《审计工作底稿》课件

《审计工作底稿》ppt课件目录•审计工作底稿概述•审计工作底稿的编制•审计工作底稿的审核•审计工作底稿的管理与归档•审计工作底稿的质量控制01审计工作底稿概述Chapter审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，包括审计计划、审计程序、审计证据、审计结论等01审计工作底稿是审计人员对被审计单位财务报表进行独立审查和验证的依据，是形成审计报告的基础02审计工作底稿的作用提供审计证据保护审计人员审计工作底稿是审计人员自我保护的审计工作底稿记录了审计人员所收集重要手段，有助于证明审计人员按照的所有证据和资料，为审计报告提供专业准则和法律法规进行了独立、客了充分的依据和支持观、公正的审计监督和管理审计工作底稿是审计人员对被审计单位财务报表进行监督和管理的依据，有助于发现和纠正财务报表中的错误和舞弊审计工作底稿的分类按内容分类按形式分类可分为综合类底稿、业务类底稿和备查类底稿综可分为文字说明式、表格说明式、证据证明式等合类底稿包括审计计划、审计程序等总体性内容；文字说明式用于描述审计情况；表格说明式用于整业务类底稿包括具体财务报表项目的审查和验证；理和归纳数据；证据证明式用于提供证明材料备查类底稿包括被审计单位的基本情况和其他有关资料02审计工作底稿的编制Chapter审计工作底稿的编制要求审计工作底稿应完整地记录审计完整性过程和结果，包括审计计划、审计程序、审计发现和审计结论等审计工作底稿应准确反映审计事准确性项的事实、数据和证据，不得有任何虚假记载或误导性陈述审计工作底稿应条理清晰、逻辑清晰性严密，易于理解和查阅审计工作底稿应符合相关法律法规范性规、准则和规范的要求，不得违反规定审计工作底稿的编制步骤设计审计程序整理和分析证据根据审计目标和范围，制定合对收集到的证据和资料进行整理的审计程序和方法理、分类和分析，形成审计发现和结论确定审计目标收集证据编制工作底稿明确审计目的和范围，确定需通过访谈、观察、检查等方式将整理和分析后的证据和结论要收集的证据和资料收集相关证据和资料整理成规范的审计工作底稿审计工作底稿的编制方法010203文字描述法表格法图表法用文字描述审计事项的事将审计事项的事实、数据用图表形式表示审计事项实、数据和证据，以及审和证据整理成表格形式，的事实、数据和证据，直计人员的判断和结论便于查阅和分析观易懂，便于分析和比较03审计工作底稿的审核Chapter审计工作底稿的审核内容完整性准确性确保工作底稿覆盖了所有必要的核实工作底稿中的数据、记录和审计程序和步骤，没有遗漏任何信息是否准确无误，与实际情况01关键信息相符0203合规性清晰性检查工作底稿是否符合相关法规、确保工作底稿的记录和表达清晰、准则和内部政策的要求简洁，易于理解04审计工作底稿的审核方法01020304详细审核抽样审核比较审核交叉审核对每一份工作底稿进从大量工作底稿中抽将不同审计人员的工审计人员之间相互交行逐页、逐项审核，取一部分进行审核，作底稿进行比较，找换工作底稿进行交叉不遗漏任何细节以评估整体质量出差异并进行核实审核，以提高准确性和可靠性审计工作底稿的审核流程01020304初步审核深入审核反馈与修改复核与归档对工作底稿进行快速浏览，初针对初步审核中发现的问题或将审核结果反馈给相关审计人对修改后的工作底稿进行复核，步评估其完整性和准确性疑点，进行深入核实和调查员，并要求对不符合要求的工确保问题得到解决后进行归档作底稿进行修改和完善保存04审计工作底稿的管理与归档Chapter审计工作底稿的管理制度审计工作底稿的编制要求审计工作底稿应内容完整、记录清晰、客观真实地反映审计过程和结果审计工作底稿的审核制度审计工作底稿应经过审计组长的审核，确保其真实性和完整性审计工作底稿的保密制度审计工作底稿属于保密资料，应严格控制其知悉范围，防止泄露审计工作底稿的归档要求归档格式审计工作底稿应以纸质或电子形式归档时间归档，并确保其长期可读性和可追溯性审计工作底稿应在审计报告出具后及时归档，不得私藏或延迟归档归档分类审计工作底稿应按照项目、时间、内容等分类整理，便于查阅和保管审计工作底稿的保管与保密保管场所定期备份保密责任审计工作底稿应存放在安审计工作底稿应定期备份，审计人员应对审计工作底全可靠的场所，并配备必以防数据丢失或损坏稿严格保密，不得私自复要的防火、防盗、防潮等制、泄露或向他人提供设施05审计工作底稿的质量控制Chapter审计工作底稿的质量标准完整性准确性规范性及时性审计工作底稿应完整地审计工作底稿所记录的审计工作底稿的格式、审计工作底稿应及时编记录审计过程、审计方信息和数据应准确无误，内容、编制和归档应符制、整理和归档，确保法和审计结果，无遗漏符合实际情况合相关规范和标准其时效性或缺失审计工作底稿的质量控制措施制定质量控制标准建立复核制度明确审计工作底稿的质量要求，对审计工作底稿进行多层次的制定相应的质量控制标准复核，确保其质量和准确性培训审计人员实施质量奖惩加强审计人员的培训和教育，对审计工作底稿质量优秀的审提高其专业素质和技能水平计人员进行奖励，对质量不达标的进行惩罚审计工作底稿的质量控制流程制定质量控制计划实施质量控制根据审计项目的实际情况，制定详细的质量按照质量控制计划，对审计工作底稿进行逐控制计划级审核和把关发现问题及时处理总结反馈在质量控制过程中发现问题，及时进行处理对质量控制结果进行总结和反馈，不断完善和纠正质量控制流程THANKS感谢观看。