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文本内容:
甲公司现金流量净增加额构成项目年年20222022经营活动产生的现金流量净额12000090000投资活动产生的现金流量净额-900000-400000筹资活动产生的现金流量净额1000000250000汇率变动对现金的影响额00现金及现金等价物净增加额220000-60000单位万元甲公司年和年的现金流量净增加额资料如下表所示
1.20222022要求根据结构分析表中的有关数据分析甲公司年存在的问题2022下表为甲企业年月日资产负债表
2.20221231甲企业年月日资产负债表单位千元20221231资产年末数年末数负债及所有者权流动资产流动负债货币资金85679短期借款11536应收账款38719对付账款29501预付账款3424对付职工薪酬•607其他应收款156154应交税费968存货18858其他对付款45163其他流动资产20958一年内到期的长113750期负债流动资产合计323792其他流动负债8644流动负债合计210169非流动资产非流动负债持有至到期投资长期借款2052长期应收款长期对付款632长期股权投资21717非流动负债合计2684固定资产132149负债合计212853工程物资2479所有者权益在建工程2492实收资本140000固定资产清理180资本公积193998无形资产17774赢余公积43695长期待摊费用182未分配利润-89781非流动资产合计176973所有者权益合计287912资产合计500765负债及所有者权500765益合计根据上表进行下列分析对企业的偿债能力进行分析1对企业的资产结构进行分析,您认为该公司的资产结构是否有问题2下表是某企业年报表的部份数据:
3.2022-2022表1年度20222022202220222022应收票据121879125654700476501038860004613371应收账款1179590687386947890247562109125802140329230其他应收款10244603615421524913039359098788906225751249预付账款166764310153478095177052560170959774278757704应收款项合399357326387217522402458722382760482649451555计预付账款/
41.76%
39.64%
43.99%
44.66%
42.92%应收款项其他应收款
25.65%
39.83%
32.40%
25.81%
34.76%/应收款项应收款项周
2.
793.
103.
785.
193.20转率应收款项/
19.44%
16.95%
18.30%
15.22%
22.40%总资产表2年度20222022202220222022经营净1475314101516487681484409308192957-89087流量038668投资净-217405-137401-308274-230389-247900流量961944918400684筹资净49483888-000108141136578407048018526094861流量资产负
50.02%
54.80%
55.57%
59.64%
63.75%债率根据表分析企业应收款项的发展趋势11根据表分析企业现金流量的变化及资产负债率的变化,评价企业经营状况如何?22公司年度资产负债表资料见下表
4.J2022资产负债表编制单位公司年月日单位万元J20221231年初年初数负债及所有者权益资产年末数年末数数流动资产其中流动负债8684679158504140应收账款其中对付账款4071314452773614存货固定非流动负债30252178103344545资产原值固定资其中长期借款156671378977792382负债合计产净值无形资产80136663161848685所有者权益资产总计6267124467806013其中实收资本负债及所229641469860005000有者权益总计2296414698要求对资产负债表进行水平分析;1对资产负债表进行垂直分析;2评价公司的财务状况3J下表是以下五种类型公司的相关财务数据
5.一家公用电气公司;1一家口本商业企业;2珠宝零售连锁店;3汽车创造商;4超市连锁店5未指明主体的资产负债表公司公司公司公司公司A BC DE资产负债表百分比现金
7.3%
0.8%
7.2%
11.3%
13.5%应收账款
22.5%
5.4%
5.8%
60.3%
10.9%存货83%.
2.8%
35.8%
8.7%
61.5%
41.6%
0.1%
7.3%
2.7%其他流动资产
4.1%
35.0%
83.0%
4.3%
8.3%
23.6%房地产、车间和设备净值
22.3%
7.9%
12.2%
5.3%
17.2%其他资产
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%资产合计
2.4%
1.8%
50.8%
5.5%
100.0%对付银行票据
7.9%32%
15.2%
14.3%
4.5%对付账款
14.7%
2.2%
2.5%
10.5%
14.6%其他流动负债
19.3%
29.6%227%92%
10.6%非流动负债
17.9%
17.8%
1.3%25%
15.8%
37.8%
45.4%
4.3%
58.0%其他负债
8.5%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%所有者权益
46.0%
100.0%负债与所有者权益合计选取的比率
0.
