《内部控制宣贯材料》课件

《内部控制宣贯材料》ppt课件目录•内部控制概述•内部控制体系•内部控制应用与实践•内部控制评价与审计•内部控制发展趋势与展望01内部控制概述内部控制的定义内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经济活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的一系列方法、措施和程序的总称内部控制是一种自我监督和调整的机制，通过对企业各项经济活动的规范和约束，来达到提高企业经营效率、防止舞弊和错误发生的目的内部控制的重要性保证企业经营活动的合法合规提高会计信息质量内部控制制度能够确保企业遵循国家法律有效的内部控制能够保证会计信息的真实、法规和监管要求，避免违法违规行为的发完整、准确，为企业的决策提供可靠依据生保护资产安全完整提高企业经营效率通过内部控制对资产的管理和监控，可以合理的内部控制制度能够优化企业资源配防止资产流失、被盗或被非法挪用置，提高经营活动的效率和效果内部控制的目标和原则0102内部控制的目标内部控制的原则保证企业经营活动的经济性、效率性和效果性；保证会计信息的真实、全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则完整、准确；防止舞弊和错误的发生；提高企业的风险防范能力02内部控制体系内部控制环境总结词组织架构内部控制环境是实施内部控制的基础，包括组织架构、发建立健全的治理结构，明确职责权限，确保决策、执行展战略、人力资源、企业文化和社会责任等方面和监督相互分离、相互制衡发展战略人力资源制定科学的发展战略，明确发展目标，优化资源配置，加强人力资源引进、培训、使用和退出管理，建立完善提高企业竞争力的人才激励机制，提高员工素质和绩效企业文化社会责任培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱关注企业与社会的和谐发展，积极参与公益事业，实现岗敬业、团队协作和开拓创新精神企业与社会的共赢风险评估总结词风险评估是内部控制的重要环节，通过对企业面临的内外部风险进行识别、分析和评价，确定风险应对策略风险应对风险识别根据风险评价结果，选择合适的风险应对及时发现和确定可能对企业产生不利影响策略，包括风险规避、风险降低、风险分的风险因素，包括市场风险、财务风险、担和风险承受等运营风险和法律风险等风险评价风险分析根据风险分析结果，确定企业的风险承受对识别出的风险进行定性和定量分析，评能力和风险偏好，为制定风险应对策略提估其可能性和影响程度，确定重点关注和供依据优先控制的风险控制活动总结词会计系统控制建立健全的会计制度和财务管理体系，控制活动是根据风险评估结果而采规范会计核算和财务管理流程取的一系列措施和程序，旨在将风险控制在可承受范围内不相容职务分离控制财产保护控制合理设置岗位职责权限，确保不相采取有效措施保护资产安全完整，容职务相互分离、相互制约和相互限制未经授权的人员接触和处理资监督产授权审批控制预算控制明确授权范围和审批程序，规范各实施全面预算管理，规范预算编制、级管理人员在授权范围内的决策行审批、执行和考核流程为信息与沟通总结词信息收集与整理信息传递与披露内部报告制度对外信息沟通信息与沟通是内部控制建立完善的信息收集和规范信息传递和披露程建立内部报告制度，定加强与投资者、供应商、的重要环节，旨在确保整理机制，确保各部门序，确保信息传递的及期向管理层报告内部控客户等利益相关方的沟企业内部各部门之间以及时获取所需信息时性和准确性制执行情况和存在的问通与合作，维护企业声及企业与外部利益相关题誉和形象方之间的信息传递及时、准确和完整监控总结词日常监控监控是对内部控制体系执行情况的监督通过内部审计、财务检查等手段对内部和检查，旨在发现和纠正内部控制缺陷，控制执行情况进行日常监控促进内部控制体系的持续改进和完善专项监控缺陷认定与整改针对特定业务或事项进行专项监控，确及时发现和认定内部控制缺陷，采取有保其符合内部控制要求效措施进行整改和完善03内部控制应用与实践资金管理内部控制010203资金管理内部控制的目标资金管理内部控制的措施资金管理内部控制的实践案例确保资金的安全性、完整性和合法性，提建立严格的资金授权审批制度，规范资金某企业通过实施资金集中管理，实现了对高资金使用效率收支流程，定期进行资金盘点和账实核对，下属子公司资金的统一调度和监控，有效以及加强内部审计和监督降低了资金风险采购业务内部控制采购业务内部控制的目标确保采购活动的合规性、透明性和经济性，降低1采购成本采购业务内部控制的措施建立供应商评估和准入制度，规范采购申请和审2批流程，加强采购合同管理，以及定期进行采购业务内部审计采购业务内部控制的实践案例某企业通过实施电子化采购系统，实现了采购过3程的自动化和透明化，有效降低了采购成本销售业务