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《增值税习题》课件•增值税基本概念CONTENTS目录•增值税的计算方法•增值税的申报与缴纳•增值税的税收优惠与减免•增值税发票的管理与使用•增值税的案例分析CHAPTER01增值税基本概念增值税的定义总结词增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种详细描述增值税是一种间接税,其计税依据是商品和服务的增值额,即企业销售商品或提供劳务所取得的收入减去购买原材料等所支付的金额后的余额增值税的特点总结词增值税具有征收范围广、税负公平、税收中性和征收简便等特点详细描述增值税的征收范围广泛,几乎涵盖了所有的商品和服务同时,增值税的税负相对公平,按照增值额的一定比例征收,避免了重复征税的问题此外,增值税税收中性,对经济活动干扰较小,有利于保持市场经济的稳定最后,增值税征收简便,便于税务管理,降低了征税成本增值税的税率总结词增值税税率分为基本税率、低税率和零税率三种详细描述增值税的基本税率为17%,适用于大部分商品和服务低税率为13%,适用于一些生活必需品和农业相关产品零税率则适用于出口商品和服务,以及某些特定业务活动此外,对于小规模纳税人,还有简易征收方式,采用3%的征收率CHAPTER02增值税的计算方法销项税额的计算销项税额纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额计算公式销项税额=销售额×税率注意事项销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用,价外费用不包括增值税进项税额的计算进项税额01纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额计算公式02进项税额=买价×税率注意事项03买价是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时支付给销售方的全部价款和价外费用,但不包括向销货方收取的增值税额应纳税额的计算010203应纳税额计算公式注意事项纳税人在一定时期内应向应纳税额=当期销项税额当期销项税额小于当期进国家缴纳的增值税额-当期进项税额项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣CHAPTER03增值税的申报与缴纳增值税的申报时间每月15日前申报上一个月的增值税节假日顺延如遇节假日,申报时间会相应顺延逾期申报如未在规定时间内申报,需缴纳滞纳金增值税的缴纳方式网上申报银行柜台缴纳第三方支付通过税务系统网站进行申前往指定银行柜台进行缴部分地区支持通过第三方报和缴纳纳支付平台进行缴纳增值税的抵扣政策进项抵扣税收优惠政策企业购买生产经营活动中所需的设备针对特定行业或企业,国家给予一定和原材料等,可以抵扣进项税额的增值税税收优惠留抵退税对于符合条件的企业,可申请退还多缴的增值税税款CHAPTER04增值税的税收优惠与减免增值税的税收优惠农业生产者销售的自产农产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税避孕药品和用具避孕药品和用具免征增值税古旧图书向社会收购的古旧图书免征增值税直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪…直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税增值税的减免政策01020304农业生产者用自产的茶青再残疾人个人提供的劳务残图书、报纸、杂志纳税人经筛分、风选、拣剔、碎块、固着于建筑物上出售的煤炭疾人个人提供的劳务免征增销售的图书、报纸、杂志,干燥、匀堆等工序精制而成煤炭征收率为3%值税征收率为3%的精制茶精制茶征收率为3%增值税的起征点个人按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元单位按期纳税的,为月销售额5000-20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元CHAPTER05增值税发票的管理与使用增值税发票的种类增值税普通发票适用于纳税人销售或提供应税劳务,增值税专用发票由纳税人自行印制用于纳税人销售或提供应税劳务,并由税务机关监制增值税电子发票采用电子形式印制的发票,具有与纸质发票同等的法律效力增值税发票的开具纳税人应当按照国家税收法律法规的规定开具增值税发票,确保发票内容真实、准确、完整纳税人应当在发生纳税义务时及时开具增值税发票,并按规定时限向税务机关申报纳税纳税人应当妥善保管增值税发票,防止遗失或被盗用增值税发票的真伪鉴别通过税务机关官方网站查询纳税人可以通过税务机关官方网站查询发票真伪,核对发票信息是否一致观察发票外观真发票纸张质量好,字迹清晰,有税务机关监制章和防伪标识;假发票则可能存在字迹模糊、纸张粗糙、无防伪标识等问题拨打防伪查询电话纳税人可以拨打税务机关提供的防伪查询电话,根据语音提示输入发票代码、号码等信息,查询发票真伪CHAPTER06增值税的案例分析某企业的增值税计算案例总结词详细描述实际操作中的增值税计算本案例涉及的税法规定包括增值税的税率、征收范围、纳税义务人等,通过案例分析有助于学生更好地理解税法规定在实际操作中的应用详细描述总结词本案例通过展示某企业的实际业务数据,介绍了如何正计算的注意事项确计算增值税,包括销项税额和进项税额的计算,以及应纳税额的计算方法总结词详细描述涉及的税法规定在增值税计算过程中,需要注意一些关键点,如发票的合规性、抵扣期限等本案例通过实际操作中的错误示例,强调了这些注意事项的重要性某企业的增值税申报案例总结词详细描述增值税申报流程在填写增值税申报表时,需要注意一些关键点,如数据准确性、逻辑关系等本案例通过实际操作中的错误示例,强调了申报表填写要点的掌握详细描述总结词本案例通过展示某企业的增值税申报过程,介绍了申报表申报数据核查的填写、数据来源以及申报的时限和方式等,帮助学生了解增值税申报的具体操作流程总结词详细描述申报表填写要点申报数据核查是保证申报质量的重要环节本案例介绍了核查的重点和常见问题,有助于学生了解如何进行申报数据核查某企业的增值税发票管理案例总结词详细描述发票的开具与取得本案例介绍了发票的认证流程和抵扣要求,通过实际操作中的错误示例,强调了认证和抵扣过程中的注意事项详细描述总结词本案例通过展示某企业在实际业务中如何开具和取得增发票的风险防控值税发票,介绍了发票的基本要素、开具要求以及取得的注意事项等总结词详细描述发票的认证与抵扣防范发票风险是企业管理的重要内容本案例介绍了常见的发票风险点及相应的防控措施,有助于学生了解如何在实际工作中防范发票风险。