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REPORTING2023WORK SUMMARY《审计基础培训》ppt课件•审计概述•审计基础知识目录•审计技术与方法•财务报表审计CATALOGUE•审计报告与结论•案例分析与实践操作PART01审计概述审计的定义与目的审计定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营它通过系统、规范的方法,对财务和运营信息进行评估,以确定其准确性、合规性和公允性审计目的审计旨在帮助组织实现其目标,通过提供独立的保证和意见,确认信息的质量,帮助组织的风险管理、内部控制和治理过程的有效性审计的种类与流程审计种类审计流程按照审计范围,审计可分为财务报表审计、合规性审审计流程包括计划阶段、实施阶段、报告阶段和后续计和经营审计按照审计的执行频率,审计可分为定阶段在计划阶段,审计师确定审计目标、范围和资期审计和不定期审计源分配在实施阶段,审计师收集和分析证据,以评估信息的准确性、合规性和公允性在报告阶段,审计师准备审计报告,向管理层和治理层提供关于财务和运营信息的独立意见在后续阶段,审计师进行后续活动,以确保管理层对审计结果的回应和改进措施得到实施审计的职责与权限审计职责审计师负责评估组织的财务和运营信息的质量,确认其准确性、合规性和公允性审计师还负责提供独立的保证和意见,以帮助组织实现其目标审计权限为了有效地执行其职责,审计师需要获得适当的授权他们应有权访问与审计相关的所有信息和记录,以及有权与组织的员工、管理层和治理层进行沟通PART02审计基础知识审计证据的收集与整理审计证据的种类审计证据的整理审计证据包括书面证据、口头证据、审计证据的整理包括分类、筛选、分环境证据等,每种证据都有其特点和析等步骤,整理审计证据的目的是为适用范围了更好地支持审计结论审计证据的收集方法收集审计证据的方法包括检查、监盘、观察、查询、函证等,每种方法都有其适用对象和操作要点审计工作底稿的制作与审核审计工作底稿的种类审计工作底稿包括综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿等,每种底稿都有其特定的作用审计工作底稿的制作要求制作审计工作底稿需要遵循完整性、规范性和及时性的原则,同时要保证底稿的清晰、准确和易于理解审计工作底稿的审核审核工作底稿是保证审计质量的重要环节,审核内容包括底稿的完整性、准确性和规范性等审计风险的评估与控制审计风险的评估评估审计风险需要考虑财务报表的审计风险的概念重大错报风险和检查风险,以及注册会计师对风险的可接受程度审计风险是指财务报表存在重大错报或漏报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性审计风险的控制控制审计风险需要采取一系列措施,包括完善内部控制制度、提高注册会计师的专业胜任能力、强化质量控制等PART03审计技术与方法审计抽样的方法与步骤•审计抽样的定义审计抽样是指在审计过程中,从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试,并通过对样本的检查结果推断总体的一种审计方法审计抽样的方法与步骤
1.确定审计目标明确审计目标,确定被审计总体的范围和特征
2.确定样本规模根据审计目标和被审计总体的特征,确定样本规模审计抽样的方法与步骤
0102033.选取样本
4.样本测试
5.推断总体采用随机或系统的方式从对选取的样本进行测试,根据样本测试结果,推断被审计总体中选取样本收集相关证据被审计总体的特征和状况审计抽样的方法与步骤
1.随机抽样按照随机原则从被审计总体中抽取一定数量的样本进行测试
2.系统抽样按照固定的间隔或顺序从被审计总体中抽取一定数量的样本进行测试分析性复核的实施与应用•分析性复核的定义分析性复核是指通过对被审计单位财务、非财务信息之间的内在关系进行分析,来评价信息的合理性、一致性和可靠性的一种审计方法分析性复核的实施与应用
