《增值税的计税方法》课件

《增值税的计税方法》ppt课件•增值税概述•增值税的计税原理目录•增值税的计税方法•增值税的税收优惠•增值税的征收管理01增值税概述增值税的定义总结词增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种详细描述增值税是一种间接税，其计税依据是纳税人销售商品或提供劳务的增值额，即纳税人在生产、流通和消费等环节中新增的价值或商品附加值增值税的特点总结词增值税具有征收范围广、税源稳定、消除重复征税等特点详细描述增值税的征收范围广泛，覆盖了大部分商品和劳务，税源稳定，能够随着经济规模的扩大而增加税收此外，增值税能够消除重复征税的问题，避免因商品和劳务的流转而产生的重复征税增值税的作用总结词增值税在筹集财政收入、调节经济和促进公平竞争等方面发挥重要作用详细描述增值税是政府财政收入的主要来源之一，能够为政府提供稳定的财政收入此外，通过设置不同的税率和税收优惠政策，增值税可以调节经济活动，促进产业结构升级和经济发展同时，增值税能够促进公平竞争，避免因重复征税而导致的市场扭曲和资源配置不当02增值税的计税原理增值税的纳税人01纳税人是中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人02纳税义务人应当向应税劳务发生地、货物运输发生地或者进口报关地的国家税务局申请办理税务登记增值税的征税范围增值税的征税范围包括销售或者进口的货物、提供的加工、修理修配劳务等具体来说，增值税的征税范围包括有形动产、不动产、无形资产、应税行为等增值税的税率增值税税率分为基本税率和低税率两种基本税率为17%，适用于一般纳税人；低税率为13%，适用于一些特定商品和服务此外，还有零税率和征收率，适用于不同的情形增值税的计税依据增值税的计税依据是纳税人销售增值额是指纳税人在一定时期内具体来说，增值税的计税依据包货物或者提供劳务的增值额销售货物或者提供劳务所取得的括销售额、价款、价外费用等收入额减除其购进商品或者取得劳务时所支付的金额后的余额03增值税的计税方法一般计税方法定义适用范围一般纳税人采用的一般计税方法是指以纳税人当期发生的增值额为计税依适用于一般纳税人，主要适用于生产、据，以销项税额减去进项税额后的余批发、零售等环节额为应纳税额计算公式应纳税额=当期销项税额-当期进项税额简易计税方法定义简易计税方法是指以纳税人的销售额和征收率为计税依据，按照销售额和征收率计算应纳税额计算公式应纳税额=销售额×征收率适用范围适用于小规模纳税人、个人、特定行业等扣缴计税方法定义扣缴计税方法是指以支付人为扣缴义务人，由扣缴义务人代扣代缴增值税计算公式应纳税额=销售额×征收率适用范围适用于个人提供应税服务，且没有扣缴义务人的情况04增值税的税收优惠增值税的免税政策农业生产者销售的自产农产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税避孕药品和用具避孕药品和用具免征增值税古旧图书向社会收购的古旧图书免征增值税直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪…直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税增值税的即征即退政策安置残疾人就业的单位资源综合利用产品安置残疾人就业的单位即征即退增值税销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，实行增值税即征即退政策符合条件的节能服务公司符合条件的公共交通运输服务符合条件的节能服务公司实行增值税即征符合条件的公共交通运输服务实行增值税即退政策即征即退政策增值税的先征后退政策安置退役士兵就业的企业安置退役士兵就业的企业实行增值税先征后退政1策宣传文化事业宣传文化事业实行增值税先征后退政策2农村电网维护费农村电网维护费实行增值税先征后退政策305增值税的征收管理增值税的纳税申报纳税申报时间纳税申报方式纳税申报的审核纳税人应在纳税期限内，按规定纳税人可以选择现场申报或网上税务机关应对纳税人的纳税申报的申报期限、申报内容如实填写申报的方式进行纳税申报，申报进行审核，包括对申报资料的完申报表，报送相关资料，并对申时应提供税务登记证件、纳税申整性、合法性、真实性进行审核，报内容的真实性、准确性、完整报表、财务报表等资料对不符合规定的申报进行纠正或性负责处罚增值税的发票管理010203发票的种类发票的开具发票的保管增值税发票分为增值税专纳税人应按照实际交易内纳税人应妥善保管已开具用发票和增值税普通发票容如实开具发票，不得虚的发票，防止丢失或被盗两种，纳税人应根据业务开、伪造、变造、转让、用，同时应按规定向税务需要选择使用遗失或擅自损毁发票机关报送发票使用情况增值税的税收征管税收征管的措施税务机关可以采取各种措施，如税税收征管制度务检查、税务稽查等，对纳税人进行监督和检查，确保其依法纳税税务机关应建立健全税收征管制度，加强税收征管工作，确保税收收入的及时、足额入库税收征管的信息化税务机关应加强信息化建设，推广使用电子税务局等信息化手段，提高税收征管效率和准确性。