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文本内容:
增值税及出口退税教学课件目录•增值税基本概念•出口退税制度•增值税发票管理•增值税申报与缴纳•出口退税申报与审核•增值税与出口退税常见问题解答01增值税基本概念增值税的定义增值税是一种流转税,以商品增值税是对商品和服务的生产、增值税的征收能够实现税收公和服务的增值额为征税对象流通和消费等环节中的增值部平和社会财富再分配分征收的税种增值税的特点010203普遍征收税负转嫁税收中性增值税对所有商品和服务增值税的税负最终由消费增值税不受生产、经营方征收,覆盖面广者承担式的影响,保持税收中立增值税的税率税率档次根据不同行业和商品,一般纳税人和小规模纳税人的税出口退税政策为鼓励出口,对设置不同的增值税税率档次率差异一般纳税人和小规模纳出口商品实行零税率或退税率政税人的税率不同策02出口退税制度出口退税的定义出口退税是指在国际贸易中,国家对出口的商品在海关报关出口后退还或免征其在国内生产、流通环节实际缴纳的增值税、消费税的一种税收优惠制度出口退税的目的是降低出口商品的成本,提高国际竞争力,促进对外贸易的发展出口退税的流程出口企业向税务机关申请出口企业向海关申报出口出口退税,并提交相关单货物的价值、数量、种类证和凭证等信息,并提交相关单证税务机关将出口退税金额退还给出口企业,或者免征相应税款海关对出口货物的价值、数量、种类等信息进行审税务机关对出口企业的申核,确认是否符合出口退请进行审核,并按照规定税条件的计算方法计算出口退税金额出口退税的计算方法对于消费税,出口退税金额=消费税出口退税的计算方法根据不同的税种发票金额×退税率其中,退税率是和商品种类而有所不同根据不同商品种类和国家政策而定的对于增值税,出口退税金额=增值税发票金额×退税率其中,退税率是根据不同商品种类和国家政策而定的03增值税发票管理增值税发票的种类增值税专用发票增值税普通发票电子发票用于纳税人销售或提供应税劳务与专业发票相比,它只印有统一以电子形式存在的一种发票,其并收取款项的凭证,是购买方支的全国通用编号,没有采用统一法律效力、基本用途、基本使用付增值税额并可按照增值税有关防伪技术措施,由纳税人自行决规定等与纸质增值税普通发票相规定据以抵扣增值税进项税额的定是否使用同凭证增值税发票的开具一般纳税人和小规模纳税人的开票规定一般纳税人需使用税控系统开具增值税专用发票或增值税普通发票,而小规模纳税人可使用普通计算机软件开具增值税普通发票开票流程纳税人需按照规定向购买方开具增值税发票,并确保开票信息的准确性和完整性异常处理如遇开票异常情况,需及时向税务机关报告,并按规定进行处理增值税发票的认证认证方式认证时限认证结果处理纳税人可以通过网上认证、一般纳税人应在取得增值如认证不符或遗失,需按扫描认证和税务大厅认证税发票之日起360日内进照相关规定进行处理,如等方式对取得的增值税发行认证,并在认证通过后作废或红冲等票进行认证30日内申报抵扣进项税额04增值税申报与缴纳增值税申报流程收集发票和纳税数据提交申报表根据税务机关要求,收集所有将填写完毕的申报表提交给税与纳税有关的发票和数据务机关,可以选择网上申报或现场申报填写申报表缴纳税款根据税务机关提供的增值税申申报表审核通过后,按照税务报表,准确填写相关信息机关规定的期限和方式缴纳税款增值税缴纳方式网上银行缴纳银行柜台缴纳第三方支付支票缴纳通过网上银行将税款直部分地区支持通过第三开具税务机关指定的支到税务机关指定的银行接划转到税务机关指定方支付平台进行税款缴票,到指定地点进行缴柜台进行缴纳的账户纳纳增值税申报表填写准确填写所有必填项核对发票和凭证申报表中的每一项都必须准确填写,尤其是在填写申报表之前,核对所有发票和凭证,与应纳税额计算相关的项目确保数据准确无误遵循税收法规注意保存和备份申报表填写过程中要遵循税收法规,如有疑填写完毕的申报表应妥善保存,并做好备份,问应及时咨询税务机关或专业人士以备后续查验和核对05出口退税申报与审核出口退税申报流程01020304收集单证数据核对填写申报表提交申报收集出口报关单、购进出口货核对出口报关单、增值税专用根据出口退税政策要求,填写将申报表及相关单证提交至主物的增值税专用发票或普通发发票等单证信息,确保数据一出口退税申报表管税务机关进行审核票等必要单证致出口退税审核要点单证齐全数据准确性审核提交的单证是否齐全,包括出口核对单证信息是否准确无误,数据是报关单、增值税专用发票等否一致符合政策要求逻辑关系合理审核出口货物是否符合出口退税政策审核申报数据之间的逻辑关系是否合要求,如是否属于退税范围、退税率理,如数量、金额等是否匹配等出口退税审核案例分析案例一某公司申报出口退税时,发现增值税专用发票与出口报关单数量不一致,经核实为单证录入错误经过调整后重新提交申报,顺利通过审核案例二某公司申报出口退税时,被主管税务机关发现其出口的货物不属于退税范围经沟通后,公司调整了申报内容,符合政策要求后重新提交,最终获得退税06增值税与出口退税常见问题解答如何处理增值税发票丢失?立即报告配合调查一旦发现增值税发票丢失,应立即向税务积极配合税务机关的调查,提供相关证明机关报告,并提供丢失发票的详细信息材料,如合同、运输单据等重新开具发票预防措施如果丢失的发票无法找回,可以向客户说为避免增值税发票丢失,应采取有效的保明情况,请求重新开具发票管措施,如使用电子化管理、定期备份等如何应对出口退税政策调整?及时关注出口退税政策的调整动态,了解政策变化对业务的影关注政策动态响根据政策调整情况,适时调整出口业务策略,如调整产品结构、调整业务策略拓展新市场等优化内部管理流程,提高出口退税工作效率,确保及时申报、加强内部管理审核和退税如有需要,可以寻求专业机构的帮助,如律师事务所、会计师寻求专业支持事务所等,以应对政策调整带来的挑战如何防范增值税与出口退税风险?严格遵守税收法规建立健全内部控制制度确保业务操作符合税收法规的要求,不进行建立完善的增值税与出口退税内部控制制度,违法操作规范业务流程提高员工素质定期自查与审计加强员工培训,提高员工的税收意识和业务定期进行自查和内部审计,及时发现和纠正水平潜在的风险点THANKS感谢观看。