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2023REPORTING《审计证据、底》ppt课件2023•审计证据概述•审计证据的收集目录•审计底稿的编制•审计证据与审计底稿的关系CATALOGUE•案例分析2023REPORTINGPART01审计证据概述审计证据的定义审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息注册会计师应当获取充分、适当的审计证据,以得出合理的审计结论,作为形成审计意见的基础审计证据的种类文件证据口头证据如合同、协议、发票、收据、如询问笔录、口头答复等支票、电报、函件等会计记录实物证据环境证据包括对初始分录的记录、对财如库存现金、有价证券、存货如财务报表的编制环境等务报表数据的调整分录和重分等类分录、核对和复核分录等审计证据的特性010203充分性适当性可靠性指审计证据的数量要足够,指审计证据的质量要适当,指审计证据要真实、准确、能够支持注册会计师形成即审计证据的相关性和可完整地反映被审计事项的合理的审计结论靠性要强实际情况2023REPORTINGPART02审计证据的收集审计证据收集的方法01020304询问法观察法测试法盘点法通过向有关人员询问,了解相审计人员亲自到现场观察、监通过抽样调查或实验等方法,审计人员亲自到现场盘点实物关情况,并收集口头或书面的督和检查相关活动或程序测试被审计单位内部控制制度资产,验证账面记录是否真实证据的运行情况审计证据收集的程序形成审计意见根据审计结论,形成审计意见和建议,并整理和分析证据撰写审计报告对收集到的证据进行收集证据整理、分类、比较和制定审计计划分析,以便得出审计根据审计计划,采用结论确定审计目标根据审计目标,制定合适的方法收集证据,明确审计目的,确定详细的审计计划,包并记录在审计工作底需要收集的审计证据括审计范围、时间安稿中类型和数量排和人员分工等审计证据收集的注意事项确保证据的客观性确保证据的相关性收集的证据应当客观、真实、收集的证据应当与审计目标相可靠,避免主观臆断和虚假信关,避免无关紧要的证据干扰息确保证据的充分性遵守法律法规收集的证据应当足以支持审计收集的证据应当符合法律法规结论,避免因证据不足而产生的规定,不得侵犯被审计单位误判的合法权益2023REPORTINGPART03审计底稿的编制审计底稿的种类业务类审计工作底稿01记录审计计划、审计程序、审计发现和审计结论,包括审计人员对被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务报表和其他相关信息的分析和评估综合类审计工作底稿02记录审计报告、审计意见书等综合类文书的编制依据、编制要求、编制程序和编制内容,包括审计总结、审计意见、审计建议等其他类审计工作底稿03包括审计过程中形成的各种记录、表格、证明材料等,如审计调查问卷、审计证据清单等审计底稿的编制要求内容完整格式规范审计底稿应全面反映审计工作的全过程,包括审计计划、审计底稿应按照规定的格式和要求进行编制,如字体、字审计程序、审计发现和审计结论等,不得遗漏任何必要的号、行间距等应保持一致,页面布局应清晰美观记录和资料记录清晰依据充分审计底稿应清晰记录审计人员对被审计单位的基本情况、审计底稿应充分记录审计报告、审计意见书等综合类文书内部控制制度、财务报表和其他相关信息的分析和评估,的编制依据和编制程序,确保其合法性和合规性以及审计意见和建议等审计底稿的编制步骤收集资料制定计划实施审计程序编制工作底稿审核和修改收集被审计单位的相关根据被审计单位的情况按照审计计划实施各项根据收集的证据和资料,对编制好的工作底稿进资料,包括财务报表、和审计目标,制定详细审计程序,收集必要的按照规定的格式和要求行审核和修改,确保其凭证、合同等,以便对的审计计划,包括审计证据和资料,并进行记编制审计工作底稿,记完整性和准确性,并按被审计单位的基本情况程序、时间安排和人员录和分析录审计人员对被审计单照要求进行装订和归档和内部控制制度进行了分工等位的分析和评估结果以解和分析及审计意见和建议等2023REPORTINGPART04审计证据与审计底稿的关系审计证据与审计底稿的联系审计证据是编制审计底稿的基础审计证据是审计人员在审计过程中收集的各种信息,用于支持审计结论和建议审计底稿则是记录审计过程和结果的文档审计证据是编制审计底稿的重要来源和依据审计底稿是对审计证据的整理和组织审计底稿是对审计证据的整理、分类、分析和归纳,以便更好地支持审计结论和建议审计底稿应该清晰、完整地反映审计证据的收集、评价和使用情况审计证据与审计底稿的区别形式不同审计证据可能以各种形式存在,如纸质文档、电子数据、口头证言等;而审计底稿则是将这些证据进行整理和记录的书面文档目的不同收集审计证据的目的是为了评估被审计单位的财务状况和经营成果,以及确定是否存在违规或舞弊行为;而编制审计底稿的目的是为了记录审计过程、结果和结论,以便对被审计单位提出建议或意见责任不同审计人员有责任获取充分、适当、可靠的审计证据,以支持其审计结论和建议;同时,审计人员也有责任编制内容完整、准确的审计底稿,以便对被审计单位的情况进行全面反映如何利用审计证据编制审计底稿0102030405收集充分、适当对审计证据进行整理和分类证据编制审计底稿复核和审查的审计证据评价和筛选在编制审计底稿前,审计在收集到足够的审计证据将筛选后的审计证据进行根据整理后的审计证据,在完成初步的审计底稿后,人员需要收集充分、适当后,审计人员需要对这些整理和分类,以便更好地按照规定的格式和内容要需要进行复核和审查,确的审计证据,确保证据的证据进行评价和筛选,选组织和使用求编制审计底稿在编制保内容完整、准确无误可靠性和相关性择与审计目标最相关的证过程中,应注意保持客观、如有需要,应进行必要的据准确、完整和清晰修改和完善2023REPORTINGPART05案例分析案例一某公司财务报表审计案例总结词财务报表审计案例详细描述该案例主要展示了某公司财务报表审计的全过程,包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的收集和整理,以及审计结论的得出等通过该案例,学生可以深入了解财务报表审计的基本流程和方法,掌握审计证据的收集、整理和分析技巧案例二某银行内部控制审计案例总结词内部控制审计案例详细描述该案例以某银行为背景,重点介绍了内部控制审计的要点和方法通过该案例,学生可以了解银行内部控制的重要性,掌握内部控制审计的基本流程和关键控制点的识别与评价同时,该案例还涉及了审计证据的获取和底稿的制作等内容,有助于学生全面掌握审计实务操作案例三某事业单位预算执行审计案例总结词预算执行审计案例详细描述该案例以某事业单位为背景,对其预算执行情况进行了全面审计通过该案例,学生可以了解预算执行审计的目标、程序和重点,掌握预算执行情况的分析和评价方法同时,该案例还涉及了审计证据的收集和整理等内容,有助于学生提高解决实际问题的能力2023REPORTINGTHANKS感谢观看。