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《增值税计算》ppt课件目录•增值税基本概念•增值税的计算方法•增值税的申报与缴纳•增值税的优惠政策•增值税发票的管理•增值税的案例分析Part增值税基本概念01增值税定义增值税的税基是商品和服增值税是一种流转税,以增值税是对商品和服务的务的销售额减去购入原材商品和服务的增值额为征销售环节中新增加的价值料和劳务等所支付的金额税对象征收的税后的增值额增值税的特点征收范围广税负公平税收中性增值税不会对商品和服务增值税几乎涵盖了所有的增值税采用统一的税率,的生产和流通产生扭曲效商品和服务销售环节,包对所有纳税人一视同仁,应,有利于市场经济的健括有形和无形资产体现了税负公平的原则康发展增值税的类型消费型增值税生产型增值税收入型增值税只对商品和服务的最终消费环节对商品和服务的生产环节征收增对商品和服务的销售环节征收增征收增值税,允许抵扣生产过程值税,不允许抵扣固定资产的进值税,允许抵扣生产过程中所购中所购买的固定资产的进项税额项税额买的原材料、燃料等流动资产的进项税额,但不包括固定资产的进项税额Part增值税的计算方法02增值税的税率010203增值税税率增值税征收率特殊情况根据不同的应税项目,增对于小规模纳税人,增值对于一些特定的应税项目,值税税率有所不同一般税征收率为3%如跨境销售、进口等,增纳税人适用的税率包括值税税率可能会有所不同13%、9%、6%和0%等增值税的计算公式销项税额销项税额=销售额×税率进项税额进项税额=购进额×税率应纳税额应纳税额=销项税额-进项税额增值税的计算步骤确定购进额确定销售额销售额是指纳税人销售货物或者购进额是指纳税人购买货物或者提供劳务所取得的价款和价外费接受劳务所支付的金额用之和计算销项税额和进项税额计算应纳税额根据销售额和购进额计算销项税根据销项税额和进项税额计算应额和进项税额纳税额Part增值税的申报与缴纳03增值税的申报时间纳税期限根据纳税人的应纳税额大小,分别规定不同的纳税申报期限,确保税收征管工作的顺利进行申报时间纳税人应在纳税期限内,将当期应纳税额及时、如实向主管税务机关申报增值税的缴纳方式电子申报纳税人可以通过电子申报方式,将当期应纳税额信息报送至主管税务机关现场申报对于不具备电子申报条件的纳税人,可以到主管税务机关现场申报纳税增值税的缴纳地点固定业户固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税非固定业户非固定业户应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税Part增值税的优惠政策04增值税的免税政策农业生产者销售的自产农产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税避孕药品和用具避孕药品和用具免征增值税古旧图书向社会收购的古旧图书免征增值税直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪…直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税增值税的即征即退政策安置残疾人就业单位增值税即征即退飞机维修劳务增值税即征即退飞机跨年度老合同分次确认收入增值税即对安置残疾人就业的单位,实行由税维修劳务增值税实际税负超过6%的征即退自2019年1月1日至2023年务机关按单位实际安置残疾人的人数,部分实行即征即退12月31日,对纳税人在2018年12月限额即征即退增值税的办法31日前签订的不动产、土地使用权出让或转让合同,在合同实际履行完毕或具备履行完毕的条件下,向土地所在地主管税务机关提出退还已缴纳增值税的申请,税务机关依据纳税人提供的合法有效凭证及土地、规划等证明资料办理退税增值税的先征后返政策符合条件的软件企业增值税先征后返符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除安置退役士兵就业单位增值税先征后返对当年安置退役士兵就业达到规定比例(含)的安置退役士兵就业单位,实行由税务机关按单位实际安置退役士兵的人数,限额即征即退增值税的办法Part增值税发票的管理05增值税发票的种类STEP03以电子形式出具的发票,电子发票具有同等法律效力,易于保存和管理STEP02用于纳税人记录交易信息,增值税普通发票不用于进项抵扣,由各省税务局管理STEP01增值税专用发票用于纳税人进行进项抵扣和销项征收,由国家税务总局管理增值税发票的开具要求纳税人需按照规定开具发票,不发票的开具需真实反映交易情况,发票的开具需规范,包括使用统得虚开、伪造、变造、转让、抵包括商品名称、数量、单价、金一发票格式,加盖发票专用章等扣、撕毁或非法使用发票额等,不得有任何虚假记载增值税发票的真伪鉴别通过税务机关网站查询观察发票特征纳税人可以通过国家税务总局网站或真发票印刷清晰,颜色鲜艳;假发票各省税务局网站查询发票真伪则可能印刷模糊,颜色暗淡扫描发票上的二维码手机扫描发票上的二维码,可以快速查询发票真伪Part增值税的案例分析06一般纳税人的增值税计算案例总结词一般纳税人增值税计算案例展示了增值税的基本计算方法和步骤,包括销项税额、进项税额和应纳税额的计算详细描述一般纳税人的增值税计算案例中,需要关注销项税额的计算,即纳税人销售货物或提供劳务时向购买方收取的增值税额同时,也要注意进项税额的计算,即纳税人购买原材料或接受劳务时支付的增值税额最后,根据销项税额和进项税额计算出应纳税额小规模纳税人的增值税计算案例总结词小规模纳税人增值税计算案例介绍了小规模纳税人适用的简易计税方法,以及如何计算应纳税额详细描述小规模纳税人采用简易计税方法,即按照销售额和征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额在计算过程中,需要关注销售额和征收率的确定,以确保准确计算应纳税额出口退税的增值税计算案例总结词出口退税的增值税计算案例重点介绍了出口退税的计算方法和流程,包括免抵退税额、应退税额和免抵税额的计算详细描述出口退税的增值税计算中,需要关注免抵退税额的计算,即出口货物的离岸价与退税率之积同时,还要注意应退税额和免抵税额的计算,以确定实际退还给出口企业的税额此外,还需了解出口退税的申报流程和相关单证要求THANKS感谢您的观看。