《流转税与所得税》课件

《流转税与所得税》ppt课件•引言•流转税概述•增值税目录•消费税•企业所得税•个人所得税•流转税与所得税的比较与关联01引言课程简介课程名称《流转税与所得税》适用对象财务、会计、税务等相关专业的本科生和研究生主要内容介绍流转税和所得税的基本概念、原理、计算方法和应用课程目标01020304掌握流转税和所得税的基本概理解流转税和所得税的计算方能够在实际工作中运用流转税了解流转税和所得税的税收优念和原理法和应用和所得税的相关知识进行税务惠政策和改革方向处理和筹划02流转税概述流转税的定义流转税是指以商品或流转税与所得税相对劳务的流转额为征税立，是税收的两大体对象的税收系之一流转税是商品生产和交换的产物，是社会产品分配的一种特定形式流转税的特点01020304征收普遍税负相对稳定计算简便税收负担转嫁流转税以商品和劳务的流转额流转税以商品和劳务的销售额流转税一般以销售额和税率计流转税通常附加在商品或劳务为征税对象，涉及面广泛，征为计税依据，相对稳定，不易算纳税额，计算简便，易于征的价格中，通过价格的转移实收普遍受生产经营情况变化的影响收管理现税收负担的转嫁流转税的种类增值税消费税关税营业税对特定商品征收的一种对进口商品征收的一种对提供劳务的营业额征对商品和劳务的增值额流转税，旨在调节消费流转税，旨在保护国内收的一种流转税，现已征收的一种流转税结构，抑制过度消费产业和调节国际贸易逐步被增值税取代03增值税增值税的概念010203增值税定义增值税的特点增值税的作用增值税是对商品和服务的增值税具有征收范围广、增值税在保障国家财政收增值部分征收的税种，属税源稳定、税收负担公平入、调节经济和促进税收于间接税的一种等特点，是世界各国普遍公平等方面发挥着重要作采用的税种用增值税的计算方法增值税税率增值税应纳税额计算增值税应纳税额等于销项税额减去进根据不同行业和产品，增值税税率有项税额，销项税额根据销售额和税率所不同，一般分为基本税率、低税率计算得出，进项税额为购买商品或接和零税率三种受服务时所支付的增值税增值税计税依据增值税的计税依据是纳税人提供商品和服务的销售额，销售额以不含税价格计算增值税的税收优惠免税政策减税政策出口退税政策对于某些特定行业、产品对于某些困难或需要鼓励对于出口商品，国家退还或服务，国家实行免税政的行业、企业或产品，国其在国内环节缴纳的增值策，即不征收增值税家实行减税政策，降低其税，以促进出口贸易的发增值税税率展04消费税消费税的概念消费税是一种对特定商品和服消费税的特点是征税范围窄，消费税的征收对象主要包括烟、务征收的间接税，其目的是调税率高，旨在通过提高价格来酒、化妆品、高档手表等奢侈节生产和消费行为，增加财政抑制消费需求品以及部分服务行业收入消费税的征收范围酒高档手表包括白酒、啤酒、价值超过一定标准葡萄酒等酒精饮料的腕表烟化妆品部分服务行业包括护肤品、香水、包括卷烟、雪茄烟、如高档餐厅、酒店、指甲油等个人护理烟丝等烟草制品健身房等用品消费税的计算方法消费税的计算公式为应纳税额=税率根据不同商品和服务而有所不同，购买数量×单价×税率一般在5%-20%之间对于某些商品和服务，政府还规定了需要注意的是，消费税是一种价内税，起征点和免征额，即达到一定金额或即税款已经包含在商品和服务的价格数量才需要缴纳消费税中，消费者在购买时实际已经支付了税款05企业所得税企业所得税的概念纳税义务人企业、事业单位、社会团体、其他企业所得税取得收入的组织是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税纳税义务发生时间企业所得税按年计算，分月或者分季预缴企业所得税的计算方法应纳税所得额的计算方法01应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损应纳税额的计算方法02应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额税收优惠03企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，以及符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税企业所得税的税收优惠符合条件的小型微利企业，减按20%的国家需要重点扶持的高新技术企业，减对创投企业采取股权投资方式投资于未税率征收企业所得税按15%的税率征收企业所得税上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣06个人所得税个人所得税的概念个人所得税的概念个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税个人所得税的特点个人所得税具有实行分类征收、费用扣除、反税收优惠和累进税率等特点个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人负无限纳税义务，非居民纳税人负有限纳税义务个人所得税的计算方法工资、薪金所得的计算工资、薪金所得应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额=月工资、薪金收入-费用扣除标准劳务报酬所得的计算劳务报酬所得应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额=每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%财产租赁所得的计算财产租赁所得应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额=每次租赁收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用个人所得税的税收优惠免征个人所得税的情形免征个人所得税的情形包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息等减征个人所得税的情形减征个人所得税的情形包括残疾、孤老人员和烈属的所得；因严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的等07流转税与所得税的比较与关联流转税与所得税的差异征收对象征收方式税收优惠流转税通常对商品和服务的销售流转税一般采用价内税形式，即流转税通常有较多的税收优惠政或交易额征收，而所得税则针对在商品或服务的价格中包含税款，策，如减免税、抵扣等，而所得个人或企业的所得收入征收而所得税则通过预缴和年度申报税的税收优惠政策相对较少方式征收流转税与所得税的联系相互补充流转税和所得税在税收体系中各自扮演着不同的角色，流转税主要针对商品和服务的交易环节，而所得税主要针对个人和企业的所得收入，两者相互补充，共同构成了税收体系相互影响流转税和所得税在实际征收过程中存在相互影响的情况例如，一些企业可能会将所得税费用计入成本，通过降低售价来转嫁税负，从而影响流转税的征收流转税与所得税的协同效应优化税收结构01通过合理配置流转税和所得税的比例，可以优化税收结构，提高税收的公平性和效率防止税收漏洞02加强流转税和所得税之间的协调配合，可以防止税收漏洞，减少税收流失促进经济发展03合理的流转税和所得税政策可以促进经济发展，调节经济结构，推动产业升级谢谢观看。