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《张审计概论》ppt课件•审计的起源与发展•审计的基本概念与原理目•审计的种类与方法录•审计证据与工作底稿•审计报告与审计结论•审计的职业道德与法律责任CONTENTS01审计的起源与发展CHAPTER审计的起源01审计起源于古代的财务核对和监督,最初是为了防止财务舞弊和错误而进行的账目核查02随着社会经济的发展,审计逐渐从简单的账目核查转变为对组织经济活动的全面监督和评价审计的发展历程010203古代审计近代审计现代审计以账目核查为主要手段,随着工业革命和公司制的运用了信息技术和大数据缺乏科学性和系统性发展,审计逐渐规范化、分析等手段,对组织经济标准化,出现了注册会计活动的全面监督和风险评师等职业估现代审计的现状与趋势现状现代审计已经成为了企业、政府机构和国际组织等各个领域的重要监督工具,为组织的经济活动提供独立、客观、公正的评估和监督趋势随着信息技术的发展,未来的审计将更加注重数据分析和自动化,同时对审计人员的专业素质和职业道德要求也将不断提高02审计的基本概念与原理CHAPTER审计的定义与特点总结词审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动,具有审查、评价、监督和鉴证等基本特点详细描述审计是一种对经济活动、财务收支和内部控制等进行的监督和评价活动,其目的是促进被审计单位遵守相关法律法规、加强内部管理、提高经济效益和社会效益审计具有独立性、客观性和公正性的特点,其审查和评价的范围包括财务报表、内部控制、经营管理和经济效益等多个方面审计的职能与作用总结词详细描述审计具有经济监督、经济评价、经济鉴证等职能,对审计的经济监督职能是指对被审计单位的经济活动进行促进经济发展和社会进步具有重要作用监督,确保其合法、合规和有效经济评价职能是指对被审计单位的经济活动进行评价,为其决策提供依据经济鉴证职能是指对被审计单位的财务报表进行鉴证,为其投资者和债权人提供可靠的财务信息审计的作用在于促进被审计单位遵守相关法律法规、加强内部管理、提高经济效益和社会效益,同时为投资者和债权人提供保障审计的对象与目标•总结词审计的对象包括财务报表、内部控制和经营绩效等,其目标是提高财务信息的真实性和可靠性,加强内部控制和提高经营绩效•详细描述审计的对象主要包括财务报表、内部控制和经营绩效等方面财务报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要文件,是投资者和债权人决策的重要依据内部控制是保障企业资产安全、财务信息真实可靠的重要机制经营绩效是企业经营管理的效果和效率,是衡量企业经济效益和社会效益的重要指标审计的目标是通过审查和评价财务报表、内部控制和经营绩效等方面,提高财务信息的真实性和可靠性,加强内部控制和提高经营绩效,促进企业持续健康发展03审计的种类与方法CHAPTER审计的种类财务报表审计经营审计合规审计经济责任审计对企业的经营流程、内对企业的财务报表进行对企业的合规性进行审对国有企业领导人员的部控制和风险管理进行审查,确保其真实、完查,确保其符合相关法经济责任进行审查,评审查,以提高经营效率整和合规律法规和行业标准价其经济责任履行情况和效果审计的方法抽样审计风险基础审计从总体中选取一部分样本进行审查,以推以风险评估为基础,确定审计的重点和资断总体的特征源分配计算机辅助审计审阅、观察、询问等传统方法利用计算机技术进行审计数据的采集、处对书面资料、实物资产和口头交流进行审理和分析查和观察审计程序与步骤制定审计计划编制审计报告确定审计方法、资对审计结果进行总源分配和时间安排结、评价和建议初步调查实施审计程序后续审计了解被审计单位的按照审计计划进行对被审计单位整改基本情况,确定审数据采集、证据收情况进行跟踪和监计目标和范围集和分析督04审计证据与工作底稿CHAPTER审计证据的种类与收集书面证据如合同、发票、会计记录等口头证据如访谈、电话记录等审计证据的种类与收集环境证据如现场观察、调查问卷等审计证据的收集方法询问和访谈审计证据的种类与收集观察和实地调查检查文件和记录计算和分析数据审计工作底稿的编制与使用审计工作底稿的编制要求内容完整、准确格式规范、清晰审计工作底稿的编制与使用索引和编号明确审计工作底稿的使用作为审计过程的记录审计工作底稿的编制与使用作为审计结论的支持证据作为审计报告的基础审计证据与工作底稿的管理管理原则01分类管理02定期归档03审计证据与工作底稿的管理安全保密1管理措施2建立完善的档案管理制度3审计证据与工作底稿的管理使用电子化管理工具对审计证据和工作底稿进行定期审查和更新05审计报告与审计结论CHAPTER审计报告的内容与格式审计报告的内容审计报告的编写要求审计报告应客观、准确、清晰地反映审计报告应包括审计目的、范围、方审计结果,对审计发现的问题应进行法、审计发现、审计结论与建议等部深入分析并提出相应的建议分审计报告的格式审计报告应采用规范的格式,包括标题、被审计单位名称、审计时间、审计人员等信息审计结论的种类与形成审计结论的种类审计结论的形成审计结论的依据审计结论可以分为肯定性审计结论是在对审计证据审计结论的依据包括被审结论、否定性结论和无法进行综合分析的基础上形计单位的财务报表、相关表示意见三种类型成的,需要经过充分的讨法律法规、行业标准等论和评估审计报告的撰写与发布审计报告的审核审计报告在发布前应经过审核,确审计报告的撰写保其内容准确无误审计报告的撰写应遵循规范的语言和格式,对审计发现的问题应进行深入分析并提出相应的建议审计报告的发布审计报告应向被审计单位及相关利益方发布,以便各方了解审计结果和建议06审计的职业道德与法律责任CHAPTER审计职业道德的概念与原则审计职业道德的概念审计职业道德是指审计人员在从事审计工作时所遵循的行为规范和道德原则,包括职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等方面的行为准则审计职业道德的原则独立性、客观性、公正性、诚信原则、专业胜任能力和对公众的责任这些原则是审计职业道德的核心,是审计人员履行职责时必须遵守的行为准则审计职业道德的重要性与作用保证审计工作的质量审计职业道德能够促使审计人员保持高度的职业操守和责任感,从而保证审计工作的质量,提高财务报表的可信度维护审计行业的声誉审计职业道德有助于树立和维护审计行业的声誉,使社会公众对审计行业产生信任和认可提升审计人员素质审计职业道德能够促使审计人员不断学习和提高自身素质,增强专业胜任能力,从而更好地履行审计职责审计的法律责任与风险防范审计的法律责任审计人员在执行审计工作时,如果违反法律法规或职业道德准则,可能会面临法律责任,包括民事责任、刑事责任和行政责任审计风险防范为了降低审计风险,审计人员应遵循职业道德准则,保持独立性、客观性和公正性,同时加强专业知识的学习和技能的培训,提高专业胜任能力此外,会计师事务所也应建立质量控制制度,加强内部审计和外部监管,以确保审计工作的质量THANKS感谢您的观看。