企业所得税申报表课件

企业所得税申报表课件目录•企业所得税概述•企业所得税申报表种类•企业所得税申报表的填写方法•企业所得税申报表的审核与报送•企业所得税优惠政策与案例分析01企业所得税概述企业所得税的概念010203定义目的特点企业所得税是对企业在一增加国家财政收入，调节以企业应纳税所得额为计定时期内的经营所得依法经济活动，促进企业公平税依据，按年征收，实行征收的一种税竞争比例税率企业所得税的征收对象01公司、企业和其他取得收入的组织02个人独资企业、合伙企业不征收企业所得税，而是征收个人所得税企业所得税的税率基本税率25%优惠税率对于符合条件的小型微利企业，税率为20%；国家重点扶持的高新技术企业，税率为15%预提税率对于特定行业的预提所得税，税率为10%02企业所得税申报表种类居民企业所得税申报表居民企业所得税申报表是针对在该申报表主要包含企业的收入、申报表的填报需按照税法规定，中国境内设立并取得收入的居民成本、费用、税金等涉税信息，如实反映企业的经营情况和所得企业所使用的所得税申报表用于计算企业应缴纳的企业所得情况，确保数据的真实性和准确税额性非居民企业所得税申报表非居民企业所得税申报表是针对在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内的所得的非居民企业所使用的所得税申报表该申报表主要包含企业的所得来源、应纳税所得额、适用税率等涉税信息，用于计算企业应缴纳的企业所得税额申报表的填报需按照税法规定，如实反映企业的所得情况和纳税义务，确保数据的真实性和准确性核定征收企业所得税申报表核定征收企业所得税申报表是该申报表主要包含企业的营业申报表的填报需按照税法规定，针对采用核定征收方式征收企收入、成本、费用、税金等涉如实反映企业的经营情况和所业所得税的企业所使用的所得税信息，用于计算企业应缴纳得情况，确保数据的真实性和税申报表的企业所得税额准确性03企业所得税申报表的填写方法填写申报表的准备工作了解企业所得税申报表的结构和要求01在填写企业所得税申报表之前，需要了解申报表的结构和要求，以便正确填写表格收集相关资料02填写企业所得税申报表需要收集相关的财务资料、税务资料和其他相关资料，如财务报表、税务登记证等核对数据03在填写企业所得税申报表之前，需要核对相关数据的准确性，确保填报的数据真实、准确、完整填写申报表的注意事项按照要求填写申报表注意填报时间在填写企业所得税申报表时，需要按企业所得税申报表需要在规定的时间照申报表的要求逐项填写，不得遗漏内完成填报，以免影响税务处理和税或错填收优惠申请准确计算应纳税所得额应纳税所得额是企业所得税的计税依据，因此需要准确计算并填报填写申报表的常见问题及解答问题1答如何确定企业的应纳税所得额？利润总额是指企业在一定会计期间内实现的营业收入减去成本、费用后的净收益在填写企业所得税申报表时，需要按照利润表的利润总额栏次填报答问题3应纳税所得额是企业按照国家税收法规规定的，在一定会企业所得税申报表中的资产总额如何计算？计期间内取得的营业收入、成本、费用等损益之和，减去税前利润总额后的余额问题2答如何填写企业所得税申报表的利润总额？资产总额是指企业的所有资产总和，包括流动资产、固定资产、无形资产等在填写企业所得税申报表时，需要按照企业财务报表中的资产总额栏次填报04企业所得税申报表的审核与报送申报表的审核要点01020304完整性检查逻辑性检查合规性检查一致性检查确保所有必要的申报表页数和检查数据之间的逻辑关系是否确认申报表中的数据是否符合确保申报表中的数据与企业的信息都已完整填写，没有遗漏合理，例如进项税额与销项税税收法规的要求，例如税率、财务报表、发票等资料一致额的关系抵扣政策等申报表的报送时间与方式报送时间根据税收法规规定的时间，通常为企业所得税汇算清缴期间报送方式可以选择网上申报、电子申报或纸质申报，具体方式根据当地税务部门的要求而定申报表的电子化与纸质化要求电子化要求随着信息化技术的发展，大部分地区都要求企业进行电子化申报，以方便数据存储、查询和审核纸质化要求对于一些特殊情况或老企业，可能还需要提供纸质申报表，但需要确保其内容与电子申报内容一致05企业所得税优惠政策与案例分析企业所得税优惠政策概述企业所得税优惠政策是指国家为了鼓企业所得税优惠政策通常由国家税务励特定行业、地区或类型的企业发展，总局和财政部联合发布，并按照税法对其应缴纳的企业所得税进行减免、规定进行管理和监督抵免、退税等优待措施企业所得税优惠政策的制定和实施，旨在促进产业结构调整、推动经济发展、增加就业机会以及鼓励企业自主创新和技术进步常见企业所得税优惠政策解析针对高新技术企业的企业所得税优惠政策对于经认定的高新技术企业，可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠针对小型微利企业的企业所得税优惠政策对于符合条件的小型微利企业，可享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠针对节能环保企业的企业所得税优惠政策对于从事节能环保业务的企业，可享受企业所得税抵免、加计扣除等优惠措施针对创业投资企业的企业所得税优惠政策对于符合条件的创业投资企业，可享受投资额抵免企业所得税的优惠企业所得税优惠政策的案例分析案例一案例二案例三案例四某高新技术企业利用企某小型微利企业利用企某节能环保企业利用企某创业投资企业利用企业所得税优惠政策降低业所得税优惠政策提高业所得税优惠政策实现业所得税优惠政策扩大税负盈利能力可持续发展投资规模THANKS感谢观看。