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《审计习题答案》ppt课件•审计基础知识•销售与收款循环审计目录•采购与付款循环审计•生产与存货循环审计•筹资与投资循环审计01审计基础知识审计的定义与目的总结词审计的定义与目的概述详细描述审计是一种对企业的财务和业务状况进行检查、评估和核实的活动,目的是为了确保企业的财务报表真实、准确、完整地反映了企业的财务状况和经营成果,增强投资者和利益相关者的信心审计的种类与程序总结词审计的种类与程序详解详细描述审计可以根据不同的标准进行分类,如财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等不同类型的审计有不同的程序和要求,但通常包括审计计划、审计实施、审计报告等阶段审计证据与工作底稿总结词审计证据与工作底稿的重要性详细描述审计证据是审计人员用于支持其审计结论的各种信息和数据,包括财务报表、凭证、合同等工作底稿是审计人员用于记录审计过程和结果的文件,包括审计计划、审计程序、审计结论等02销售与收款循环审计销售与收款循环概述销售与收款循环是企业经营活动的重要组成部分,01涉及销售商品或提供劳务、收取款项等业务活动销售与收款循环涉及的主要业务活动包括接受订02单、批准赊销、发货、开具发票、收款等销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录包括03销售合同、发货单、发票、收据等控制测试控制测试是对内部控制系统进行评估的过程,目01的是确定内部控制系统在防止、发现并纠正重大错报方面的运行有效性控制测试的方法包括询问、观察、检查和重新执02行等02控制测试的目的是评估控制程序的有效性,而不是对内部控制的符合性进行抽样检查实质性程序实质性程序是审计人员针对评估实质性程序包括细节测试和实质细节测试是对各类交易、账户余的重大错报风险实施的直接针对性分析程序额和披露的具体细节进行测试,财务报表认定层面的程序目的在于发现认定层次的重大错报常见问题与案例分析常见问题包括客户虚构销售交易、虚增收入和利润等案例分析是针对具体案例进行的分析和讨论,有助于深入理解审计理论和方法在实际中的应用03采购与付款循环审计采购与付款循环概述采购与付款循环的主要风险包括采购采购与付款循环是企业日常业务流程成本过高、质量不达标、供应商管理的重要组成部分,涉及原材料的采购、不当等,这些风险可能对企业的经营入库、验收、付款等一系列活动和财务状况造成不利影响采购与付款循环涉及的部门和岗位包括采购部门、仓库、财务部门等,各岗位之间的职责分离和相互监督是确保内部控制有效性的关键控制测试控制测试是对内部控制系统设计和运行的有效性进行评估的过程,目的是发现潜在的控制缺陷和薄弱环节控制测试的方法包括询问、观察、检查和重新执行等,通过这些方法可以获取关于内部控制系统设计和运行情况的第一手资料控制测试的范围和程序应根据被审计单位的实际情况和审计目标确定,通常包括对相关岗位设置、职责分离、审批授权等方面的测试实质性程序实质性程序是对财务报表认定进实质性程序的常用方法包括细节实质性程序的实施应根据被审计行直接证据收集的过程,目的是测试和实质性分析程序,通过这单位的具体情况和审计目标确定,验证财务报表认定的正确性和可些方法可以获取关于交易、账户通常包括对采购合同、发票、入靠性余额和披露的直接证据库单、付款凭证等的核查常见问题与案例分析常见问题包括内部控制系统存在缺陷、财务报表认定不正确或不可靠等案例分析是对实际发生的审计案例进行深入剖析的过程,目的是总结经验教训,提高审计质量案例分析的内容可以包括被审计单位的背景信息、审计目标和范围、审计过程和方法、审计结果和结论等,通过案例分析可以发现审计实践中存在的问题和不足之处,并提出改进建议04生产与存货循环审计生产与存货循环概述生产与存货循环01生产与存货循环是企业运营中重要的环节,涉及到原材料的采购、产品的生产和销售,以及存货的管理生产与存货循环涉及的主要业务活动02原材料的采购、产品的生产和销售,以及存货的管理生产与存货循环涉及的内部控制03包括采购、生产、销售和存货管理等环节的内部控制,以确保资产的安全完整和财务报告的准确性控制测试01测试内部控制的设计和执行情况通过询问、观察和检查等方法,评估内部控制的设计是否合理、执行是否有效02穿行测试通过追踪某一笔交易在系统中从始至终的处理过程,验证内部控制是否得到执行03控制测试的目的确定内部控制的有效性,为实质性程序的实施提供依据实质性程序实质性程序的实施范围01针对财务报表中与生产与存货循环相关的科目,如原材料、库存商品、应付账款等实质性程序的实施方法02包括抽查凭证、核对账簿、盘点存货等,以获取充分适当的审计证据实质性程序的目的03验证财务报表中相关科目的余额和披露是否真实、完整常见问题与案例分析01常见问题如内部控制存在缺陷、存货管理不善等02案例分析通过实际案例分析,探讨生产与存货循环审计中可能存在的问题和解决方案05筹资与投资循环审计筹资与投资循环概述筹资循环关键业务活动涉及通过借款或发行股票借款、还款、股票发行与等方式筹集资金的过程回购、投资决策和处置等投资循环涉及使用资金进行投资以获取收益的过程控制测试010203测试目标测试方法关键控制点评估内部控制在防止、发询问、观察、检查相关文授权审批、职责分离、会现并纠正重大错报方面的件和记录、重新执行等程计记录和报告的准确性和运行有效性序完整性等实质性程序目的程序注意事项获取充分、适当的审计证分析性程序、细节测试等考虑审计证据的可靠性和据,以支持审计结论和建相关性,以及与特定认定议的相关性常见问题与案例分析问题1问题2筹资与投资循环中存在的重大错报风险内部控制存在的缺陷和不足之处案例1案例2某公司通过伪造合同虚构投资项目,导致某公司未对投资项目进行充分的风险评估,财务报表重大错报导致投资损失THANKS感谢观看。