还剩23页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
《审计实施》课件•审计概述目•审计实施过程录•审计技术与方法•审计风险与应对•审计案例分析CONTENTS01审计概述CHAPTER审计的定义与目的审计的定义审计是一种对企业的财务和业务状况进行检查、评估和核实的活动,目的是为了确保企业的财务报表和业务数据真实、准确、完整,符合相关法律法规和会计准则的要求审计的目的审计的目的是为了帮助企业的利益相关者了解企业的财务和业务状况,评估企业的经营风险和业绩表现,做出更好的投资和经营决策同时,审计还可以帮助企业发现存在的问题和漏洞,提高企业的管理和内部控制水平审计的种类与流程审计的种类按照审计的范围和目的不同,审计可以分为财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等按照审计的执行主体不同,审计可以分为内部审计和外部审计审计的流程审计的流程一般包括制定审计计划、了解被审计单位的基本情况、设计审计方案、实施审计程序、收集证据、编制工作底稿、出具审计报告等步骤审计的职责与权限审计的职责审计的职责主要包括对企业的财务报表和业务数据进行审查和核实,发现存在的问题和漏洞,提出改进建议和意见,出具审计报告等审计的权限审计机构或审计人员在进行审计时,需要具有一定的权限例如,有权要求被审计单位提供相关资料和配合检查,有权对重大问题进行调查和取证等同时,审计机构或审计人员还需要遵守法律法规和职业道德规范的要求,确保独立、客观、公正地进行审计工作02审计实施过程CHAPTER审计计划审计计划确定审计目标和范围,制定审计策略和程序,以确保审计工作的顺利进行审计计划的重要性审计计划是审计工作的基础,有助于合理分配资源、提高工作效率、降低审计风险审计计划的制定过程在了解被审计单位的基本情况后,确定审计目标、范围和重点,制定审计策略和程序,并报经领导批准审计证据审计证据审计人员通过收集、整理和分析相关资料,以证1明审计事项的真实性和合规性审计证据的种类包括书面证据、口头证据、实物证据和环境证据2等审计证据的获取方式通过询问、观察、检查和重新计算等方法获取3审计工作底稿审计工作底稿01记录审计过程和结果的书面资料,是形成审计报告的重要依据审计工作底稿的内容02包括被审计单位的基本情况、审计计划、审计程序、审计证据和结论等审计工作底稿的作用03有助于规范审计工作、提高工作效率、保证审计质量,并为后续审计提供参考审计报告审计报告对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性发表意见的书面文件审计报告的种类包括标准审计报告、带说明段的无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告等审计报告的基本内容包括引言、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、财务报表的合法性、公允性和一贯性分析等03审计技术与方法CHAPTER审计抽样审计抽样定义01审计抽样是指审计人员在审计实践中,从待审查的总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果,推断总体特征的一种方法审计抽样的种类02包括随机抽样、系统抽样、分层抽样、整群抽样等审计抽样的步骤03确定审计对象总体、确定样本规模、选取样本、进行样本测试、推断总体特征等分析性程序分析性程序的方法包括比率分析、趋势分析、回归分析等分析性程序定义分析性程序是指审计人员通过分析和比较信息,识别出异常变动和趋势,从而发现潜在分析性程序的应用的错误或舞弊的一种方法在审计计划阶段、实施阶段和报告阶段均可使用内部控制测试内部控制测试定义内部控制测试是指审计人员通过检查和测试被审计单位的内部控制系统,评估其设计和运行的有效性,从而确定内部控制系统对防止、发现并纠正重大错报或舞弊的保障程度内部控制测试的内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素内部控制测试的方法包括询问、观察、检查和重新执行等实质性程序实质性程序定义实质性程序的种类实质性程序的步骤实质性程序是指审计人员在实施包括细节测试和实质性分析程序确定重大错报风险领域、设计和审计过程中,通过收集充分、适实施实质性程序、收集和评价审当的审计证据,以发现并纠正财计证据等务报表重大错报或舞弊的一种程序04审计风险与应对CHAPTER审计风险的定义与种类审计风险定义控制风险审计风险是指财务报表存在重指被审计单位的内部控制未能大错报或漏报,而注册会计师及时防止、发现和纠正重大错发表不恰当审计意见的可能性报或漏报的可能性固有风险检查风险指在没有任何内部控制的情况指注册会计师通过预定的审计下,被审计单位发生重大错报程序未能发现被审计单位财务或漏报的可能性报表上存在的重大错报或漏报的可能性审计风险的评估与应对审计风险评估方法注册会计师可以采用定性或定量的方法对审计风险进行评估定性方法主要包括询问、观察、分析和审阅等程序定量方法则通过数学模型将各种财务和非财务指标转化为风险值,以更精确地评估风险审计风险应对措施注册会计师应当根据评估的审计风险确定可接受的检查风险水平,采取综合性方案、实质性方案或实质性方案等措施应对检查风险,具体包括控制测试和实质性程序等程序审计风险的控制与防范建立健全内部控制被审计单位应建立健全内部控制,降低固有风险和控制风险提高注册会计师素质注册会计师应具备专业胜任能力和良好的职业道德,保持职业谨慎态度,有效防范检查风险加强行业监管行业监管机构应加强对注册会计师行业的监管,提高审计质量,降低审计风险05审计案例分析CHAPTER案例一财务报表审计案例总结词财务报表审计案例主要涉及对企业财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计,目的是确保财务报表的真实、完整和准确详细描述财务报表审计案例通常包括对企业资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的审计,重点检查财务报表是否符合会计准则和法律法规的要求,是否存在重大错报和舞弊行为案例二舞弊审计案例总结词舞弊审计案例主要涉及对企业内部是否存在舞弊行为的审计,目的是发现和预防舞弊行为的发生详细描述舞弊审计案例通常包括对企业内部控制制度、员工行为和业务流程等方面的审计,重点检查是否存在舞弊迹象和漏洞,同时对企业员工进行反舞弊教育和培训,提高员工的道德意识和法律意识案例三内部控制审计案例总结词详细描述内部控制审计案例主要涉及对企业内部内部控制审计案例通常包括对企业内部控控制制度的健全性和有效性进行审计,制环境、风险评估、控制活动、信息与沟目的是提高企业的管理水平和风险防范VS通等方面的审计,重点检查企业内部控制能力制度是否存在缺陷和漏洞,同时提出改进建议和措施,帮助企业完善内部控制体系THANKS感谢您的观看。