《审计证据》课件

《审计证据》课件•审计证据概述•审计证据的收集•审计证据的评估CATALOGUE•审计证据的应用目录•审计证据的保管与存档01审计证据概述审计证据的定义审计证据种类是指审计人员在执行审计业务过程中，为了判断被审计事项的真伪，而就地实物证据、书面证据、口头证据和环或按取证规则收集的，用以证实被审境证据计事项的各种证据特征客观性、相关性、充分性和合法性审计证据的种类01020304实物证据书面证据口头证据环境证据通过实际观察、盘点等方式获以书面形式存在并能够证明审通过口头询问方式获取的证据反映被审计单位及其环境状况取的以实物形态存在的证据计事项的证据例如合同、例如被审计单位员工的口头的证据例如内部控制制度、例如库存现金、存货等发票、账簿等说明管理政策与程序等审计证据的充分性和适当性充分性指审计证据的数量要足够，能够支持审计意见的形成适当性指审计证据的质量要符合要求，能够有效地支持审计意见的形成02审计证据的收集审计证据收集的方法询问法观察法监盘法鉴定法通过向相关人员询问，通过实地观察被审计单通过实地盘点被审计单通过聘请专家或第三方了解有关审计事项的信位的经营活动和内部控位的实物资产，验证其机构对审计事项进行鉴息制情况，获取审计证据存在性和完整性定，获取专业意见审计证据收集的程序制定审计计划整理和分析证据明确审计目标和范围，确定所对收集到的审计证据进行分类、需审计证据的类型和数量筛选、对比和分析，以便更好地评估被审计单位的状况收集原始证据形成工作底稿从被审计单位内部或外部获取将审计证据和工作过程记录下有关审计事项的原始凭证、合来，以便日后查阅和审核同、发票等文件审计证据收集的注意事项确保证据的真实性和可靠性01确保所收集的审计证据真实、可靠，不受被审计单位或其他外部因素的影响充分考虑证据的关联性和重要性02收集的审计证据应与审计事项密切相关，能够反映被审计单位的主要问题和风险点遵守法律法规和职业道德规范03在收集审计证据过程中，应遵守相关法律法规和职业道德规范，不得侵犯被审计单位的合法权益03审计证据的评估审计证据评估的标准相关性可靠性审计证据应与审计目标相关，能够支持审计审计证据应真实、准确，能够反映被审计事结论项的实际情况充分性合法性审计证据应足够充分，能够支持审计结论，审计证据应符合法律法规和会计准则的要求避免遗漏重要信息审计证据评估的方法分析性程序细节测试通过比较和分析数据，识别异常和趋对特定账户或交易进行详细检查，验势，判断数据的合理性和准确性证其真实性和准确性实质性程序内部控制测试对财务报表进行全面审查，验证其合评估内部控制的有效性和合规性，确规性和公允性定是否可以依赖内部控制审计证据评估的步骤确定审计目标收集审计证据明确审计目的和范围，确定所需审计证据通过访谈、观察、检查等方式收集相关证的类型和数量据评估审计证据形成审计结论根据评估标准和方法，对收集到的审计证基于评估结果，形成审计意见和结论，并据进行评估撰写审计报告04审计证据的应用审计证据在审计报告中的应用审计证据是审计报告的基础审计报告是审计工作的最终成果，而审计证据是支持审计报告的关键信息通过收集、整理和分析审计证据，审计人员能够得出审计结论，形成客观、公正的审计报告审计证据的充分性和适当性审计证据应当充分、适当，才能够支持审计结论充分性是指审计证据的数量要足够，能够支持审计结论；适当性是指审计证据的质量要高，能够客观、公正地反映被审计事项的真实情况审计证据的分类和获取方式审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、凭证等原始凭证，间接证据则是通过分析、推理得出的结论审计人员可以通过检查、观察、询问、函证等方式获取审计证据审计证据在内部控制中的应用内部控制评价内部控制是企业的重要管理工具，通过内部控制评价，可以发现企业内部控制存在的问题和薄弱环节，进而提出改进建议在内部控制评价中，审计证据可以用来评估内部控制制度的健全性和有效性风险评估风险评估是企业内部控制的重要组成部分，通过对企业面临的风险进行识别、分析和评估，可以采取相应的措施来降低风险在风险评估中，审计证据可以用来支持风险评估结果，帮助企业更好地应对风险合规性审查合规性审查是企业内部控制的重要环节，通过对企业各项业务活动的合规性进行审查，可以确保企业业务活动的合法性和规范性在合规性审查中，审计证据可以用来证明企业业务活动的合规性审计证据在风险管理中的应用要点一要点二要点三风险识别风险评估风险应对风险识别是企业风险管理的基础，通风险评估是对企业面临的风险进行量风险应对是企业风险管理的重要环节，过对企业面临的风险进行全面、客观化和定性分析的过程，通过风险评估通过对企业面临的风险采取相应的措地识别，可以为企业风险管理提供依可以确定企业面临的主要风险和风险施进行控制和管理，可以降低企业的据在风险识别中，审计证据可以用程度在风险评估中，审计证据可以风险损失在风险应对中，审计证据来支持风险识别的结果用来支持风险评估的结果可以用来证明风险应对措施的有效性和合规性05审计证据的保管与存档审计证据的保管制度专人专责分类管理指定专人负责审计证据的保管，确保审计证根据审计证据的类型和重要性进行分类管理，据的安全和完整方便后续的查询和使用定期盘点定期销毁定期对审计证据进行盘点，确保数量和质量对于过期或不再需要的审计证据，应按规定与记录相符进行销毁，避免信息泄露审计证据的存档方式纸质存档将审计证据打印成纸质文件，按照分类和时间顺序进行存档电子存档将审计证据以电子形式存储在计算机或云存储系统中，方便查询和检索双份备份对重要的审计证据进行双份备份，防止数据丢失加密保护对电子存档的审计证据进行加密保护，确保数据的安全性审计证据的保密措施0102严格控制访问权限禁止非授权复制只有授权人员才能访问审计证据，禁止非授权人员对审计证据进行复并需经过严格的身份验证制、拍照或录像定期更换密码物理隔离对电子存档的审计证据定期更换密将审计证据的保管场所进行物理隔码，确保数据不被非法获取离，防止未经授权的进入0304THANKS感谢观看。