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,汇报人010203040506Part OnePartTwo般纳税人是指在中般纳税人的认定标般纳税人的税率为般纳税人可以开具国境内销售货物或准是年应税销售额13%,9%,6%,增值税专用发票,者提供加工、修理超过500万元0%可以抵扣进项税额修配劳务以及进口货物的单位和个人应纳税额销项税额进项税额税率根销售额和特殊情况=销项税=销售额×=购进额×据不同商购进额如免税、额-进项税税率税率品和服务根据实际减税等,额的税率进销售和购需要根据行计算进情况进相关政策行计算进行计算填写纳税申报表时,填写纳税申报表时,填写纳税申报表时,填写纳税申报表时,需要提供企业的基需要提供企业的财需要提供企业的税需要提供企业的其本信息,如企业名务信息,如销售收务信息,如应纳税他信息,如企业地称、纳税人识别号入、成本费用等额、已纳税额等址、联系方式等等Part Three增值税税率分为三档13%,9%,6%13%税率适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物9%税率适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售无形资产(土地使用权除外)、销售不动产(不含自建)、农产品(含粮食)等6%税率适用于金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他服务等销项税额=销售额×税率税率根据商品和服务的类别不同,税率也不同,如13%、9%等添加标题添加标题添加标题添加标题销售额=含税销售额÷(1+税率)计算公式销项税额=销售额×税率=(含税销售额÷(1+税率))×税率进项税额指纳税计算方法进项税抵扣条件必须取抵扣方式在计算人在购进商品或服额=购进金额×税得合法有效的增值应纳税额时,将进务时支付的增值税率税专用发票项税额从销项税额税额中扣除应纳税额计算公式销项税额销售货进项税额购买货缴纳方式通过税应纳税额=销项税物或提供应税劳务物或接受应税劳务务机关指定的银行额-进项税额时,向购买方收取时,向销售方支付账户进行缴纳的增值税的增值税Part Four企业所得税税率25%优惠税率高新技术企业15%,小型微利企业10%税率调整根据国家政策调整税率计算应纳税所得额乘以税率●应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损●收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入●不征税收入包括财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入●免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的技术转让所得、符合条件的创业投资企业投资收益、符合条件的小型微利企业所得、符合条件的高新技术企业所得、符合条件的软件企业和集成电路设计企业所得、符合条件的动漫企业所得、符合条件的文化企业所得、符合条件的电影产业企业所得、符合条件的集成电路生产企业所得、符合条件的重点软件企业和集成电路设计企业所得、符合条件的节能服务公司所得、符合条件的技术先进型服务企业所得、符合条件的科技型中小企业所得、符合条件的生产性服务业企业所得、符合条件的西部地区鼓励类企业所得、符合条件的从事污染防治的第三方企业所得、符合条件的从事污染防治项目的所得、符合条件的从事公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的固定资产按照折旧年限进行摊销,应收账款按照账龄进行计提坏账准计入成本费用备,计入成本费用无形资产按照摊销年限进行摊销,长期股权投资按照权益法进行核算,计入成本费用计入投资收益存货按照先进先出法或加权平均法其他资产按照相关规定进行税务处进行计价,计入成本费用理,计入成本费用应纳税所得额税率企业所应纳税额应缴纳方式企企业所得税的得税的税率分纳税所得额乘业所得税实行计税依据为25%、15%、以税率按月或按季预10%三档缴,年终汇算清缴Part Five税率根据个人收起征点个人所得税率计算个人所应纳税所得额应纳税所得额=工资入水平不同,税率税起征点为5000元得税应纳税额=应纳薪金收入-基本减除分为3%、10%、税所得额×适用税率费用-专项扣除-专20%、25%、30%、-速算扣除数项附加扣除-依法确35%、45%七档定的其他扣除工资薪金所得指个人因任职、受税率实行超额累进税率,分为7雇而取得的工资、薪金、奖金、年级,税率为3%至45%终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得添加标题添加标题添加标题添加标题应纳税所得额工资薪金所得减除应纳税额应纳税所得额乘以适用费用、专项扣除、专项附加扣除和税率,再减除速算扣除数其他扣除后的余额计算公式应纳适用税率根据计算方法将其注意事项其他税额=其他所得个人所得税法相他所得收入乘以所得包括偶然所收入*适用税率关规定,其他所适用税率,得出得、利息、股息、得适用税率为应纳税额红利所得等,需20%要根据具体情况进行计算子女教育费用子女教育费用赡养老人费用赡养老人费用可享受税收减免可享受税收减免住房贷款利息住房贷款利息继续教育费用继续教育费用可享受税收减免可享受税收减免Part Six纳税人城市维护建设税的纳税人包括单位和个人税率城市维护建设税的税率为7%计税依据城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税等税种的税额减免政策符合条件的纳税人可以享受城市维护建设税的减免政策教育费附加是对缴纳增值税、消费缴纳时间与增值税、消费税同时缴税的单位和个人征收的一种附加税纳缴纳方式通过税务机关指定的银行税率一般为3%账户进行缴纳计算方法教育费附加应纳税额=应减免政策符合条件的企业可以享受纳税额×税率教育费附加减免政策计算公式应税率一般为计算方法应适用范围适纳税额=应纳3%纳税所得额=用于所有企业,税所得额*税率收入-成本-费包括一般纳税用-税金人和小规模纳税人纳税人房地产开税率30%-60%计税依据土地增计算方法土地增发企业值额值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数Part Seven利用税收优惠合理安排企业合理选择会计合理利用税收政策如高新经营活动如政策如选择筹划工具如技术企业、小合理安排投资、不同的折旧方利用信托、基微企业等优惠销售、采购等法、存货计价金等金融工具政策活动方法等进行税收筹划建立完善的税务管理制度加强税务风险识别和评估提高税务风险应对能力加强税务风险监控和预警提高税务风险防范意识加强税务风险管理培训和宣传税务稽查税务机应对策略企业应税务风险管理企税务稽查应对企建立完善的税务风业应定期进行税务业应积极配合税务关对企业的税务情机关的稽查工作,险管理制度,定期风险评估,制定应况进行检查和监督及时提供相关资料,进行税务自查,及对措施,降低税务如实反映税务情况时纠正税务问题风险汇报人。