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《消费税概述》ppt课件•消费税的定义与特点•消费税的征收范围与税率•消费税的征收管理•消费税的影响与作用目•消费税的改革与发展录contents01CATALOGUE消费税的定义与特点消费税的定义消费税是一种对特定商品和服务消费税通常以商品和服务的价值消费税的征收范围通常包括烟、在生产、流通和消费环节征收的或数量为基础,按照一定比例或酒、能源、汽车等特定商品和服间接税定额征收务消费税的特点消费税是一种间接税,征收环节消费税具有调节经济的作用,可消费税的征收具有较强的透明度通常在商品和服务的最终消费环以对特定商品和服务进行选择性和可预测性,有利于税收公平和节征税,以实现经济调节和财政收社会公正入增加的目的消费税与增值税的区别增值税是一种对商品和服务的增值部分征收的间接税,而消费税主要针对特定商品和服务征收增值税的征收范围广泛,几乎涵盖了所有商品和服务,而消费税的征收范围相对较小,主要针对特定商品和服务增值税通常在商品和服务的生产和流通环节征收,而消费税通常在最终消费环节征收02CATALOGUE消费税的征收范围与税率征收范围酒类产品珠宝玉石包括白酒、啤酒、包括钻石、翡翠、葡萄酒等玛瑙等烟草制品高档化妆品小汽车包括卷烟、雪茄烟、如香水、口红、指包括乘用车、商用烟丝等甲油等车等税率设置烟草制品税率一般为50%左右,具体根据不同产品而定小汽车酒类产品税率一般为10%左右,具体根据不同产品税率一般为20%左右,具体根据不同产品而定而定珠宝玉石高档化妆品税率一般为10%左右,具体根据不同产品税率一般为30%左右,具体根据不同产品而定而定税收优惠政策对农民自产自销的农对特定消费品实行减产品免征消费税征消费税政策,如节能环保产品、新能源汽车等对出口的消费品免征消费税03CATALOGUE消费税的征收管理纳税义务人纳税义务人的权利包括依法享有申请减税、免税、退纳税义务人税的权利,以及在符合法定条件下申请缓缴税款或延期缴纳税款等权是指按照税法规定直接负有纳税利义务的自然人、法人和其他组织纳税义务人的义务包括按照规定及时、足额缴纳税款,如实申报纳税信息,配合税务机关的税务检查等纳税义务时间与地点纳税义务时间纳税期限是指纳税人应当按照税法规定的时间是指纳税人应当按照税法规定的期限缴纳税款根据不同的税种和计税方缴纳税款消费税的纳税期限一般为式,纳税义务时间有所不同一个月或者一个季度纳税地点是指纳税人应当按照税法规定的地点缴纳税款消费税的纳税地点一般为应税消费品的销售地或者生产地纳税申报与缴纳纳税申报是指纳税人在规定的申报期限内,按照税法规定向税务机关提交有关纳税申报表和相关纳税资料缴纳税款是指纳税人按照税务机关的要求,将应缴纳的税款及时、足额地缴纳到国库或者税务机关指定的银行账户04CATALOGUE消费税的影响与作用对价格水平的影响价格水平调控消费税通过对特定商品或服务加征税负,影响其市场价格,进而调控整体价格水平价格结构调整消费税的征收使得不同商品间的相对价格发生变化,引导消费者选择更环保、资源使用效率更高的产品对产业结构的影响产业结构优化消费税政策可鼓励或限制某些产业的发展,从而促使产业结构向更环保、高效的方向调整产业升级与转型对高耗能、高污染产业征收较高的消费税,可促使企业进行技术升级和产业转型对财政收入的影响财政收入增加消费税作为一种间接税,可在商品流通环节征收,具有征收面广、征收环节少的特点,能有效增加财政收入税收结构调整消费税的开征或调整可优化税收结构,降低企业和个人的所得税负,提高税收公平性05CATALOGUE消费税的改革与发展国际消费税的发展趋势全球消费税普遍化消费税税率调整消费税征管现代化随着全球化进程加速,消费税逐各国根据自身经济发展和财政需借助信息技术手段,提高消费税渐成为各国政府财政收入的重要求,对消费税税率进行适时调整,征管效率和透明度,减少税收流来源,越来越多的国家开始征收以实现税收公平和社会可持续发失和规避行为消费税展的目标我国消费税的改革方向优化消费税税制结构逐步扩大消费税征税范围,完善税率结构和计税方式,以实现税收公平和社会可持续发展的目标加强消费税征收管理加强消费税征收监管力度,提高税收征管效率和透明度,防止税收流失和规避行为发挥消费税调节作用根据经济发展和财政需求,适时调整消费税税率,发挥消费税对经济和社会的调节作用未来消费税的发展前景消费税在财政收入中的地位将进一步提升01随着经济发展和人民生活水平的提高,消费税在财政收入中的地位将进一步提升消费税改革将更加注重公平和可持续性02未来消费税改革将更加注重税收公平和社会可持续发展的目标,以实现经济和社会的良性发展消费税征管将更加现代化和智能化03借助信息技术手段,未来消费税征管将更加现代化和智能化,提高税收征管效率和透明度THANKS感谢观看。