押题宝典税务师之税法一模考模拟试题全优

押题宝典税务师之税法一模考模拟试题（全优）单选题（共35题）

1、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨2020年9月生产经营业务如下A.

3331.2B.

1605.6C.

4996.8D.

4978.6【答案】c

2、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下A.

7096.03B.

7390.05C.

7561.05D.

7932.67【答案】B

3、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务A.

17.25B.

14.50C.

9.30D.

26.55D.

316.00【答案】A

27、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】B

28、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D

29、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】B

30、2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费

2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费

0.6万元海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款下列说法正确的是（）A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D.该公司关税完税价格为

22.47万元【答案】D

31、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】A

32、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证B.

413.38C.

390.48D.

428.57【答案】D

33、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）A.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】B

34、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按80%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准75%的，减按20%征收环境保护税【答案】C

35、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务B.

3.00C.

3.07D.

4.58【答案】C多选题（共20题）

1、2020年发生的下列业务，应免征增值税的有（）A.单位将自产的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的个人B.边销茶生产企业销售自产的边销茶C.销售国产抗艾滋病病毒药品D.单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入E.提供社区养老、托育、家政服务取得的收入【答案】ABC

2、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（）A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市.区）名称及项目名称B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发百C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，可以开具增值税专用发票D.保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息E.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）【答案】ABD

3、易引起血液性缺氧的原因是A.氟化物中毒B.亚硝酸盐中毒C.硫化物中毒D.砒霜中毒E.甲醇中毒【答案】B

4、为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）A.消防车B.救护车C.防疫车D.消毒用车E.防护用品

三、计算题（共8题，每题2分每题的备选项中，只有1个最符合题意）【答案】BCD

5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下A.该企业当月在A县城应缴纳城市维护建设税

0.17万元B.业务

（1）计算预缴增值税时，支付的分包款不得从收取的含税价款中扣除C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为扣除项目D.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金予以扣除E.5辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣【答案】D

6、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为

6.6万元（包含运费成本

0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本

5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）A.食堂转出进项税额

0.5万元B.食堂转出进项税额

0.55万元C.厂部机关确认销项税额

0.29万元D.厂部机关转出进项税额

0.28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额

0.83万元【答案】BC

7、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（）A.蔬菜B.水果C.鲜奶D.鲜鸡蛋E.鲜猪肉【答案】BC

8、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（）A.价外收取的返还利润B.延期付款利息C.包装费D.优质费E.黄酒包装物押金【答案】ABCD

9、《中国药典》规定磺胺喀咤的鉴别反应是A.亚硝酸钠-硫酸反应B.氧化反应C.还原反应D.三氯化铁反应E.芳香第一胺的反应【答案】

10、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法有（）A.可供选择的价格中较高的价格B.货物在出口地市场的销售价格C.出口到第三国的货物的销售价格D.最低限价E.海关认为合理的价格【答案】ABCD

11、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合（）情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围A.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的B.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额50%（含）以上的C.异常凭证进项税额累计超过5万元的D.异常凭证进项税额累计超过4万元的E.异常凭证进项税额累计超过1万元的【答案】AC

12、下列关于税收法律主义的说法错误的有（）A.税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则B.课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式C.若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为D.课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义E.课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的【答案】ABCD

13、下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（）A.转让国有土地使用权B.房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校C.抵押期间的房地产D.因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的E.转让地上建筑物产权【答案】AD

14、（2017年）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）A.货物向第三国出口的价格估价方法B.相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【答案】BCD

15、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD

16、2018年8月1日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于8月24日填发税款缴款书下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有（）A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵扣B.若甲企业在8月申请稽核对比，稽核期为8月、9月和10月C.甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款D.甲企业应于8月1日至8月15日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报E.甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣【答案】BC

17、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）A.卷烟的零售环节B.鞭炮焰火的批发环节C.珍珠饰品的零售环节D.超豪华小汽车的零售环节E.高档手表的生产销售环节【答案】D

18、（2020年真题）根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（）A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天【答案】AD

19、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）【答案】A

4、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务A.

15.10B.

15.23C.

17.14D.

13.19【答案】B

5、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A

6、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）OA.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】CA.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的B.其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的【答案】ABD

20、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】ACD

7、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）A.自然人张某B.不经常发生应税行为的甲事业单位C.会计核算健全的乙工业企业D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】C

8、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）A.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】B

9、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下A.

12.3B.

14.9C.

15.5D.

16.8【答案】B

10、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B

11、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下

（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元

（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%

（3）销售福利部门使用过的固定资o产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票

（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税

3.79万元

（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额L3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额

0.4万元（均用于应税项目）已知相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣要求根据上述资料「回答下列问题A.

9.60B.

9.85C.

10.15D.

12.36【答案】B

12、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A

13、2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格

0.5万元/只，关税税率30%,完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价L25万元（不含税）2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元A.2257B.3037C.3700D.4600【答案】B

14、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】B

15、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取〃以旧换新〃方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以〃以旧换新〃方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元A.

262.14B.270C.

320.39D.360【答案】A

16、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】D

17、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税评估价格须经（）确认A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】C

18、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品2020年6月发生业务如下A.

271.98B.

226.74C.

375.21D.

375.15【答案】B

19、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元（当地契税税率3%）A.

62.27B.

64.67C.

67.92D.

94.51【答案】B

20、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务A.

10.00B.

22.00C.

22.40【答案】C

21、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）该企业应缴纳土地增值税（）万元A.

196.75B.

297.50C.

381.00D.

508.00【答案】c

22、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务A.

45.75B.

24.29C.

18.97D.

18.05【答案】c

23、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）A.向境外转让技术B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务C.向境外单位提供的设计服务D.向境外提供金融服务【答案】D

24、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元A.2B.

2.2C.6D.

6.2【答案】B

25、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务A.

670.50B.

679.50C.

694.50D.720【答案】A

26、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税（）万元A.

242.36B.

254.36C.

272.00。