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国有企业审计查出类主要问题汇编(参考)46北京审计了家市属国有企业(含家金融企业),延伸审计调查了家企业重点关71113注国有资产监管、处置、收益分配等情况,涉及资产总额万亿元,负债总额
2.
261.77万亿元从审计情况看,监管机构持续完善以管资本为主的国有资产监督管理体制,市属国有企业聚焦主业和高端产业,在疏解非首都功能、京津冀协同发展、雄安新区建设等方面加大投资力度审计发现的主要问题.部分国有权益存在损失或损失风险1家企业的下属企业开展高风险贸易、违规经营,造成国有资产损失或存在损失风险4亿元家企业的出借资金、应收账款,催收不力难以收回,存在损失风险,占
6.384其应收账款的家企业的房地产项目存在经营风险,或面临潜亏,或已全额
11.1%o2计提减值准备,涉及金额亿元
23.
25.部分企业财务信息不真实2家企业存在会计科目使用不准确、提前或延后确认损益等问题,造成亿元资
737.96产、亿元损益不实家企业房屋、车位、机器设备等价值超过亿元的资
14.
6542.51产入账不及时.部分国有资产运营效率低下3家企业共有亩工业和商业用地、万平方米经营用房和研发楼长期闲置
298.
511.6——摘自《关于北京市年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》2022河北对家省国资委监管企业国有资本布局优化和结构调整情况开展了专项审计调查,16对其重点二级子公司财务收支进行了审计年底,账面资产总额亿
202110845.662户企业未全面推进“三项制度[国务院针对国有企业的改革制度,指劳动、人事、分配制度]改革;户企业未按规定完成下属户僵尸企业”出清任务;户企业为完4175成研发投入考核任务虚大研发支出,涉及金额亿元;户企业城镇集体企业
1.791联社体制改革不到位;户企业中欧班列开行列数及出口产值未达预期1对审计发现的问题,有关企业高度重视,进一步健全完善决策和内部控制机制,调整账目、规范会计核算、开展会计信息质量问题专项治理,将不具备实施条件的省级财政项目专项资金亿元缴回国库,制定完善规章制度项
1.932——摘自《广东省人民政府关于年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作2022报告》广西重点关注户自治区直属企业国有资产管理情况审计发现的主要问题22一是企业投资收益未达预期受经济下行、成本攀升及疫情叠加等因素影响,户企业个投资项目收益未达可研822预期二是违反规定开展重大经营业务在自治区国资委批复不同意的情况下,户企业全资子公司仍违规开展铝锭贸易
13.14亿元;户企业下属公司将个中标工程项目的主要工程以分包的名义转让给第三方19公司完成,涉及分包金额亿元;户企业下属公司并购其他公司股权事项
1.34151%决策程序倒置三是企业重大事项未按规定报批户企业未经自治区国资委批准,为集团非并表企业提供借款亿元;户企业未
26.112按规定报自治区国资委审批,为资产负债率超过的所属企业亿元借款提100%
13.97供担保——摘自《广西自治区人民政府关于年度自治区本级预算执行和其他财政收支2022的审计工作报告》海南开展省发展控股有限公司、海南海钢集团有限公司等家国有企业审计,发现的主要5问题(-)企业改革工作任务未全面完成家企业未完成下属家企业〃处僵治困〃改革任务家企业未完成职工家属小区“三241供一业分离移交工作家企业未按规定制定企业发展战略规划1
(二)企业经营风险防控不力家企业超额支付房地产项目工程进度款万元及多计工程价款万元
12159.
8898.46家企业未批先建个项目,由于缺乏用地、规划手续,导致个项目形成半拉子工143程,涉及万元;个项目停建损失万元家企业万元文化产
2164.
7715833337.18业发展财政专项资金闲置年以上,万元被挤占用于工资等日常支出或其他
1474.53活动家企业以不真实业务名义违规出借万元
1370.50
(三)企业国有资产及物资采购管理不善,家企业未经评估向非国有单位和个人出租万平方米房产和亩土地
413.
9430.22家企业应收未收套平方米的公有住房租金,因疏于监管,平方米
121938.
