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文本内容:
《终结审计》课件•终结审计概述•审计证据与工作底稿•审计报告的撰写•终结审计的注意事项目•案例分析录contents01终结审计概述定义与特点总结词详细描述终结审计是对被审计单位财政财务收支活动及其反映终结审计是审计程序的最后一个阶段,它是在审计过的财政财务收支活动结果的审核验证,并作出审计结程中发现问题和疑点后,对被审计单位的财政财务收论和决定的过程支活动及其反映的财政财务收支活动结果进行全面、系统的审核验证,并作出审计结论和决定的过程终结审计具有全面性、系统性和权威性的特点,其目的是为了确保被审计单位的财政财务收支活动合法、合规、真实、完整,并作出相应的审计结论和决定终结审计的目的和意义总结词详细描述终结审计的目的是为了对被审计单位的财政财务收支终结审计的意义在于,通过全面、系统的审核验证,发活动及其反映的财政财务收支活动结果进行全面、系现被审计单位在财政财务收支活动中存在的问题和疑点,统的审核验证,并作出审计结论和决定,以提高被审揭示其财务管理漏洞和不足之处,提出相应的审计意见计单位的财务管理水平,促进其规范运作和建议,帮助被审计单位规范财务管理和运作同时,终结审计还可以提高被审计单位的财务管理水平,增强其内部控制能力,防范财务风险和舞弊行为的发生,维护经济秩序和社会公共利益终结审计的流程总结词详细描述终结审计的流程包括制定审计计划、实施现场审计、在终结审计阶段,首先需要制定详细的审计计划,明确编制审计底稿、汇总审计证据、作出审计结论和决定审计目标和范围,确定审计重点和难点然后实施现场等步骤审计,通过审查被审计单位的财务报表、凭证、账簿等相关资料,发现存在的问题和疑点接着编制审计底稿,记录审计过程和结果,汇总审计证据最后根据汇总的审计证据,作出审计结论和决定,提出相应的意见和建议在整个过程中,需要遵循相关法律法规和准则,确保审计质量和公正性02审计证据与工作底稿审计证据的收集与整理审计证据的收集在审计过程中,收集充分、适当、可靠的证据是至关重要的审计人员应通过检查、监盘、观察、查询、函证和重新计算等程序,获取直接和间接证据,以支持审计结论审计证据的整理收集到审计证据后,审计人员需要对其进行分类、筛选、排序和组织,以便于后续的分析和使用整理审计证据时应确保其清晰、准确和完整,并能够支持审计意见和建议工作底稿的制作与审核工作底稿的制作工作底稿是记录审计过程和结果的书面文件,包括审计计划、审计程序、审计发现、审计结论和建议等方面的内容制作工作底稿时应采用清晰、简明和规范的语言,并确保完整记录审计过程和结果工作底稿的审核工作底稿完成后,应由项目负责人或上级审计人员对其进行审核审核内容包括工作底稿的完整性、准确性和规范性,以确保其能够真实反映审计过程和结果,并满足报告编制和归档的要求审计证据与工作底稿的重要性支持审计结论01审计证据和工作底稿是支持审计结论的基础充分的证据能够证明审计意见和建议的合理性和准确性,而规范的工作底稿则有助于提高审计工作的透明度和可追溯性提高审计质量02高质量的审计证据和工作底稿有助于提高审计质量通过对审计过程和结果的详细记录和分析,能够及时发现和纠正存在的问题,并不断完善和改进审计方法和技术保护合法权益03审计证据和工作底稿对于保护相关方的合法权益具有重要意义在涉及法律诉讼或争议的情况下,充分的证据和规范的工作底稿能够证明审计人员的专业性和公正性,维护相关方的合法权益03审计报告的撰写审计报告的内容与格式内部控制结论对被审计单位的内对被审计单位的财部控制制度的描述务状况和经营成果和评价的总体评价引言审计结果附录说明审计的目的、详细列出了审计发包括审计计划、工范围和审计责任的现的问题、建议和作底稿和其他相关声明改进措施资料审计报告的撰写要求准确性完整性报告数据和信息应准确无误,报告内容应全面完整,无遗漏无虚假记载客观性清晰性时效性报告内容应客观公正,不偏袒报告语言应简洁明了,逻辑清报告应及时发布,保证信息的任何一方晰及时性审计报告的审核与批准010203审核批准报送由审计组长或主审对审计由被审计单位负责人或委根据被审计单位的要求和报告进行审核,确保报告托人批准审计报告,并签相关法律法规的规定,将内容准确完整署意见审计报告报送给相关部门或机构04终结审计的注意事项审计风险的防范与控制风险识别风险评估风险应对准确识别可能影响审计结对已识别的风险因素进行根据风险评估结果,采取果的各种风险因素,如财量化和定性评估,确定风相应的风险防范和控制措务报表的重大错报、舞弊险的大小和影响程度施,如调整审计程序、增行为等加审计证据等审计质量的保证与提高制定审计计划复核与报告明确审计目标、范围和时间安排,确对审计工作底稿进行复核,确保审计保审计工作的有序进行结果准确无误,提高审计报告的质量执行审计程序严格按照审计准则和规范要求执行审计程序,确保审计证据的充分性和适当性审计人员的职业道德与规范遵守法律法规严格遵守相关法律法规和职业道德保持独立性规范,不得从事违法违规行为在执行审计工作时,应保持客观、公正的态度,不受任何利益关系的影响保守秘密对在审计过程中获知的商业机密和客户信息应予以保密,不得随意泄露05案例分析案例一某公司的年度财务审计总结词全面覆盖、风险导向详细描述该案例介绍了某公司年度财务审计的整个过程,包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计发现的问题以及审计报告的撰写重点强调了风险导向的审计理念,即在全面覆盖的基础上,重点关注高风险领域和重要账户,以提高审计效率和效果案例二某项目的专项审计总结词针对性强、关注重点详细描述该案例针对某项目的专项审计展开,重点审查项目的合规性、效益性和目标实现情况通过有针对性的审计程序和方法,关注项目实施过程中的关键环节和重点问题,确保项目按照既定目标顺利推进,并针对存在的问题提出改进建议案例三某组织的内部审计总结词详细描述独立性强、服务组织目标该案例介绍了某组织的内部审计工作,强调内部审计的独立性和客观性通过内部VS审计,发现组织内部存在的问题和风险,提出改进建议,促进组织目标的实现同时,内部审计还为组织提供战略咨询和风险管理服务,帮助组织应对各种挑战和机遇THANKS感谢观看。