《审计组织与人员》课件

《审计组织与人员》ppt课件•审计组织•审计人员•审计过程•审计方法与技术目录•审计风险管理•案例分析contents01审计组织审计组织的定义与特点审计组织是指负责实施审计工作的机独立性是指审计组织在履行审计职责构，具有独立性、权威性和专业性等时，应独立于被审计单位和相关利益特点方，不受任何干扰和影响权威性是指审计组织具有法律赋予的专业性是指审计组织成员具备专业的审计监督权力，其出具的审计报告具审计知识和技能，能够胜任审计工作，有法律效力，被广泛认可和接受保证审计质量和效率审计组织的类型政府审计组织内部审计组织是指企业内部设立的审计机构，负责是指国家政府机关设立的审计机构，对企业内部的财务、管理等方面进行负责公共资金的审计监督审计监督社会审计组织是指按照国家有关规定设立的会计师事务所，主要接受政府部门和企业的委托，提供审计和会计咨询服务审计组织的结构与职责审计组织的结构通常包括领导层、管理层和执行层，各领导层的职责主要是制定审计工作战略和政策，决策重层级职责明确，相互协作，共同完成审计工作大事项，监督审计工作质量等管理层的职责主要是制定具体工作计划和方案，组织实执行层的职责主要是具体执行审计工作计划和方案，收施审计工作，协调各方面资源等集、整理和分析审计证据，撰写审计报告等02审计人员审计人员的定义与职责审计人员的定义审计人员是指从事审计工作的专业人员，他们负责对企业的财务报表进行审计，确保其真实、完整和合法审计人员的职责审计人员的职责主要包括制定审计计划、实施审计程序、收集审计证据、编写审计报告等，以确保财务报表的真实性和准确性审计人员的资格与认证审计人员资格为了从事审计工作，审计人员需要具备相应的资格，如注册会计师、内部审计师等审计人员认证为了获得相应的资格，审计人员需要通过相关的考试和认证程序，如注册会计师考试、内部审计师考试等审计人员的职业道德与规范审计人员的职业道德审计人员应该遵循职业道德规范，保持客观、公正、独立的立场，对企业和社会负责审计人员的规范为了确保审计工作的质量和效率，审计人员需要遵循相关的规范和标准，如国际审计准则、中国注册会计师审计准则等03审计过程审计计划01020304审计目标确定审计资源分配审计风险评估审计计划审批明确审计的目的、范围和重点，合理安排审计人员、时间和经对被审计单位的风险进行识别、确保审计计划得到上级领导或为审计工作提供指导费，确保审计工作的顺利进行评估和应对，降低审计风险相关部门的批准，保证计划的合法性和权威性审计实施审计证据收集通过访谈、观察、检查等多种方式获取充分、相关和可靠的审计证据审计工作底稿编制详细记录审计过程、发现的问题和相关证据，为撰写审计报告提供依据内部控制测试对被审计单位的内部控制制度进行测试，评估其设计和运行的有效性实质性程序执行针对被审计单位的具体业务和财务状况，执行相应的实质性程序，以获取充分、相关和可靠的审计证据审计报告审计结果汇总审计报告撰写对审计过程中发现的问题进行按照规定的格式和内容，撰写汇总和分析，形成审计结果详细的审计报告，确保报告的准确性和客观性审计意见提出审计报告报送根据审计结果，对被审计单位将审计报告报送给相关领导或提出意见和建议，帮助其改进部门，以便其了解被审计单位管理、规范行为的状况和做出相应决策04审计方法与技术审计方法审计方法概述审计方法是指审计人员在审计工作中，为了实现审计目标所采用的各种手段、措施和程序的总称审计方法的分类审计方法可以分为基本方法和具体方法两大类基本方法包括审查书面资料、证实客观事物和审计抽样三种；具体方法则包括顺查法、逆查法、直查法、点查法和抽查法等审计方法的选用原则在选用审计方法时，应遵循针对性、适应性、经济性、科学性和灵活性原则，以确保审计目标的实现审计技术审计技术概述01审计技术是指在审计工作中，为了实现审计目标所采用的各种专业技术和手段的总称审计技术的分类02审计技术可以分为传统手工技术和计算机辅助技术两大类传统手工技术包括审阅、核对、比较和验证等；计算机辅助技术则包括数据库查询、数据挖掘和信息系统测试等审计技术的应用范围03审计技术的应用范围非常广泛，可以应用于财务审计、绩效审计、合规性审计和风险评估等多个领域信息技术在审计中的应用信息技术在审计中的应用概述随着信息技术的发展，信息技术在审计中的应用也越来越广泛，成为现代审计的重要手段之一信息技术的应用范围信息技术在审计中的应用范围非常广泛，包括数据采集、数据处理、数据分析、数据挖掘和信息系统测试等多个方面信息技术的优势与挑战信息技术在审计中具有提高工作效率、降低成本、增强数据分析能力和减少人为错误等优势，但也面临着数据安全、隐私保护和系统稳定性等方面的挑战05审计风险管理审计风险的定义与类型固有风险指在没有任何内部控制的情况下，被审计单位发生重大错报或漏报的可能审计风险定义性审计风险是指财务报表存在重大错报或漏报，而注册会计师发表不恰当审计意检查风险见的可能性指注册会计师通过预定的审计程序未能发现被审计单位财务报表上存在的控制风险重大错报或漏报的可能性指被审计单位内部控制未能及时防止、发现和纠正重大错报或漏报的可能性审计风险的评估与控制审计风险评估注册会计师在审计过程中需要对财务报表的重大错报和漏报进行风险评估，以确定财务报表是否存在重大错报和漏报审计风险控制注册会计师需要采取一系列措施来控制审计风险，包括制定合理的审计计划、保持职业怀疑态度、实施有效的审计程序等审计风险管理的策略与措施审计风险管理策略注册会计师需要采取一系列策略来管理审计风险，包括制定风险管理计划、确定风险管理目标、建立风险管理机构等审计风险管理措施注册会计师需要采取一系列措施来控制审计风险，包括加强内部控制、提高审计质量、加强人员培训等06案例分析案例一某企业的内部审计过程总结词流程规范、风险控制详细描述该企业内部审计过程严谨，遵循标准的审计程序，从审计计划、现场调查、审计实施到审计报告，每个环节都有明确的操作规范和质量控制标准同时，该企业注重风险识别和控制，确保审计结果准确可靠案例二某会计师事务所的外部审计过程总结词专业素养、团队合作详细描述该会计师事务所的外部审计团队具备高度的专业素养和丰富的经验，能够迅速应对各种复杂的审计问题团队成员之间密切合作，充分发挥各自的专业优势，确保审计工作高效、准确案例三某组织的审计风险管理实践总结词风险评估、预防措施详细描述该组织高度重视审计风险管理，通过科学的风险评估方法，及时发现潜在的审计风险同时，采取有效的预防措施，降低风险发生的可能性，确保审计工作的顺利进行THANKS感谢观看。