953143.8的别墅和商铺被承租单位违约转租家企业未按规定招标采购印刷用纸、电梯等物4资设备亿元
1.46——摘自《海南省人民政府关于年度省本级预算执行和其他财政收支的审计工2022作报告》云南结合相关审计项目,对个省级部门、所省属高校、户省属国有企业和全8452省相关领域国有资产管理使用情况,以及名省管领导干部履行经济责任、自然资25源资产管理保护责任情况进行了审计审计发现的主要问题企业国有姿产主要是存在部分资产损失、违规捐赠或低价出租、土地闲置等问题;行政事业性国有资产主要是存在信息不真实完整、违规购置处置、使用效益不高等问题;国有自然资源资产主要是存在部分规划目标未完成、矿产资源多环节管理缺位、未严格落实耕地保护政策等问题—一摘自《云南省人民政府关于年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作2022报告》甘肃对户省属企业的资产负债损益及其他财务收支、经营管理及绩效情况、领导干部经6济责任履行情况进行了审计户省属企业年底账面资产总额亿元,
62021986.93负债总额亿元,资产负债率介于至之间审计发现的主要问
599.
8218.46%
75.94%题一是企业投资经营、财务管理仍需加强;户企业及所属公司重大经营事项决策程序不规范户企业投资经营无收益,涉及资21金亿元;户企业所属家公司虚增收入亿元、少计亏损万元;
20.
2237175.
573790.9户企业会计核算不实造成少计收入万元
34459.98二是资产管理核算不到位,存在损失风险户企业及所属公司注册资本不实亿元、少计资产万元、少提固定资
350.
884241.12产折旧万元;户企业及所属公司万平方米房产未经评估出租、未办理
4144.
228.79产权证等;户企业及所属家公司对外投资等亿元存在损失风险
242.97元、负债总额亿元、所有者权益亿元;除省融投集团外,国有资本
7844.
33001.36保值增值率介于至之间
88.01%
117.47%户企业因未按会计政策确认、计量等,仍然存在资产、收入、成本费用、利润会计12信息质量不实问题一一摘自《河北省人民政府关于年度省级预算执行和其他财政收支情况的审计2022工作报告》江苏审计的家省属企业集团年底账面资产总额亿元、负债亿元、
420211297.
98647.47所有者权益亿元,国有资本保值增值率介于至之间审计
650.
51100.84%
117.62%发现的主要问题.部分企业重大经济事项决策和执行不规范1家企业有个投资或股权转让项目,未经董事会集体研究决策或决策程序倒置、未454开展可行性研究等,涉及金额亿元,所投资项目中因企业破产、停业或注销、
40.23清理等原因,已造成投资损失万元家企业办公楼装修、竞拍土地等个事550317项超出董事会决策授权金额万元,增加了企业成本
8254.部分企业土地及房产长期闲置2家企业部分土地及房产长期闲置,涉及土地亩、商业及办公用房等万
34056.
041.31平方米、公寓和自建住宅套,其中亩土地被地方政府无偿占用另外,
6331932.11有家企业房产管理存在账实不符、房屋出租未公开招租、租金收取不及时等问题
2.部分企业招投标工作不规范3家企业对工程项目招标审核不严,涉及项目个、金额亿元,导致部分项目
2212.54成本增加;家企业拆分工程规避公开招标或虚假招标,涉及项目个、金额225万元另外,家企业违规变更造价结算依据,致使工程造价增加万451214298J L©——摘自《江苏省年度省级预算执行和其他财政收支情况审计结果》2022浙江年下半年在家省属企业主要领导人员经济责任审计和家省属企业年度资产202251负债损益和其他财务收支情况审计中,重点关注企业资产管理和经营投资情况审计结果表明,家企业发展动能不断增强,资产运营总体平稳审计发现的主要问题6家省属企业资产管理不合规
1.5一是家企业存在房产大面积闲置或未按规定程序出租等问题如某企业的家下属55单位将处房屋低价出租,家下属单位将处房屋不合理减免租金万1111762/L/o家省属企业经营投资风险管控不到位
2.4一是家企业因对投资项目前期调研论证不充分,导致投资后潜亏亿元二是
31.732家企业因经营投资风险管控不严导致面临大额亏损风险如某企业下属公司开展进口木浆贸易时,在购货方和担保方资金出现严重困难时,未收到货款即将货权转移给购货方,造成货款本金万元等无法收回2386家省属企业重大投资决策不规范
3.4一是家企业重大投资中资金使用未经集体决策如某企业下属公司未经集团党委会、2总经理办公会议决策向房产类项目拆借资金亿元二是家企业重大项目决策
1.452程序倒置如某企业出资亿元收购某公司,在未取得公司正式估值报告情况下召6开党委会及董事会会议表决通过收购——摘自《浙江省人民政府关于年度省级预算执行和全省其他财政收支的审计2022工作报告》江西对家省属国有企业年度资产负债损益情况进行审计,家企业年底账5202152021面资产总额亿元、负债总额亿元、所有者权益亿元审计
1142.