内部控制销售业务内部控制的目标01确保销售活动的合规性、准确性和及时性，提高销售收入和客户满意度销售业务内部控制的措施02建立客户信用管理制度，规范销售合同签订和执行流程，加强销售收入的确认和应收账款的管理，以及定期进行销售业务内部审计销售业务内部控制的实践案例03某企业通过实施客户关系管理系统（CRM），实现了对客户信息的统一管理和销售过程的自动化，提高了销售效率和客户满意度资产管理内部控制资产管理内部控制的目标确保资产的安全性、完整性和有效性，提高资产使用效率资产管理内部控制的措施建立资产管理制度和责任制，规范资产购置、使用、处置等流程，加强资产盘点和账实核对，以及定期进行资产管理内部审计资产管理内部控制的实践案例某企业通过实施资产管理系统（EAM），实现了对资产的全面管理和跟踪，有效提高了资产使用效率和维修保养水平合同管理内部控制合同管理内部控制的目标确保合同的有效性、合规性和完整性，降低合同风险合同管理内部控制的措施建立合同管理制度和流程，规范合同签订、履行和归档等环节，加强合同变更和索赔的管理，以及定期进行合同管理内部审计合同管理内部控制的实践案例某企业通过实施合同管理系统（CMS），实现了对合同的全面管理和跟踪，有效降低了合同风险04内部控制评价与审计内部控制评价内部控制评价的定义内部控制评价内部控制评价的程序内部控制评价内部控制评价的标准内部控制评价是对企业内部控制体系的有效性、合通常包括制定评价方案、组建评价小的标准通常包括企业内部控制基本规规性和完整性的评估和审查过程，旨组、实施评价、编制评价报告等步骤范、配套指引以及企业自行制定的内在识别和解决内部控制存在的问题，评价方案应明确评价的对象、范围、部控制制度等评价时应关注内部控提高内部控制水平，保障企业经营管时间安排等事项；评价小组应具备相制制度是否健全、是否符合法律法规理活动的合规性和资产的安全完整应的专业知识和经验，能够独立、客和监管要求、是否得到了有效执行等观、公正地开展工作；实施评价时应重点关注内部控制的关键环节和风险点；评价报告应全面反映评价结果，提出改进建议内部控制审计内部控制审计的定义内部控制审计的程序内部控制审计的方法内部控制审计是对企业内部控制体系内部控制审计通常包括审计计划制定、内部控制审计的方法包括询问、观察、进行独立、客观、公正的审查和监督，审计实施、审计报告编制等步骤审检查、穿行测试等审计人员应根据旨在评估内部控制的有效性和合规性，计计划应对审计对象、范围、时间等实际情况选择合适的方法，对企业的发现和纠正内部控制缺陷，促进企业进行明确；审计实施时应重点关注内内部控制体系进行全面深入的审查和完善内部控制体系部控制的关键环节和风险点，采用适监督当的审计方法和技术进行测试和评估；审计报告应全面反映审计结果，对内部控制的有效性和合规性进行评价，提出改进建议内部控制评价与审计的关系共同点内部控制评价与审计都是对企业内部控制体系进行评估和审查的过程，旨在促进企业完善内部控制体系，保障资产的安全完整和企业经营管理活动的合规性区别内部控制评价与审计在角色定位、工作重点、工作程序等方面存在差异评价更注重全面性，关注内部控制制度的有效性和合规性，而审计更注重独立性和公正性，对企业的内部控制体系进行独立的审查和监督05内部控制发展趋势与展望企业风险管理整合框架下的内部控制实施企业风险管理整合框架企业风险管理整合框架下的下的内部控制需要企业高层内部控制强调内部控制与风领导的支持和全体员工的参险管理的协同作用，通过风与，以确保管理体系的有效险评估、内部控制设计、监运行这种整合框架下的内部控制督与改进等环节，实现对企旨在提高企业的风险应对能企业风险管理整合框架下的业风险的有效控制力和内部控制效果，确保企内部控制是指将内部控制与业战略目标的实现风险管理进行整合，形成一个全面、系统的管理体系0504030201信息技术环境下的内部控制随着信息技术的发展，企业的内部信息技术环境下的内部控制涉及企控制环境发生了深刻变化，信息技业信息系统的规划、建设、运行维术环境下的内部控制成为企业内部护和安全管理等方面，需要建立完控制的重要方面善的信息安全管理制度和风险防范机制信息技术环境下的内部控制旨在确实施信息技术环境下的内部控制需保企业在信息化环境下能够有效地要培养专业的信息技术人才和加强防范和控制风险，保障资产安全和信息安全管理意识，提高企业整体信息真实可靠的风险应对能力国际内部控制发展动态与展望01020304随着全球经济一体化进程的加国际内部控制标准在不断完善国际内部控制发展动态关注新未来，国际内部控制将更加注速，国际内部控制发展动态与和发展，如COSO框架、SOX兴技术和业务模式下的风险控重企业战略目标的实现和价值展望成为企业内部控制发展的法案等，这些标准为企业提供制需求，如云计算、大数据、创造，强调内部控制与业务发重要参考了参考和借鉴物联网等领域的内部控制建设展的融合，推动企业持续健康发展THANKS。