040.
160.
010.05净利润营业收入净值净利♦
0.
050.
060.
010.06润总资产
0.014♦
0.
120.
130.
130.12净利润所有者权益营业收
0.07♦
1.
20.
382.
11.5入净值+总资产收款期限
0.
155.6715210623天数存货周转率・
31211231.2负债总额+资产总额非流动
120.
620.
550.
960.42负债+所有者权益流动资产
0.
540.
340.
510.
655.
30.16+流动负债速动比率
20.
81.7•
1.
312.
91.
40.
90.
90.8请为他们找出景相吻合的资产负债表和财务比率1通过这个案例的分析,你认为财务比率分析的局限性有哪些2;卜何一小人平笺柚提并白我!某公司年度有关经营成果资料见下表
6.2022利润表编制单位年度单位千元2022项目年年20222022
一、营业收入139690211535351253496减营业成本1545031431335131052033营业税金及附加-2548573342148-5283营业费用销售费用117624-2354109109管理费用11473226895财务费用-24314553力口公允价值变动收益131451投资收益’-4280625477
二、营业利润
75008.105974力口营业外收入218430018减营业外支出..4609
三、利润总额25409减所得税费用要求分析企业本期利润比上期增减变动情况;1对企业利润结构进行分析;2评价企业经营成果完成情况3-:卜每一小人平笺柚珥并由我I资料利润表
7.1编制单位年度单位千元2022项目年年20222022
一、营业收入1396902115353512534961545031431335131052033减营业成本营业税金及附加-25485-5283-235473341091092148117624营业费用销售费用26895114732管理费用4553-2431财务费用131451力口公允价值变动收益-4280625477105974投资收益75008
二、营业利润2184力口营业外收入30018减营业外支出4609
三、利润总额25409减所得税费用.四其、中净,利财润务费用中年利息支出为千元;年利息支出为202260491202274456千元资料有关资产、负债及所有者权益资料见下表2项目年年20222022平均总资产28802890平均净资产877379有关资料表单位千元要求计算反映资产经营盈利能力和资本经营盈利能力的指标;1分析总资产报酬率变动的原因;2评价企业盈利能力状况3某公司年度和年度现金流量资料见下表
8.20222022现金流量表编制单位单位千元项目年度年度20222022
一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1440333收到的税费返还34434收到其他与经营活动有关的现金590001239570现金流入小计153376712350购买商品、接受劳务支付的现金985568支付给职工以及为职工支付的现金600891251920854支付的各项税费143284394支付其他与经营活动有关的现金10943463138现金流出小计1298375159517经营活动产生的现金流量净额235392202513
二、投资活动产生的现金流量1279562-27收回投资收到的现金642取得投资收益收到的现金处理固定资产、无形资产收回的现金净额1815处置于公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金5725现金流入小计1815购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金35416投资支付的现金7005725取得子公司及其他营业单位支付的现金净额51665支付其他与投资活动有关的现金800现金流出小计36116投资活动产生的现金流量净额-34301
三、筹资活动产生的现金流量52465-46吸收投资收到的现金740取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金165000现金流入小计277511偿还债务支付的现金165000263750分配股利、利润或者偿付利息支付的现金174921支付其他与筹资活动有关的现金77768541261424425现金流出小计144992筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等2526896863576价物的影响额
五、现金及现金等价物净增加额-87689280-35019510043096118502-66305要求对现金流量表进行水平分析;对现金流量表进行垂直分析;12从现金流量角度对企业活动进行综合分析3。
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