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文本内容:
《模块三会计账簿》ppt课件•会计账簿概述•会计账簿的设置与启用•会计账簿的日常登记•会计账簿的更正与对账目•会计账簿的结账与保管录contents01会计账簿概述会计账簿的定义与作用会计账簿的定义提供系统、完整的会计核算资料会计账簿是按照会计科目开设,序时、系通过会计账簿,企业可以将分散的经济业统、分类地记录各项经济业务的簿籍务进行汇总,形成系统、完整的核算资料,满足企业内部和外部的信息需求确保经济责任落实保护企业财产安全通过会计账簿的记录,可以明确各项经济通过会计账簿的记录,可以反映企业的资业务的责任人,确保经济责任得到落实产、负债和所有者权益状况,从而保护企业财产安全会计账簿的种类与格式按用途分类序时账簿、分类账簿、备查账簿等按外表形式分类订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿等会计账簿的种类与格式010203三栏式账簿多栏式账簿数量金额式账簿适用于只需要进行金额核适用于需要分别对各明细适用于既需要进行金额核算的账户分类账户进行金额核算的算又需要进行数量核算的账户账户会计账簿的基本要素封面扉页账页标明企业名称、账簿名称、册数标明科目索引或使用说明等内容按照账户名称顺序排列,记录经和启用日期等信息济业务事项的载体,包括账户名称、日期、凭证号数、摘要、借方金额、贷方金额和余额等栏目02会计账簿的设置与启用会计账簿的设置原则合法性完整性实用性会计账簿的设置必须符合会计账簿应全面记录企业会计账簿应根据企业的实《中华人民共和国会计法》的经济业务活动,确保所际情况和业务特点进行设和国家统一会计制度的规有交易和事项都能得到准置,方便日常核算和信息定确的记录披露会计账簿的启用步骤01020304确定账簿种类填写账簿封面编写目录粘贴印花税票根据企业的业务需求和核算要包括企业名称、账簿名称、启根据企业经济业务的特点,将在账簿的扉页粘贴印花税票,求,选择合适的账簿种类,如用日期等信息,并由会计主管常用账户按顺序列出,以便查并加盖印花税票专用章总账、明细账、日记账等签字盖章找会计账簿的登记要求及时性准确性完整性规范性按照经济业务发生的时确保记录的金额、日期、所有经济业务都必须登使用统一的会计科目和间顺序,及时准确地进摘要等信息的真实性和记入账,不得遗漏或省明细科目,确保账簿记行登记准确性略录的规范性和可比性03会计账簿的日常登记会计凭证的审核与整理审核凭证的合规性检查凭证是否符合相关法律法规和审核凭证的完整性公司内部规定,如发票是否正规、签字是否齐全等确保凭证内容完整、信息准确,包括日期、金额、数量、单位等整理凭证的顺序按照日期、金额等要素对凭证进行排序,以便于后续的账簿登记和查询日记账的登记方法日记账的分类日记账的核对根据业务类型,将日记账分为现金日核对日记账与会计凭证的一致性,确记账、银行日记账等保账实相符日记账的录入根据会计凭证,逐笔录入日记账,包括日期、凭证号、摘要、借贷方金额等信息明细账的登记方法明细账的分类根据业务类型,将明细账分为商品明细账、劳务明细账等明细账的录入根据会计凭证,逐笔录入明细账,包括日期、凭证号、摘要、借贷方金额等信息明细账的核对核对明细账与会计凭证的一致性,确保账实相符总账的登记方法总账的分类根据业务类型,将总账分为总分类账、汇总总账等总账的录入根据会计凭证,逐笔录入总账,包括日期、凭证号、摘要、借贷方金额等信息总账的核对核对总账与明细账的一致性,确保账实相符04会计账簿的更正与对账会计账簿的更正方法划线更正法01在错误的文字或数字上划一条红线,然后在上方空白处填写正确的文字或数字红字更正法02用红字填写一张与原凭证内容相同的凭证,然后将其附在原凭证之后补充登记法03在错误的文字或数字下方填写正确的文字或数字,并在摘要栏注明补充登记会计账簿的对账内容账证核对核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、1凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符账账核对核对不同会计账簿记录之间的数据是否相符,包2括总账与明细账、总账与日记账等账实核对核对会计账簿记录与财产物资的实际数量是否相3符,包括现金日记账与库存现金、银行对账单与银行存款日记账等会计账簿的对账程序定期对账内部对账按照规定的对账时间,如每月、由企业内部人员进行对账,以每季度或每年,进行对账工作确保不同部门之间的数据一致性重点对账外部对账针对某些重要账户或交易进行与外部单位进行对账,如与供重点对账,以确保其准确性应商、客户或银行的对账,以确保双方数据一致05会计账簿的结账与保管会计账簿的结账方法结账前核对划线结账法在结账前,应核对所有凭证、账目和报表,在结账日,将本期最后一笔经济业务记录划确保数据准确无误线,表示本期业务已经结束余额结账法汇总结账法根据会计科目的余额进行结账,确保每个科将相同性质的经济业务汇总后进行结账,简目的余额准确无误化结账工作会计账簿的保管要求定期归档妥善保管将会计账簿定期归档,按照时间顺序选择干燥、通风的场所进行保管,避和科目分类进行整理免潮湿、霉变和虫蛀定期检查电子化备份定期对会计账簿进行检查,确保账簿对于电子化的会计账簿,应定期进行的完整性和准确性备份,以防数据丢失会计账簿的销毁程序确定销毁范围审批程序根据实际情况确定需要销毁的会计账簿范围销毁会计账簿需要经过相关负责人审批,确保符合法律法规和公司规定销毁方式记录销毁情况采用碎纸机或焚烧等方式进行销毁,确保账对销毁的账簿进行记录,包括销毁时间、方簿无法恢复式和人员等,以便日后查证THANKS感谢观看。