《审计职业规范》课件2

《审计职业规范》ppt课件目录•审计职业规范概述•审计职业道德规范•审计法律规范•审计技术规范•审计程序规范•审计实务规范01审计职业规范概述审计职业规范的定义01审计职业规范是指审计人员从事审计工作时应遵循的行为准则和规范，包括职业道德、专业胜任能力、客观公正等方面02它是由审计职业组织制定并推广实施，用以规范审计人员的职业行为，提高审计工作质量和效果，促进审计行业的健康发展审计职业规范的目的和意义提高审计人员的职业素养和职规范审计人员的行为和操作程促进审计行业的健康发展，提业道德水平，树立良好的职业序，保证审计工作的客观性、高审计行业的地位和影响力形象和信誉公正性和准确性审计职业规范的主要内容01020304职业道德规范专业胜任能力规范行为规范质量控制规范规定了审计人员应遵循的职业规定了审计人员应具备的专业规定了审计人员在执行审计工规定了审计机构应建立的质量道德原则，包括诚信、客观、知识和技能，以及继续学习和作时的工作态度、工作纪律、控制体系，以确保审计工作的公正、保密等方面的要求培训的要求工作程序等方面的要求质量符合标准02审计职业道德规范审计职业道德的概念审计职业道德指审计人员在从事审计工作时所遵循的行为规范，包括思想、品德、作风等方面审计职业道德是审计工作的重要组成部分，是保证审计工作质量、提高审计公信力的关键因素审计职业道德的基本原则诚信原则勤勉尽责原则审计人员应当保持诚实守信，审计人员应当勤奋工作，尽职客观公正地开展审计工作，不尽责地履行审计职责，保证审得违反法律法规和职业准则计工作的质量和效率客观原则保密原则审计人员应当保持独立的立场，审计人员应当对在工作中所接不受任何非专业因素的影响，触到的商业机密、个人隐私等公正、客观地发表审计意见信息予以保密，不得擅自泄露或利用审计职业道德的具体要求遵守法律法规保持独立性审计人员应当严格遵守国家法律法规审计人员应当保持独立的立场，不受和相关政策，不得违反法律法规从事任何非专业因素的影响，公正、客观审计工作地发表审计意见保守秘密勤勉尽责审计人员应当对在工作中所接触到的审计人员应当勤奋工作，尽职尽责地商业机密、个人隐私等信息予以保密，履行审计职责，保证审计工作的质量不得擅自泄露或利用和效率03审计法律规范审计法律的概念和作用审计法律的概念审计法律是指国家制定或认可的，用于规范审计行为、维护经济秩序、保障公共利益的法律规范的总称审计法律的作用审计法律在保障经济秩序、维护公共利益、促进廉政建设等方面发挥着重要作用它为审计机关和审计人员依法履行职责提供了依据，也为被审计单位和其他相关单位遵守法律法规提供了规范审计法律的基本原则依法独立审计原则审计机关和审计人员应当在法律赋予的职权范围内，依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉客观公正原则审计机关和审计人员应当以客观事实为依据，公正无私地履行职责，不得偏袒任何一方廉洁奉公原则审计机关和审计人员应当保持清正廉洁，不得接受被审计单位或其他相关单位的馈赠、宴请或娱乐活动保守秘密原则审计机关和审计人员应当保守在执行职务过程中所知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员或单位审计法律的主要内容审计机关的职责和权限法律责任明确审计机关在审计监督方面的职责明确违反审计法的行为及其法律责任，和权限，包括对财政收支、财务收支包括对被审计单位的处罚、对审计机的审计监督等关和审计人员的纪律处分等审计程序和要求规定审计机关进行审计的程序和要求，包括审计计划的制定、审计通知书的送达、审计证据的收集和运用等04审计技术规范审计技术规范的概念和作用审计技术规范的概念审计技术规范是指导和规范审计行为、提高审计质量和效率的