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《流动资产练习题》ppt课件目录•流动资产概述•流动资产分类•流动资产管理•流动资产练习题01流动资产概述Chapter流动资产的定义流动资产的定义流动资产的定义解释流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一流动资产是企业资产的重要组成部分,是企业日常个营业周期内变现或者耗用的资产,包括现金及现运营和发展的基础流动资产的主要特点是可以随金等价物、短期投资、应收及预付款项、存货等时变现,以满足企业的日常经营需求流动资产的特点010203流动性强波动性大风险较高流动资产具有较强的变现流动资产的规模和价值会由于流动资产的变现能力能力,可以随时转换为现随着企业的经营状况和市较强,因此其风险也相对金,以满足企业的短期资场环境的变化而波动较高,需要企业进行有效金需求的管理和控制流动资产的重要性提高资金使用效率通过合理配置流动资产,可以提高满足日常经营需求企业的资金使用效率,降低资金成本,增加企业的盈利能力流动资产是企业日常经营和发展的基础,可以满足企业的短期资金需求,如支付工资、购买原材料等保障企业财务稳定保持适当的流动资产规模和结构,可以降低企业的财务风险,保障企业的财务稳定02流动资产分类Chapter现金及现金等价物总结词流动性最强详细描述现金及现金等价物是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产,包括现金、可以随时用于支付的存款以及期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金,风险低、价值变动风险较小的短期债券投资等应收账款总结词回收风险较高详细描述应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等应收账款的回收风险较高,需要定期进行账龄分析和坏账准备计提存货总结词实物形态流转详细描述存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等存货的实物形态在流转过程中会不断改变,包括原材料、在产品、半成品、产成品等存货的盘存和计价方法也会影响企业的流动资产总额短期投资总结词短期持有,高风险高收益详细描述短期投资是指企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资短期投资具有高风险和高收益的特点,需要关注市场动态和风险管理03流动资产管理Chapter流动资产管理目标确保流动资产充足控制流动资产风险降低流动资产持有成本,控制流动性风险,确保企业财务稳健保持足够的流动资产,以满足企业日常经营和紧急资金需求提高流动资产周转率通过优化资产配置,加速流动资产的周转,提高资金使用效率流动资产管理策略现金管理应收账款管理存货管理制定合理的现金预算,保制定应收账款政策,加强根据市场需求和生产计划,持适度现金储备,以满足客户信用管理,加速应收合理规划存货规模,降低日常经营和应急需求账款的回收存货成本流动资产管理方法财务分析预算控制风险管理通过财务分析工具,定期评估流通过预算控制手段,合理安排流建立风险管理机制,对流动资产动资产状况,识别潜在问题并采动资产的收支,确保资金使用效风险进行识别、评估和控制,降取相应措施益最大化低潜在损失04流动资产练习题Chapter单项选择题题目答案与解析下列各项中,属于流动资产的是()正确答案是A流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用,或者VS主要为交易目的而持有,或者预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现的资产,或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物多项选择题题目答案与解析下列各项中,属于流动资产的有()正确答案是ABCD流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用,或者主要为交易目的而持有,或者预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现的资产,或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物判断题题目答案与解析流动资产是指可以在一年或者超过一年的一错误流动资产是指预计在一个正常营业周个营业周期以上变现或耗用的资产()期中变现、出售或耗用,或者主要为交易目的而持有,或者预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现的资产,或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物计算题题目某企业2019年12月31日流动资产总额为1000万元,其中现金及现金等价物为100万元,应收账款为200万元,存货为400万元,待摊费用为50万元,预付款项为50万元,其他流动资产为100万元则该企业2019年12月31日的流动比率为多少?答案与解析流动比率=流动资产÷流动负债=(1000-400)÷400=
1.5THANKS感谢观看。