《电大财务管理》课件

《电大财务管理》ppt课件•财务管理概述•财务报表与财务分析•预算管理•筹资管理•投资管理•营运资金管理•财务控制与审计01财务管理概述财务管理的定义与目标总结词明确财务管理的定义和目标，有助于更好地理解其核心概念和意义详细描述财务管理是指组织在一定的财务观念下，对组织的财务活动进行计划、组织、协调、控制和监督的过程，其目标是实现组织的财务目标，包括利润最大化、股东财富最大化等财务管理的职能与职责总结词明确财务管理的职能和职责，有助于更好地了解其在组织中的地位和作用详细描述财务管理的职能包括筹资、投资、营运资金管理和利润分配等，其职责是确保组织的财务活动合法、合规、高效地进行，为组织的经营和发展提供保障财务管理的环境与挑战总结词了解财务管理的环境与挑战，有助于更好地应对现实中的问题，提高财务管理水平详细描述财务管理的环境包括经济环境、政治环境、社会环境和技术环境等，这些环境因素对组织的财务活动产生影响同时，财务管理也面临着诸多挑战，如市场变化、政策调整、科技进步等，需要不断地更新观念和方法，以适应不断变化的环境02财务报表与财务分析资产负债表资产负债表定义资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业在特定时点的资产、负债和所有者权益的各项目资产负债表结构资产负债表分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示负债和所有者权益项目资产负债表的意义资产负债表有助于了解企业的财务状况，分析企业的偿债能力和运营效率利润表利润表定义利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财1务报表，它显示了企业在一定时期内收入、成本、费用和税后利润的情况利润表结构利润表包括收入、成本、费用和税后利润等项目，2按照会计原则进行分类和列示利润表的意义利润表有助于了解企业的盈利能力、经营效率和3经济效益现金流量表现金流量表定义现金流量表结构现金流量表的意义现金流量表是反映企业在一定会现金流量表分为经营活动现金流现金流量表有助于了解企业的现计期间现金流量情况的财务报表，量、投资活动现金流量和筹资活金流入和流出情况，评估企业的它显示了企业经营活动、投资活动现金流量，并按照现金流入和流动性、偿债能力和投资能力动和筹资活动的现金流量流出的性质进行分类和列示财务比率分析财务比率定义财务比率是财务报表中数值之间的相对数，通过财务比率可以评估企业的财务状况和经营绩效主要财务比率包括流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等财务比率分析的意义财务比率分析有助于了解企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，为企业决策提供重要依据03预算管理预算的种类与编制方法固定预算弹性预算根据固定的业务量水平进行编制，适用于业根据可预见的业务量水平进行编制，适用于务量波动不大的企业业务量波动较大的企业零基预算滚动预算从零开始，对各项开支进行逐项审议，确定根据上一期的预算执行情况，对下一期的预开支的合理性和必要性算进行调整和补充预算的执行与控制预算执行预算控制按照批准的预算方案执行，确保各项开支符对预算执行情况进行实时监控，及时发现和合预算要求纠正偏差预算调整预算考核在预算执行过程中，由于实际情况发生变化，对预算执行情况进行考核，对预算完成情况需要对预算进行调整进行奖惩预算的调整与优化预算调整在预算执行过程中，由于实际情况发生变化，需要对预算进行调整预算优化通过对预算方案进行优化，提高预算的合理性和有效性预算改进针对预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算管理水平预算总结对预算执行情况进行总结和分析，为下一期预算编制提供参考依据04筹资管理筹资方式与选择内部筹资外部筹资利用企业内部的留存收益、折旧等资通过向银行借款、发行股票或债券等金来源进行筹资方式筹集资金混合筹资筹资方式选择结合内部和外部筹资方式，如发行优根据企业自身条件、资金需求和市场先股、可转换债券等环境选择合适的筹资方式资本成本与资本结构资本成本资本结构企业为筹集和使用资金而付出的代价，包企业各种资金来源的构成及其比例关系，括筹资费用和用资费用如债务、优先股和普通股等资本成本计算资本结构优化根据不同筹资方式的资本成本率计算加权通过调整各种资金来源的比例，降低加权平均资本成本平均资本成本，实现企业价值最大化筹资风险与风险管理风险管理通过建立风险预警机制、采取风险控制措施等手段，降低或规避筹资风险筹资风险企业在筹资过程中面临的各种不确定性因素，如利率、汇率等市场风险风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如分散投资、投保等风险评估对企业自身实力、市场环境、政策法规等因素进行综合评估，预测可能出现的风险05投资管理投资项目评估方法0102净现值法内部收益率法通过计算项目未来现金流的净现值确定项目投资回报率的指标，考虑来评估项目的经济价值了货币的时间价