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文本内容:
《审计计划》课件ppt•审计计划概述contents•审计计划编制流程•审计计划内容目录•审计计划的实施与调整•审计计划案例分析01审计计划概述审计计划的定义01审计计划是指审计人员为了完成审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前编制的工作计划02审计计划是对审计项目进行的预先规划,是指导审计工作进行的纲领性文件审计计划的目的确定审计目标降低审计风险通过制定审计计划,明确审计通过制定详细的审计计划,可的具体目标和重点,为后续的以识别潜在的风险点,并采取审计程序提供指导相应的措施来降低或规避风险合理分配资源提高审计效率审计计划有助于合理分配审计合理的审计计划有助于避免重资源,包括人员、时间和资金,复和不必要的审计程序,从而确保审计工作的高效进行提高审计效率审计计划的分类项目审计计划针对具体的审计项目,制定详细的年度审计计划审计计划,包括审计目标、范围、程序、方法和时间安排等根据企业年度经营计划和风险评估结果,制定全年的审计计划,包括审计目标、范围、时间和资源等临时审计计划根据企业临时需求或突发事件,制定的临时性的审计计划,以满足特定的审计目标02审计计划编制流程确定审计目标010203审计目标审计目标分类审计目标确定依据确定审计的范围、目的和分为总体目标和具体目标,根据被审计单位的业务性任务,为审计计划的制定总体目标是审计工作的总质、规模和复杂程度,以提供指导体要求,具体目标是审计及审计委托人的要求来确工作具体任务和要求定了解被审计单位情况了解被审计单位基本情况包括组织架构、业务范围、经营状况、财务状况1等,以便更好地理解其运营模式和风险状况了解被审计单位内部控制情况评估内部控制的有效性和可靠性,确定审计重点2和风险点了解被审计单位行业和市场环境了解行业发展趋势、市场竞争状况、政策法规等3外部环境,以便更好地评估被审计单位的风险和机会评估审计风险评估重大错报风险风险应对措施针对识别出的重大错报风险和检查风根据被审计单位的情况和行业特点,险,采取相应的风险应对措施,如增识别可能存在重大错报风险的领域和加样本量、进行详细测试等环节评估检查风险确定可接受的检查风险水平,以便合理分配审计资源和确定重点审计领域制定审计策略制定总体审计策略制定具体审计计划确定重要性水平明确审计范围、时间安排、根据总体审计策略,制定根据被审计单位的具体情人员分工等总体安排详细的审计程序和方法,况,确定财务报表层次和包括符合性测试和实质性认定层次的重要性水平测试的计划分配审计资源根据审计策略确定所需资源根据审计工作的需要,合理安排人力资源、时间资源和费用资源资源分配方案制定详细的资源分配方案,包括人员的分工和时间安排等资源调整与控制在审计过程中,根据实际情况对资源进行调整和控制,以确保审计工作的顺利进行03审计计划内容审计目标确保财务报表的准确性和完整性01通过审计,核实财务报表中的数据和信息,确保其真实、准确、完整地反映了公司的财务状况评估内部控制的有效性02审计过程中,对公司的内部控制制度进行评估,检查其是否健全、合理、有效,并针对存在的问题提出改进建议发现潜在的财务风险和舞弊行为03通过审计手段,发现可能存在的财务风险和舞弊行为,及时采取措施进行防范和处理审计范围01020304财务报表审计内部控制审计舞弊风险审计其他专项审计对公司的财务报表进行全面、对公司内部控制制度的健全性对公司可能存在的舞弊行为进根据需要,对特定项目或业务细致的审查,包括资产负债表、和有效性进行评估行调查和防范进行专项审计利润表、现金流量表等审计时间安排制定审计计划现场审计根据审计目标和范围,制定详细的审按照审计计划,进行现场审计工作,计计划,包括审计程序、时间安排、收集证据、核实情况人员分工等出具审计报告后续跟踪在现场审计结束后,出具审计报告,对审计报告中提出的问题和建议进行对审计结果进行总结和分析跟踪,确保整改措施得到有效执行审计方法抽样审计分析性程序通过对部分样本的测试和分析,推断整体利用财务数据之间的关系和趋势,发现异的情况和趋势常和潜在的风险点细节测试控制测试对财务报表中的具体项目进行逐一核实和评估内部控制制度的设计和执行情况,确测试定其是否能够合理保证财务报表的准确性审计人员分工项目负责人主审人员协审人员负责整个审计项目的组织、协调负责具体审计工作的实施,包括协助主审人员完成审计工作,包和管理,确保审计工作的顺利进制定审计程序、收集证据、编制括现场调查、数据整理、报告撰行工作底稿等写等04审计计划的实施与调整审计计划的实施审计计划实施前的准备工作确保审计团队具备必要的技能和知识,收集和整理相关资料,制定详细的审计程序和时间表审计计划的执行按照预定的计划,逐步开展审计工作,确保每个环节都得到有效执行审计过程中的沟通与协调保持与被审计单位和其他相关方的良好沟通,及时解决遇到的问题和困难审计计划的调整审计计划调整的原因根据实际情况和需要,对原计划进行调整,以适应变化的环境和需求审计计划调整的程序制定调整方案,经过审批后实施,确保调整过程规范、合理审计计划调整的注意事项在调整过程中,要充分考虑各方面的因素,确保调整后的计划仍然具有可行性和有效性审计计划的跟踪与监控审计计划执行情况的监控01定期对审计计划的执行情况进行检查和评估,确保各项工作按照计划进行审计计划调整的跟踪02对已调整的计划进行持续跟踪,关注实施效果,及时发现问题并采取措施审计计划完成情况的总结与反馈03在审计结束后,对整个计划的执行情况进行总结和反馈,为今后的工作提供经验和借鉴05审计计划案例分析案例一某公司年度财务报表审计计划审计目标审计方法对某公司年度财务报表进行审计,确保其真实、采用风险导向审计方法,重点关注财务报表错报完整地反映了公司的财务状况和经营成果和舞弊风险A BC D审计范围审计程序实施控制测试、实质性测试等程序,验证财务报覆盖某公司年度财务报表及相关内部控制制度表数据的真实性和准确性案例二某项目合同履行情况审计计划审计目标审计范围审计方法审计程序对某项目合同履行情况审查某项目合同及相关采用合规性审计方法,核实合同履行情况、检进行审计,确保合同条文件,评估合同履行情重点关注合同履行过程查相关凭证和记录,评款得到有效执行况及是否存在违约行为中的合规性和风险控制估合同执行效果和风险案例三某部门预算执行情况审计计划审计目标审计范围对某部门预算执行情况进行审计,确保预算审查某部门预算及执行情况,评估预算使用得到合理使用和管理是否符合规定和实际需求审计方法审计程序采用绩效审计方法,重点关注预算使用效益核实预算执行情况、检查相关凭证和记录,和资源利用效率评估预算使用效果和风险控制THANK YOU。