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《审计风险评估》ppt课件•审计风险评估概述contents•审计风险识别•审计风险评估方法目录•审计风险应对策略•审计风险监控与改进01审计风险评估概述审计风险的定义010203审计风险重大错报风险检查风险是指财务报表存在重大错是指财务报表在审计前存是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰在重大错报的可能性报,但注册会计师通过审当审计意见的可能性计程序未能发现的可能性审计风险的特点客观性潜在性不可消除性可控性审计风险是一种潜在的审计人员可以通过科学审计风险的存在与发生审计风险是客观存在的,可能性,只有满足一定合理的方法降低审计风具有不可避免性,无法不受审计人员意志左右条件才会转化为现实的险,将其控制在可接受完全消除风险的范围内审计风险的分类固有风险检查风险指在不考虑内部控制结构的前提下,指某一账户或交易类别单独或连同其由于内部因素和客观环境的影响,企他账户、交易类别产生重大错报,而业的账户、交易类别和整体财务报表未能被实质性测试发现的可能性发生重大错报的可能性控制风险指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报,而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性02审计风险识别审计风险识别的重要性审计风险识别是审计工作的基础01准确识别审计风险有助于审计人员更好地了解被审计单位的情况,为后续审计工作提供依据提高审计质量和效率02通过识别审计风险,审计人员可以重点关注高风险领域,提高审计质量和效率有助于降低审计失败风险03准确识别审计风险有助于审计人员采取相应的措施,降低审计失败的风险审计风险的识别方法了解被审计单位基本情况分析性程序通过查阅被审计单位的财务报表、相关法律法规通过比较和分析被审计单位不同期间的财务数据和行业资料等,了解被审计单位的基本情况、经及相关指标,发现异常波动和趋势,从而识别潜营状况和风险因素在的审计风险询问和观察风险评估矩阵通过与被审计单位管理层、员工和相关利益方进根据被审计单位的实际情况和历史数据,制定风行沟通,了解被审计单位的经营环境、内部控制险评估矩阵,对各项风险因素进行评估和分类,和风险管理等情况,同时实地观察被审计单位的以便更好地识别和应对潜在的审计风险经营场所、设施和操作流程等审计风险的识别过程初步风险评估实质性测试在初步了解被审计单位的基本情况和经营在初步风险评估的基础上,进行详细的实环境后,对被审计单位的财务报表存在重质性测试,包括对财务报表的细节测试和大错报的可能性进行初步评估重点领域的风险评估风险汇总和分析沟通与报告将各个领域的审计结果进行汇总和分析,将识别的审计风险与被审计单位管理层进识别出被审计单位存在的重大错报风险,行沟通,并撰写审计报告,对识别的风险并对其进行分类和排序提出相应的建议和措施审计风险识别的结果确定重大错报风险领域通过对被审计单位的财务报表和相关资料进行分析,确定存在重大错报风险的领域和科目制定实质性测试计划根据识别的重大错报风险领域,制定详细的实质性测试计划,包括测试内容、样本规模、测试方法和时间安排等调整审计程序针对识别的重大错报风险领域,调整原有的审计程序和方法,以提高审计质量和效率提出管理建议将识别的重大错报风险领域和相应的管理建议报告给被审计单位管理层,以帮助其加强内部控制和风险管理03审计风险评估方法定性评估方法风险矩阵法风险清单法风险指数法将风险事件按照发生的可将企业面临的风险逐一列将风险事件按照一定的标能性和影响程度进行排序,出,并进行分类和评估,准进行评分,并根据评分形成风险矩阵,以便对风以便对风险进行全面了解结果确定风险的等级和优险进行优先级排序和控制先级定量评估方法风险因子分析法通过对影响风险的各种因素进行分概率统计法析,找出关键因素并进行量化评估,以便对风险进行精确控制利用概率统计方法对风险事件发生的可能性进行量化评估,以便对风险进行科学预测和管理蒙特卡洛模拟法利用计算机模拟技术对风险事件进行模拟和预测,以便对风险进行全面了解和评估定性定量相结合的评估方法综合评估法将定性评估和定量评估相结合,对风险进行全面、系统、科学的评估和管理层次分析法将复杂的风险问题分解为若干层次和要素,并对各要素进行比较和判断,以便对风险进行全面了解和控制04审计风险应对策略风险规避总结词通过消除风险因素或完全避免特定活动来降低风险发生概率详细描述审计师可以通过对被审计单位进行全面了解,识别出可能存在重大错报风险的领域,并提前避免进入这些领域例如,如果被审计单位存在高度的舞弊风险,审计师可以选择不接受该客户的审计委托风险接受总结词明确承担风险,不采取任何措施来减少风险发生概率或减轻风险后果详细描述在某些情况下,审计师可能认为采取风险应对措施的成本超过了潜在的损失,因此选择接受风险例如,对于某些低风险的领域,审计师可能选择不进行详细的审计程序,而是直接接受这些领域的审计结果风险降低总结词采取适当的控制措施来降低风险发生概率或减轻风险后果详细描述审计师可以通过设计和实施有效的内部控制来降低风险例如,对于高风险的客户,审计师可以增加审计资源的投入,如派遣更高级别的审计人员或增加审计时间,以提高审计质量并降低审计失败的风险风险分担总结词通过与第三方合作,将风险转移到其他实体或个人详细描述审计师可以通过与被审计单位管理层或其他利益相关者合作,共同承担风险例如,对于某些高风险的领域,审计师可以与被审计单位管理层协商,要求他们采取特定的控制措施来降低风险,并共同承担由此产生的后果此外,审计师还可以考虑购买保险以分担潜在的损失05审计风险监控与改进审计风险的实时监控实时监控审计过程通过实时监控审计过程,确保审计工作的规范性和准确性,及时发现潜在的审计风险监控关键风险点对关键风险点进行重点监控,如重大错报、舞弊行为等,确保及时发现并采取应对措施数据分析与风险预警通过数据分析工具,对审计数据进行深入分析,发现潜在的风险趋势,及时发出风险预警审计风险的预警系统预警指标设定实时预警预警跟踪与反馈根据历史数据和行业标准,设定一旦达到预警阈值,立即发出预对发出的预警进行持续跟踪,了预警指标,如财务异常、交易异警,提醒审计人员关注并采取应解风险变化情况,并根据反馈调常等对措施整预警系统审计风险的改进措施风险识别与评估通过风险识别与评估,明确各类审计风险的性质和影响程度,为改进措施提供依据风险应对策略根据风险性质和影响程度,制定针对性的风险应对策略,如预防、减轻、转移等风险管理制度建设建立健全风险管理制度,规范审计工作流程,提高审计人员的风险意识和应对能力THANKS感谢观看。