值风险调整贴现率法回收期法在评估项目时，考虑到风险因素，衡量投资项目收回初始投资所需的对贴现率进行调整时间0304投资决策的风险与收益权衡风险与收益的平衡原则风险分散投资者在选择投资项目时，需在风险和收益通过多元化投资组合，分散单一投资项目带之间进行权衡来的风险风险管理风险偏好与容忍度采取措施降低或控制投资风险，如购买保险、了解自身的风险承受能力，选择适合自己的设定止损点等投资项目投资组合与资产配置投资组合策略资产配置原则根据投资目标、风险承受能力和市场环境，合理分配资产，以达到风险和收益的平衡制定合适的投资组合策略动态调整投资组合的监控与评估根据市场变化和投资组合的表现，适时调整定期对投资组合进行评估，确保其与预期目资产配置标一致06营运资金管理应收账款管理总结词应收账款是企业流动资金的重要组成部分，加强对应收账款的管理可以有效提高企业的资金使用效率详细描述应收账款管理主要包括客户信用管理、应收账款账龄分析、催收策略制定等方面通过对客户信用进行评估，确定应收账款的额度、期限等，并对逾期账款进行及时催收，可以降低坏账风险，提高资金回流速度存货管理总结词存货是企业流动资产的重要组成部分，加强存货管理可以有效降低库存成本，提高企业的经济效益详细描述存货管理主要包括库存量控制、库存周转率分析、库存盘点等方面通过合理的库存量控制和库存周转率分析，可以避免库存积压和浪费，降低库存成本同时，定期进行库存盘点，确保账实相符，避免资产流失流动负债管理总结词详细描述流动负债是企业短期债务的重要组成部流动负债管理主要包括应付账款管理、短分，加强流动负债管理可以有效降低企期借款管理等方面通过合理安排应付账业的财务风险VS款的还款计划，与供应商协商延长付款期限，可以降低短期资金压力同时，合理规划短期借款的金额和还款时间，确保债务到期时能够及时偿还，避免财务风险的发生07财务控制与审计内部控制与财务报告质量•总结词内部控制是保障企业财务报告质量的重要手段，通过建立完善的内部控制体系，可以降低财务报告错误和舞弊的风险，提高财务报告的可靠性、准确性和完整性•详细描述内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、完整性和可靠性而建立的一套制度和方法通过内部控制，企业可以对各个部门和业务流程进行有效的监督和管理，及时发现和纠正错误，防止舞弊行为的发生同时，内部控制还可以提高企业的运营效率和效果，促进企业的长期发展•总结词财务报告质量对于企业的决策和外部投资者的投资决策具有重要影响高质量的财务报告可以为企业提供准确的财务数据，帮助企业做出正确的经营决策同时，高质量的财务报告也可以提高企业的透明度，增强投资者对企业的信任和信心•详细描述财务报告质量是指财务报告所提供的信息的准确性和可靠性高质量的财务报告需要满足会计准则和相关法规的要求，同时还需要经过严格的审计程序此外，财务报告还需要为企业提供全面的财务数据，帮助企业评估自身的经营状况和未来发展趋势审计程序与审计证据•总结词审计程序是审计师为了获取充分、适当、可靠的审计证据而采取的一系列措施和方法审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序等，这些程序可以帮助审计师评估被审计单位的财务报表是否公允、合法、一致•详细描述审计程序是审计师在审计过程中必须遵循的一套规范和流程审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序等多个方面风险评估是审计师对被审计单位财务报表存在重大错报风险的评估过程；控制测试是审计师对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性进行的测试；实质性程序则是审计师对被审计单位财务报表的具体内容进行的详细审查•总结词审计证据是审计师为了得出审计结论、形成审计意见而获取的各种事实和资料审计证据包括书面证据、口头证据、环境证据等多种类型，这些证据必须真实可靠、充分适当、相关有用•详细描述审计证据是审计过程中必不可少的一部分，它是审计师用来证明被审计单位财务报表是否真实、合法、一致的依据审计证据包括书面证据、口头证据、环境证据等多种类型，其中书面证据是最常见的证据类型，如合同、发票、会计凭证等口头证据是通过询问和调查获得的信息，环境证据则是与被审计单位经营环境和内部控制制度相关的各种信息审计报告与审计责任•总结词审计报告是审计师在被审计单位财务报表经过审计后出具的书面文件，用于向财务报表使用者传递被审计单位的财务报表是否公允、合法、一致的信息•详细描述审计报告是审计师对被审计单位财务报表进行审计后出具的法律文件，它是对被审计单位财务报表质量的一种证明审计报告应当清晰、准确、客观地反映被审计单位财务报表的情况，并对财务报表的公允性、合法性和一致性发表意见同时，审计报告还应当说明被审计单位财务报表存在的重大错报风险和内部控制制度的缺陷，并提出相应的改进建议•总结词审计责任是指审计师在执行审计业务时应当遵守的职业道德准则和法律法规，以及应当承担的法律责任和经济责任•详细描述审计责任是审计师在执行审计业务时必须遵守的法律责任和职业道德准则THANKS感谢观看。