税概述出口货物退(免)税的定义总结词出口货物退(免)税是指在国际贸易中,对已报关离境的出口货物,由出口企业或其他单位按照规定的退税率向国家税务部门申请退还或免征增值税和消费税的税收优惠制度详细描述出口货物退(免)税是一种国家为了鼓励出口而采取的税收优惠政策具体来说,对于已经报关离境的出口货物,由出口企业或其他单位按照规定的退税率向国家税务部门申请退还或免征增值税和消费税这一政策旨在降低企业出口成本,提高出口产品的国际竞争力,从而促进对外贸易的发展出口货物退(免)税的意义总结词详细描述出口货物退(免)税具有重要的经济意义,它能够降出口货物退(免)税作为一项税收优惠政策,对于企低企业出口成本,增强出口产品的国际竞争力,吸引业来说,能够降低其出口成本,使其产品在国际市场更多的外商投资,促进对外贸易的发展,增加国家外上更具价格优势这不仅可以增加企业的出口额,还汇收入,并带动相关产业的发展有助于提高企业的经济效益此外,出口货物退(免)税还能吸引更多的外商投资,促进对外贸易的发展从国家的角度来看,这一政策能够增加国家的外汇收入,并带动相关产业的发展,从而促进整个国民经济的增长出口货物退(免)税的基本原则•总结词出口货物退(免)税的基本原则包括合法性、规范性、及时性和公平性这些原则是确保退(免)税工作正常进行的重要保障•详细描述合法性原则是指企业申请退(免)税必须符合国家相关法律法规的规定,不能存在任何违法违规行为规范性原则要求企业在申请退(免)税时必须提供完整、准确的资料和凭证,严格按照规定的程序和要求进行申请及时性原则强调企业必须在规定的期限内申请退(免)税,不得拖延公平性原则则要求对所有符合条件的企业一视同仁,不偏袒任何一方这些原则相互关联、相互制约,共同构成了出口货物退(免)税制度的基石,确保了该制度的正常运行和持续发展02CHAPTER出口货物退(免)税政策出口货物退(免)税政策概述出口货物退(免)税是指对出口的已征收或未征收增值税或消费税的货物,退还或免征其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税出口货物退(免)税政策是我国税收政策的重要组成部分,旨在鼓励出口,促进对外贸易的发展出口货物退(免)税政策是一项国际通行的税收政策,世界上许多国家都实行类似的政策出口货物退(免)税政策的主要内容出口货物退(免)税的基本原则纳出口货物退(免)税的适用范围适税人出口的货物,应当在出口时退还用于报关离境的出口货物,但规定不或免征其在国内生产和流通环节实际适用的除外缴纳的增值税、消费税出口货物退(免)税的税种主要包出口货物退(免)税的税率根据不括增值税和消费税同的出口货物种类和退税率的规定执行出口货物退(免)税政策的适用范围出口货物应具备的条件必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;必须是报关离境的货物;必须是在财务上作销售处理的货物;必须是出口收汇并已核销的货物出口货物的范围包括自营出口和委托代理出口的货物,以及外商投资企业出口的货物03CHAPTER出口货物退(免)税的计算出口货物退(免)税的计算方法退税率法免税法先征后退法免抵退税法根据出口货物的实际增先按规定征收增值税,对出口货物免征增值税,对出口货物免征增值税,值率或消费税率,计算再根据实际出口情况办仅就进项税额进行退税仅退还其进项税额应退税额理退税出口货物退(免)税的计算依据出口货物的离岸价出口货物的进项税额作为计算退税的基础,需提供根据购进货物的增值税专用发相关凭证票或其他合法凭证计算出口货物的成本其他合法有效凭证包括生产成本、加工成本和其如运输发票、海关进口增值税他相关成本专用缴款书等出口货物退(免)税的计算实例假设某公司出口一批货物,离岸价为100万元,进项税额为15万元,退税率假设为13%,则应退税额为13万元(100万元*13%)如果采用免税法,则该批货物无需缴纳增值税,仅需退还进项税额15万元如果采用先征后退法,则公司需先按规定征收增值税,再根据实际出口情况办理退税具体计算过程可能较为复杂,需结合实际情况进行04CHAPTER出口货物退(免)税的申报与审核出口货物退(免)税的申报流程提交申报退(免)税审批按照规定的时间和地点,向税税务机关根据审核结果,决定务机关提交出口货物退(免)是否批准退(免)税申请税申报准备申报资料审核与受理退(免)税款支付收集并整理出口货物的相关单税务机关对申报资料进行审核,经批准后,税务机关将退(免)证、凭证和资料,确保齐全、确保符合退(免)税条件税款支付给出口企业准确出口货物退(免)税的申报资料01020304出口货物报关单增值税专用发票其他相关凭证其他必要资料出口企业需提供出口货物的报出口企业需提供与出口货物相根据不同出口货物类型,可能根据税务机关要求,出口企业关单,作为出口货物的凭证关的增值税专用发票需要提供其他相关凭证,如运可能需要提供其他必要资料,输单据、装箱单等如合同、协议等出口货物退(免)税的审核要求单证齐全符合条件申报资料必须齐全、准确,符合税务机关要出口货物必须符合退(免)税条件,如未涉求嫌骗税、未违反税收法律法规等计算正确审核时效退(免)税金额的计算必须正确,符合相关税务机关需在规定时间内完成审核,确保及税收政策规定时处理出口企业的退(免)税申请05CHAPTER出口货物退(免)税的案例分析出口货物退(免)税案例概述案例背景介绍案例发生的背景,包括相关企业、产品、出口国家等案例简介简要介绍案例的主要内容,包括涉及的税种、退(免)税政策等出口货物退(免)税案例解析案例分析对案例进行深入分析,包括涉及的税收政策、退(免)税流程、计算方法等案例问题指出案例中存在的问题,如政策理解偏差、操作不当等出口货物退(免)税案例启示政策启示根据案例分析,提出对出口货物退(免)税政策的建议和意见,以完善政策操作启示根据案例问题,提出对出口企业退(免)税操作的建议和意见,以提高操作规范性THANKS谢谢。