65749.
11393.54发现的主要问题深化改革政策执行不到位
1.家企业整合或混改进展缓慢,因前期科学论证不足、后期管理不到位,整合或混改3效果与预期差距较大;家企业未全面履行社会责任,存在生态环境保护工作相关制2度不健全、环保督查指出的问题尚未完成整改、废水处理能力不足等情况;家企业2发展规划等部分考核指标未完成.经营风险管控仍需加强2家企业在对外投资及运营过程中,因投前审查不充分、把关不严,导致个项目收430益未达预期或存在损失风险;家企业均存在法人治理或内控制度不健全的情况
5.会计信息质量存在缺失3家企业收入核算不实,多计收入万元,少计收入万元,
3288.
111155.63万元收入确认条件不充分,万元当期收入提前或延期确认;家企业
3646.
211058.72多结算成本亿元;家企业虚增收益亿元;家企业资产管理不到位,
10.
0321.
24212.98亿元在建工程未及时转入固定资产,少计折旧及财务费用亿元;家企业
0.
5333924.43万元往来款长期未清理.工程、采购管理不合规4家企业工程管理程序问题突出,存在未批先建、未预留质保金、工程转包、违规收4取项目管理费等情况;家企业供应商及采购管理不规范,存在供应商评估和准入制4度执行不到位、未按要求开展询价采购等问题——摘自《江西省人民政府关于年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作2022报告》安徽对户重点省属国有企业实行年度审计全覆盖审计结果表明,省属企业积极调整产26业结构、转变经营方式、加强内部治理,企业发展质量和经济效益稳步提升审计发现的主要问题一是资产管理不规范户企业资产处置不合规,存在未经评估转让资产、低估资产价值等问题,涉及金额4,亿元;户企业部分土地、房产长期未办理产权证或闲置涉及土地亩、
4.
413633.4房屋万平方米;户企业房产出租管理不善,万元出租收入未收回
6.
7434337.24二是会计信息失真户企业因合并范围不准确、未按规定计提坏账准备、少计在建工程等导致资产、负5债不实;户企业多计营业收入亿元;户企业因未按规定计提资产减值准备、
424.657多计长期股权投资收益等,多计利润亿元;户企业多预提各类费用亿元,
14.
4612.27未及时注销表外科目——摘自《关于安徽省年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》2022山东重点审计了户省属国有企业截至年底,户企业资产总额亿元、
62022621613.99负债总额亿元、国有资本权益亿元,国有资本保值增值率介于
15137.
83349.12至之间从审计情况看,省属国有企业贯彻落实创新驱动高质量发
93.74%
105.84%展要求,完善现代企业制度,调整优化产业布局,加快非主业资产清理整合和亏损企业治理,推动国有经济高质量发展审计发现的主要问题一是企业资产负债损益不实户企业提前确认收入、少计收入等导致收入不实亿元;户企业未据
419.633实结转成本或少计费用,造成成本费用不实亿元;户企业提前确认收益、少
5.436计提折旧等多计算利润亿元户企业合并报表范围不完整,少计资产
8.
56432.32亿元、负债亿元
24.69二是投资经营项目存在损失风险因违规决策或论证不充分,户企业个投资项目停滞,有的项目亏损严重,涉及投445资额亿元
81.65三是部分业务收益低户企业为做大收入规模开展大宗贸易,毛利率较低,最低的仅为部分项目
40.026%,已形成逾期账款亿元
4.9——摘自《关于山东省年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》2022河南重点审计的户企业资产总额合计亿元、负债总额合计亿元、国
63217.
552182.23有资本及权益总额合计亿元、当年利润总额合计亿元,并对户省属
894.25-
3.3543企业国企改革三年行动实施情况进行了专项审计审计发现的主要问题.部分政策措施和改革任务落实不到位1一是户企业清理退出不具备优势的非主营业务和低效无效资产等国企改革工作不14到位,亏损子企业治理、僵尸企业处置等国企改革任务未完成二是省直单位经营性国有资产集中统一监管改革工作滞后,个省直单位应脱钩划转或市场化处置的33217家企业超省定期限近年仍未改革到位
1.财务数据不真实问题仍然存在2户企业会计核算不准确,多计、少计资产、负债、所有者权益、收入、成本等
5498.52亿元.业务环节管控不严造成损失风险或资产闲置一是户企业因对投资公司疏于管34理、风险事件应对措施不力、对外出借资金等,造成损失风险亿元二是户
9.592企业投资项目因前期论证不充分等原因,项目建成后使用率低、进展缓慢等,造成资产闲置或形成损失风险亿元三是户企业资产管理不善,造成部分土地、房
17.182屋闲置达年以上,涉及金额万
59917.87J Lo——摘自《河南省人民政府关于年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作2022报告》湖北重点审计了家省属国有企业经营管理、投融资风险管控、资产管理情况发现的主7要问题对外投资风险管控不力
1.家企业个投资项目可研、尽调不充分,评估公司虚假评估,导致收购价格高于市26场价格,造成资金损失万元家企业个投资项目合同条款不公允或投后
4972.6358管理不到位,导致亿元或有损失
3.
