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《消费税的会计处理》ppt课件目录CONTENTS•消费税概述•消费税的会计处理•消费税的纳税申报•消费税的税收优惠与减免•消费税的征收管理01消费税概述消费税的定义01消费税是一种流转税,以消费品的流转额作为征税对象,对特定的消费品和消费行为征收的一种间接税02消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、鞭炮、焰火、汽油、柴油以及汽车轮胎等消费税的特点消费税是一种间接税,由商品和消费税的征收具有较强的选择性,消费税的征收可以调节消费行为,劳务的购买者或消费者承担可以根据不同商品和劳务的特性、引导消费方向,促进资源的合理用途和需求弹性,设置不同的税配置率消费税的征收范围010203烟类酒类化妆品类包括卷烟、雪茄烟、烟丝包括白酒、啤酒、黄酒、包括香水、化妆水、面霜等葡萄酒等等消费税的征收范围护肤护发品类包括洗发水、沐浴露、润肤露等贵重首饰类包括金银首饰、钻石首饰等鞭炮焰火类包括鞭炮、烟花等消费税的征收范围汽油柴油类包括汽油、柴油等汽车轮胎类包括汽车轮胎等02消费税的会计处理消费税的会计核算科目应交税费用于核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税等营业税金及附加用于核算企业在销售商品和提供劳务过程中应交纳的消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费消费税的计税依据从价计征从量计征复合计征以应税消费品的销售额为以应税消费品的销售数量同时使用从价和从量两种计税依据,如烟、酒、化为计税依据,如黄酒、啤方法计征,如卷烟、白酒妆品等酒等等消费税的会计处理方法直接计入成本法价款分离法组价法抵扣法将应交纳的消费税直接在销售商品时将价款和在计算应纳税款时,允在会计核算中采用组成计入相关成本中,如用应交纳的消费税分别核许扣除符合规定的已纳计税价格作为计税依据,于生产应税消费品的材算,如销售烟酒等消费税款,如外购已税烟丝如进口应税消费品时料成本品时生产卷烟等03消费税的纳税申报纳税申报表的内容01020304纳税人识别号申报征收方式消费税计税依据适用税率填写纳税人的统一社会信用代选择是按月征收还是按季征收填写应税消费品的销售额或销填写应税消费品的税率码售数量纳税申报表的填写方法数据来源计算过程确保数据准确,来源可靠按照规定的计算方法进行计算逻辑关系审核机制确保数据之间逻辑关系正确建立审核机制,确保数据准确性纳税申报表的报送要求报送时间报送方式按照规定的时间报送纳税申报表可以选择网上报送或纸质报送存档要求法律责任报送的纳税申报表需要存档备查如未按规定报送,需承担相应的法律责任04消费税的税收优惠与减免消费税的税收优惠对某些特定商品和服务实行零税率01某些商品和服务在消费税征收过程中可以享受零税率的优惠,例如基本生活必需品投资税收抵免02企业在进行某些投资时,可以享受消费税抵免的优惠政策,以鼓励企业进行设备更新和技术升级研发税收优惠03对于企业用于研发活动的消费税,可以享受一定比例的税收抵免政策,以鼓励企业加大研发投入消费税的减免政策对特定行业减免对特定人群减免针对某些特定行业,如小微企业、高对于特定的人群,如老年人、残疾人新技术企业等,可以享受消费税减免等,可以享受消费税减免的优惠政策的优惠政策对特定地区减免在某些经济特区或者经济落后地区,可以实行消费税减免政策,以促进当地经济发展消费税的税收优惠与减免的管理规定监督与检查税务部门会对享受税收优惠与减免申请流程的企业或个人进行监督与检查,以确保其符合相关政策要求企业或个人在享受消费税的税收优惠与减免时,需要按照相关规定进行申请,并提交必要的证明材料违规处理对于违反消费税税收优惠与减免规定的企业或个人,税务部门将依法进行处理,并追缴其少缴的税款05消费税的征收管理消费税的征收机关与征收方式征收机关消费税由国家税务局系统征收,具体由基层税务机关负责征收征收方式消费税采用从价定率和从量定额两种方式征收,根据不同应税消费品确定相应的税率或单位税额消费税的征收程序纳税人申报税务机关核定缴纳税款纳税人应在纳税义务发生后,按税务机关根据纳税人申报和其他纳税人按照税务机关核定的税额照税收法律法规规定,向主管税相关信息,核定纳税人应纳税额和规定的期限,向指定银行缴纳务机关申报纳税税款消费税的征收管理规定纳税义务发生时间纳税地点税收优惠纳税期限发票管理消费税纳税义务发生时纳税人应当向应税消费根据国家政策规定,对消费税的纳税期限根据纳税人应当按照税收法间为纳税人收讫销售款品销售地或者生产地的某些特定应税消费品实应税消费品的种类和销律法规规定开具和使用项或者取得索取销售款税务机关申报纳税,具行消费税减免政策,如售额大小而有所不同,发票,税务机关对发票项凭据的当天,具体以体规定根据纳税人的经节能环保产品、新能源一般为1天、3天、5天、的管理和使用情况进行销售结算方式的不同而营模式和销售方式而有汽车等10天、15天、1个月等监督检查有所差异所不同THANKSTHANK YOUFOR YOURWATCHING。