1.确定分析对象明确需要进行分析的财务、非财务信息及其内在关系
2.收集相关信息收集与被审计单位相关的财务、非财务信息,以及行业、市场等方面的信息分析性复核的实施与应用
3.进行比较分析将收集到的信息进行比较分析,查找异常变动、趋势或关系
4.得出结论根据比较分析结果,判断被审计单位信息的合理性、一致性和可靠性,并作出相应的结论分析性复核的实施与应用
1.财务信息分析对财务报表、会计科目等财务信息进行分析,发现异常波动或错报
2.非财务信息分析对经营数据、市场环境等非财务信息进行分析,评估被审计单位的经营状况和市场竞争力内部控制的测试与评价•内部控制的定义内部控制是指被审计单位为了确保财务报告的准确性、合规性、完整性和及时性,以及保护资产安全而设计和实施的各种政策和程序的总称内部控制的测试与评价
1.询问相关人员向被审计单位的相关人员了解内部控制的设计和执行情况
2.检查文件记录检查被审计单位的内部控制文件和记录,了解内部控制的具体操作流程和规范内部控制的测试与评价
3.观察和重新执行通过观察被审计单位的实际操作和亲自执行某些控制活动,来评估内部控制的有效性
4.穿行测试按照业务流程的顺序,从头到尾检查各项控制活动是否得到有效执行内部控制的测试与评价
1.完整性
2.合理性
3.一致性内部控制系统是否覆盖了内部控制的设计是否符合内部控制政策和实际执行所有重要的业务流程和风被审计单位的实际情况和是否一致,是否存在漏洞险点业务特点或缺陷PART04财务报表审计资产负债表的审计重点资产真实性核实各项资产的存在性、所有权和完整性,防止1虚增资产负债完整性确认所有负债均已记录,防止漏记或少记负债2资产负债表平衡关系核对资产与负债之间的平衡关系,确保报表的准3确性利润表的审计重点收入确认成本费用核算利润表勾稽关系核实收入的合法性、真实性和准核实成本费用是否真实、合理,核对收入、成本费用与利润之间确性,防止虚增收入防止虚减成本费用的勾稽关系,确保报表的准确性现金流量表的审计重点现金流入流出核算核实现金流入流出的合法性、真实性和准确性,防止虚增或虚减现金流量现金流量表勾稽关系核对现金流入、现金流出与现金净流量之间的勾稽关系,确保报表的准确性现金流量表补充资料核实补充资料中的现金流量信息,确保其与主表信息一致PART05审计报告与结论审计报告的内容与格式审计报告的内容审计报告的格式审计报告应包括审计目的、范围、方法、审计报告应采用规范的格式,包括标题、审计结果、审计结论和审计意见等要素,目录、引言、正文、结论和附录等部分,其中审计结果应详细描述审计发现的问VS其中正文部分应按照重要性原则对审计结题、事实和证据果进行分类和组织审计结论的撰写与发布审计结论的撰写审计结论的发布审计结论应根据审计结果和审计目标进行撰审计结论应向被审计单位、上级主管部门和写,应客观、准确、清晰地反映审计结果,相关利益方发布,同时应确保信息的保密性并提出相应的改进建议和安全性审计意见的类型与依据审计意见的类型审计意见的依据审计意见可分为标准意见、保留意见、无法审计意见的依据包括审计程序执行情况、审表示意见和否定意见等类型,不同类型的意计证据的充分性、可靠性和相关性,以及被见对应不同的审计结果和风险程度审计单位的内部控制和风险管理情况等PART06案例分析与实践操作企业内部审计案例分析要点一要点二总结词详细描述通过实际案例,深入了解企业内部审计的流程、方法和技选取具有代表性的企业内部审计案例,从审计计划的制定、巧审计程序的执行、审计报告的撰写等方面进行全面剖析,帮助学员掌握企业内部审计的核心要点社会审计案例分析总结词详细描述通过实际案例,了解社会审计的特点、标准和程序选取典型的社会审计案例,分析其审计目标、审计范围、审计程序和审计结果,使学员对社会审计有更深入的认识国家审计案例分析总结词详细描述通过实际案例,了解国家审计的职责、权限和操作流选取国家审计案例,介绍国家审计的背景、目的、程序程和结果,使学员对国家审计有更全面的了解,并掌握其在实际工作中的应用。