58.处置、出租国有资产不规范2家企业未经资产评估和产权交易平台挂牌转让商业用地,未经评估出租房屋或招租2高速公路服务区项目等,涉及金额亿元家企业所属家子公司土地转让款
2.8615等处置收益收缴不到位,涉及资金亿元
134.3企业内控管理不严格
3.家企业向所属控股(参股)公司或民营企业违规出借资金,亿元本息逾期未收
32.65回家企业违规核销内部员工、股东、公职人员贷款、未尽职追偿不良贷款本息等,5涉及金额亿元家企业在大宗物资交易和销售中管控不严,亿元资金逾
42.
3324.18期未收回湖南重点审计了家省属国有企业审计发现的主要问题12一是部分企业投资决策不当家企业盲目开展个境外项目投资,形成损失或损失风险亿元;家企业聚焦
386.983主责主业不够,非主业规模大二是部分企业业绩不真实家企业通过违规开展融资性贸易,做大营业收入;家企业通过开展低(零、负)毛43利贸易,做大营业收入;家企业通过虚构贸易业务虚增营业收入2三是部分企业国有资本安全意识不强家企业为政府融资平台和其他企业担保;家企业脱实向虚拆借资金,形成损失或损35失风险四是部分企业与地方政府合作不规范,导致地方政府新增债务或虚增财政收入(湖南审计报告中指出,省属国有企业参与项目成为市县政府融资渠道,增加隐PPP性债务风险地方政府拖欠问题突出,市县政府债务转嫁省属国有企业)五是部分企业闲置资产盘活处置不到位截至年末,家省级国有金融企业闲置年以上的资产项,账面净值
2022331048.93亿元,累计处置收回亿元
1.31——摘自湖南《关于年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》2022广东结合经济责任审计,重点关注了省环保集团、广物控股集团、南财集团、广轻集团(省)国资委代管的集体企业、恒健控股公司等户省属一级企业和大宝山矿业公5司、省电力开发公司、工业设备安装公司、交通实业投资公司、韶关丹霞机场公司、广州南沙粤海水务公司等户省属
二、三级企业的国有资产管理使用情况截至6年底,户企业年底账面资产总额亿元、负债总额亿元、国
2021115374.
503020.05有资本权益亿元审计结果表明,有关省属企业积极落实国企改革三年行
1905.43动方案,决策和风险防控机制不断完善,产业布局结构持续优化审计发现的主要问题.部分会计信息不实1年,户企业因违规调节财务报表、会计核算差错等导致会计信息不实,合计多20219计资产亿元、少计负债亿元、多计所有者权益亿元;多计收入
6.
080.
56.
5815.32亿元、多计成本费用亿元
14.
09.部分经营决策和管控不当,造成国有资金损失风险2户企业及其下属公司投资项目决策不当或推进管控不力造成资金损失或损失风险,5涉及金额亿元;户企业及其下属公司违规挪用财政专项资金亿元;
16.
4044.121户企业的下属公司违规为投资项目提供担保或向参股企业提供借款亿元,未收
15.24回本息万元
4175.
41.部分国有资产管理不完善,存在闲置和浪费3户企业下属公司土地未开发长期闲置超过年,涉及面积万平方米;户企业
156.281财政专项资金闲置超过年未及时缴回财政,涉及金额亿元;户企业物业租后
31.91违规加建和转租,涉及面积平方米;户企业未对工艺品进行资产登记,未入账65241工艺品件;户企业生产和经营产生的剩余配件、废料、低值易耗品管理不当、8322闲置浪费,涉及金额万元
268.
69.部分工程招标采购管理不规范4户企业违规招标亿元,其中涉嫌围标串标金额亿元;户企业执行合同
46.
712.454不严谨,多支付工程结算或设备采购款,涉及金额万元
1258.67部分改革发展措施和专项任务落实不到位
5.。