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《审计工作底稿》PPT课件•审计工作底稿概述•审计工作底稿的编制•审计工作底稿的审核•审计工作底稿的管理与归档目•审计工作底稿的案例分析录contents01审计工作底稿概述CHAPTER定义与作用定义审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料,用于记录审计过程、证据和结论等作用审计工作底稿是审计报告的基础和依据,是审计工作的重要成果和组成部分,也是评价审计工作质量的重要标准审计工作底稿的编制要求内容真实、完整格式规范、统一记录清晰、准确保管安全、保密审计工作底稿应真实、审计工作底稿的记录应审计工作底稿应采用规审计工作底稿应妥善保完整地反映审计过程和清晰、准确,能够反映范、统一的格式,便于管,确保安全、保密,结果,不得遗漏或隐瞒审计人员的思路和判断整理、归档和使用防止泄露和丢失重要内容过程审计工作底稿的分类010203按内容分类按形式分类按来源分类可分为综合类工作底稿、可分为纸质工作底稿、电可分为外部工作底稿和内业务类工作底稿和备查类子工作底稿和其他介质工部工作底稿等工作底稿等作底稿等02审计工作底稿的编制CHAPTER审计工作底稿的编制步骤收集资料编制工作底稿收集相关财务报表、凭证、合根据审计目标和收集到的资料,同等审计证据按照规定的格式和内容编制工作底稿确定审计目标整理资料复核与审定明确审计目的和范围,为编制对收集到的资料进行分类、筛对编制好的工作底稿进行复核,工作底稿提供指导选和整理确保其真实、完整、准确,并由审定人员签字盖章审计工作底稿的编制方法文字描述法图表法用文字描述审计事项、审计过用图表形式直观地展示审计事程和审计结果,适用于简单明项、审计过程和审计结果,适了的审计事项用于复杂、多维度的审计事项表格法照片法通过表格形式记录审计事项、对实物证据进行拍照,以照片审计过程和审计结果,便于整形式记录审计证据,适用于难理和比较以带离现场的实物证据审计工作底稿的编制要点01020304真实准确完整详细分类清晰索引编号确保工作底稿真实反映审计事工作底稿应涵盖所有审计事项,对工作底稿进行合理分类,便对每份工作底稿进行编号,并项和结果,数据准确无误内容详细完整,包括审计目标、于查阅和使用建立索引,以便快速查找和引程序、证据和结论等用03审计工作底稿的审核CHAPTER审计工作底稿的审核内容完整性准确性检查工作底稿是否完整,是否包含了所有必核实工作底稿中的数据和信息是否准确无误要的步骤和信息规范性合法性检查工作底稿的格式是否符合规范,内容是确认工作底稿中的操作和结论是否符合法律否条理清晰法规审计工作底稿的审核方法逐页审查重点抽查对每一页工作底稿进行仔细阅读和审对关键部分进行抽查,以验证其真实查性和准确性比较分析外部验证将不同时期或不同项目的工作底稿进通过与外部机构或专家沟通,验证工行比较,找出差异和问题作底稿的准确性和合规性审计工作底稿的审核要点重点关注风险领域关注重大事项对可能存在高风险的领域进行重点审查对重大事项、异常交易或特殊情况的工作底稿进行深入审查注意内部控制关注合规问题评估工作底稿中反映的内部控制的有效性特别关注可能存在的合规问题,如违反法和合规性律法规或行业规定的情况04审计工作底稿的管理与归档CHAPTER审计工作底稿的管理制度审计工作底稿的编制要求审计工作底稿的保密制度审计工作底稿应严格保密,未经授权审计工作底稿应内容完整、记录清晰、不得随意查阅或泄露结论明确,并按规定的格式和内容编制审计工作底稿的复核制度审计工作底稿应由审计项目经理或其指定的复核人员进行复核,并签署复核意见审计工作底稿的归档要求归档时间归档内容归档方式审计工作底稿应在审计报审计工作底稿应包括审计审计工作底稿应以纸质或告日后及时归档,不得私计划、审计程序、审计证电子形式进行归档,并确藏或滞留据、审计结论等完整的审保其长期保存和可追溯性计记录审计工作底稿的保管与查阅查阅权限只有经过授权的人员才能查阅审计保管责任工作底稿,并需严格遵守保密制度审计工作底稿的保管责任应明确,由专人负责管理,并确保其安全和完整性定期审查应对审计工作底稿进行定期审查,以确保其完整性和准确性,并据此更新档案管理系统05审计工作底稿的案例分析CHAPTER案例一总结词规范、详细、完整性详细描述该案例展示了如何针对企业财务报表进行审计,从审计计划、目标、程序、证据到结论,每一步都有详细的记录和说明,体现了审计工作底稿的规范性、详细性和完整性案例二总结词风险导向、关键控制点详细描述该案例重点针对银行的内部控制进行审计,以风险为导向,重点关注关键控制点,通过审计工作底稿的编制,有效识别和评估了银行的主要风险点和控制缺陷案例三总结词合规性、执行效果详细描述该案例针对事业单位的预算执行情况进行审计,重点检查预算的合规性和执行效果,通过审计工作底稿的编制,对预算执行的各个环节进行了严格的审查和评估THANKS感谢观看。