《审计基础知识》课件

《审计基础知识》ppt课件•审计概述•审计程序目•审计证据与工作底稿录•审计风险与重要性•内部控制与审计测试•审计报告与审计结论CONTENTS01审计概述CHAPTER审计的定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值、改善组织运营并降低风险审计通过系统、规范的方法，对组织的风险管理、控制和治理过程进行评价，以确定其有效性及符合性审计的目的是提供一种独立、客观的保证，以证明组织的财务报告、内部控制以及其他相关信息的真实、完整和合规性审计的种类财务报表审计内部控制审计对组织的财务报表进行审查，对组织的内部控制体系进行评确保其真实、完整地反映了组估，以确定其是否健全、有效，织的财务状况和经营成果并能够合理保证组织目标的实现合规审计风险管理审计对组织遵守法律法规、行业标对组织的风险管理过程进行审准及其他相关规定的情况进行查，以评估其风险识别、评估审查，以确保组织的行为合法和应对的有效性合规审计的目标01020304保证财务报表的准确性和可靠促进组织的合规经营，降低法评估并改进组织的风险管理过优化内部控制体系，提高组织性，提高信息质量律风险程，降低风险损失运营效率02审计程序CHAPTER审计计划阶段010203审计目标确定审计资源分配审计计划制定明确审计的目的和范围，根据审计目标和范围，合制定详细的审计计划，包确定审计的重点领域和风理分配审计人员、时间和括审计程序、方法和时间险点预算安排审计实施阶段审计证据收集审计证据分析审计发现记录通过访谈、观察、检查等对收集到的证据进行分析，将审计过程中发现的问题、多种方式收集与审计目标评估其可靠性和相关性疑点和线索记录下来相关的证据审计报告阶段审计结论形成审计报告审核与批准根据审计证据和分析结果，形成审计对审计报告进行审核，确保其准确性结论和建议和完整性，并获得相关领导的批准审计报告撰写撰写详细的审计报告，包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议03审计证据与工作底稿CHAPTER审计证据的种类内部证据外部证据环境证据实物证据来自被审计单位的内部来自被审计单位以外的与被审计单位所处的法对被审计单位的实物资资料，如财务报表、记信息，如银行对账单、律环境、经济环境、行产、存货等进行实地盘账凭证、合同协议等购货发票、验资报告等业状况等相关的证据点所获得的证据审计证据的获取方法01020304询问观察检查重新计算通过与被审计单位相关人员沟对被审计单位的经营场所、实对被审计单位的财务报表、凭对被审计单位的财务报表数据通交流，了解情况，获取口头物资产等进行实地观察，了解证、合同等资料进行审查核对进行重新计算，验证其准确性或书面回答实际情况审计工作底稿的编制与使用编制目的编制要求记录审计过程、收集和整理审计证据、明确内容完整、准确、清晰，按照规定的格式和审计责任顺序进行编制使用范围保存管理提供给审计报告使用者，作为审计结论和意按规定进行归档、保存和管理，确保其完整见的依据性和安全性04审计风险与重要性CHAPTER审计风险的含义与种类重大错报风险财务报表在审计前存在重大错报的审计风险可能性；指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性检查风险财务报表存在重大错报，但注册会计师未发现这种错报的可能性审计重要性的含义与判断审计重要性被审计单位财务报表中可能存在的不影响财务报表使用者作出经济决策和判断的错报及漏报错报发生的环境判断审计重要性的因素错报的金额大小；错报的性质；审计风险与重要性的关系审计风险与重要性之间存在密切关系，重要性水平越高，审计风险越低；反之亦然在确定重要性水平时，注册会计师需要综合考虑财务报表使用者对财务报表的信赖程度、被审计单位的经营环境、内部控制的有效性等因素在评估审计风险时，注册会计师需要考虑被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、管理层诚信度等因素，以合理确定可接受的审计风险水平05内部控制与审计测试CHAPTER内部控制的概念与要素总结词内部控制的概念、要素及其在审计中的重要性详细描述内部控制是指组织为了实现其目标，维护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针得到贯彻执行，保证经济活动的经济性、效率性和效果性而在组织内部采取的一系列控制措施的总称内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个要素内部控制的测试方法总结词内部控制测试的方法和步骤详细描述内部控制测试是审计人员通过检查被审计单位的有关内部控制制度文件，观察被审计单位的内部控制制度执行情况，以及执行一些特定的测试程序来检查内部控制制度是否得到有效执行的方法测试方法包括符合性测试和实质性测试，其中符合性测试是检查内部控制制度是否存在，实质性测试则是检查内部控制制度是否有效管理建议书的内容与编写总结词管理建议书的内容和编写要求详细描述管理建议书是审计人员在对被审计单位进行审计后，针对其内部控制制度存在的问题和不足之处提出改进建议的一种书面报告管理建议书应当包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、改进建议等部分，编写时应当客观、准确、清晰地反映问题并提出切实可行的改进建议06审计报告与审计结论CHAPTER审计报告的内容与格式•审计报告的内容审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议等内容，其中审计概况应简要介绍审计立项依据、审计目标、审计范围和审计重点等；审计依据应明确本次审计所依据的国家法律法规、政策文件、规章等；审计结论应包括对被审计单位财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性等进行评价，对被审计单位执行国家财经政策、规定、制度情况以及内部控制制度建立健全及执行情况进行评价，对被审计单位经济责任履行情况进行评价等；审计决定应针对审计发现的问题，提出处理处罚意见；审计建议应针对审计发现的问题，提出改进和完善的建议•审计报告的格式审计报告的格式应符合国家有关规定和标准，一般应包括标题、编号、被审计单位名称、审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议等部分，其中标题应简明扼要地反映审计主题，编号应符合规范要求，被审计单位名称应全称填写，审计概况应简明扼要地介绍审计立项依据、审计目标、审计范围和审计重点等，审计依据应明确本次审计所依据的国家法律法规、政策文件、规章等，审计结论应根据审计发现的事实和有关资料进行客观公正的评价，并给出明确的结论意见，审计决定应根据审计发现问题的事实和有关法律法规进行处理处罚，并给出处理处罚意见，审计建议应根据审计发现问题的事实和有关资料提出改进和完善的建议审计结论的类型与判断审计结论的类型审计结论的判断根据不同的分类标准，可以将审计结论分为不同的类在形成审计结论时，需要对被审计单位财政收支、财型根据结论的肯定程度不同，可以将审计结论分为务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性肯定式结论、否定式结论和附加式结论根据结论涉进行评价，对被审计单位执行国家财经政策、规定、及的内容范围不同，可以将审计结论分为综合性结论制度情况以及内部控制制度建立健全及执行情况进行和专题性结论根据结论在形式上的不同，可以将审评价，对被审计单位经济责任履行情况进行评价等计结论分为文字叙述式结论和表格列举式结论在判断时，需要依据充分适当的证据，进行客观公正的分析和判断，得出正确的结论意见审计报告的撰写要求内容完整审计报告应当包括所有必要的信息和资料，以便报告的使用者能够全面了解被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实情况重点突出在撰写审计报告时，应当突出重点问题，对重要事项进行深入分析，并提出有针对性的意见和建议客观公正在撰写THANKS感谢您的观看。