准则和指南，包括审计计划、程序、方法、手段和标准等方面的规定审计技术规范的作用审计技术规范是保障审计工作科学性、规范性和一致性的重要工具，有助于提高审计质量和效率，减少审计风险，促进审计事业的健康发展审计技术规范的基本要求遵循法律法规体现科学性审计技术规范必须符合国家法律法规和相审计技术规范应基于科学原理和实践经验，关政策规定，不得与之相抵触体现审计工作的内在规律和客观要求注重实用性保持先进性审计技术规范应注重实际操作和应用，方审计技术规范应不断更新和完善，以适应便审计人员理解和掌握，能够满足审计工经济和社会发展的新形势、新要求，保持作的实际需要其先进性和前瞻性审计技术规范的主要内容审计程序规范审计方法规范规定审计工作的基本流程和步骤，规定审计工作中所采用的各种方包括审计计划、审计准备、审计法和技术，包括审查会计资料、实施、审计报告等环节的具体要盘点实物资产、分析性复核等方求法的操作要求和标准审计工作底稿规范审计证据规范规定审计工作底稿的编制、审核、规定审计证据的收集、整理、鉴归档等方面的要求，以确保审计定和运用等方面的要求，以确保工作底稿的质量和规范性审计证据的真实性、完整性和可靠性05审计程序规范审计程序规范的概念和作用审计程序规范的概念审计程序规范是指对审计活动全过程进行标准化和规范化的指导性文件，旨在确保审计工作按照既定的程序和标准进行，提高审计质量和效率审计程序规范的作用审计程序规范的作用主要体现在以下几个方面一是保证审计工作的规范性和一致性，避免因个人主观因素导致审计结果的不准确；二是提高审计效率，通过标准化和规范化的流程，减少重复和不必要的步骤，提高工作效率；三是降低审计风险，通过规范化的程序和标准，降低因操作不当或疏忽导致的审计风险审计程序规范的基本流程审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段后续跟踪阶段确定审计目标、制定审对被审计单位进行现场撰写审计报告、汇总审对被审计单位整改情况计计划、分配审计资源调查、收集证据、审查计结果、提出改进建议进行跟踪检查，确保整等账目、盘点资产等等改措施得到有效执行审计程序规范的具体要求•审计程序规范的具体要求包括制定详细的审计计划，明确审计目标和范围；对被审计单位进行全面了解和分析，确定重点审计领域；收集充分、可靠的证据，确保审计结果准确可靠；遵循职业道德和保密原则，确保审计活动的公正性和独立性；对审计结果进行全面分析和总结，提出切实可行的改进建议；对后续跟踪阶段进行明确规定，确保整改措施得到有效执行06审计实务规范审计实务规范的概念和作用审计实务规范的概念审计实务规范是指导和规范审计人员执行审计工作的准则和标准，包括审计程序、审计方法、审计证据收集等方面的具体要求审计实务规范的作用审计实务规范是保证审计工作质量、提高审计效率的重要工具，它为审计人员提供了明确的工作指导和行为准则，有助于确保审计工作的规范性和公正性审计实务规范的主要内容010203审计程序规范审计方法规范职业道德规范包括审计计划、审计实施、包括审计人员应掌握和使包括审计人员应遵循的职审计报告等阶段的程序要用的审计方法和技术，如业道德准则和行为规范，求，如审计证据的收集、风险评估、内部控制测试如诚信、客观、公正等整理、分析等等审计实务规范的具体应用在审计计划阶段，审计实务规范指导在审计实施阶段，审计实务规范要求审计人员制定合理的审计计划，明确审计人员按照规定的程序和方法进行审计目标、范围和时间安排审计工作，确保审计证据的充分性、相关性和可靠性在审计报告阶段，审计实务规范要求此外，在解决审计争议和涉及法律诉审计人员撰写内容完整、格式规范的讼的情况下，审计实务规范也是判断审计报告，准确反映审计结果和建议审计人员行为是否合规的重要依据THANK YOU感谢各位观看。