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《地税加计扣除》PPT课件•什么是地税加计扣除目•地税加计扣除的计算方法•地税加计扣除的申请流程录•地税加计扣除的优惠政策•地税加计扣除的案例分析CATALOGUE01CATALOGUE什么是地税加计扣除地税加计扣除的定义01地税加计扣除是指在计算企业所得税时,企业可以按照规定比例,在税前扣除已经缴纳的土地使用税和房产税02这是一种税收优惠政策,旨在鼓励企业合理利用土地和房产资源,促进经济发展和社会进步地税加计扣除的目的和意义降低企业税收负担01通过允许企业在税前加计扣除土地使用税和房产税,可以降低企业的税收负担,增加企业的可支配收入,有助于企业扩大再生产、提高市场竞争力促进土地和房产资源的合理利用02地税加计扣除政策可以促使企业更加重视土地和房产资源的合理利用,提高土地和房产的使用效率,减少浪费现象推动经济发展和社会进步03地税加计扣除政策的实施可以促进企业投资和经济发展,增加就业机会,提高人民生活水平,推动社会进步地税加计扣除的适用范围适用对象地税加计扣除政策适用于所有缴纳土地使用税和房产税的企业,包括国有企业、民营企业、外资企业等适用范围地税加计扣除政策适用于企业所拥有的土地和房产,包括自有土地和租赁土地、自有房产和租赁房产等同时,该政策也适用于企业的分支机构和关联企业的土地和房产02CATALOGUE地税加计扣除的计算方法计算公式及步骤计算公式
1.确定实际发生的费用地税加计扣除额=(实际发生的费根据企业实际情况,确定符合条件的用+扣除限额)×扣除比例实际发生的费用
2.确定扣除限额
3.计算加计扣除额根据企业所在行业和政策规定,确定根据计算公式,将实际发生的费用与可加计扣除的费用限额扣除限额相加,再乘以扣除比例,得出加计扣除额计算实例及分析实例某企业为高新技术企业,2022年发生研发费用100万元,可加计扣除的限额为70万元,扣除比例为70%分析根据计算公式,该企业的地税加计扣除额=(100万元+70万元)×70%=119万元注意事项010203符合政策规定及时报备和申请合理规划和管理企业应确保所发生的费用企业应在规定时间内向税企业应合理规划和管理研符合政策规定的范围和条务部门报备和申请地税加发费用,确保费用的真实件,才能享受地税加计扣计扣除,并提供相关证明性和合规性,以充分享受除优惠材料地税加计扣除优惠03CATALOGUE地税加计扣除的申请流程申请条件及要求申请条件企业必须符合国家规定的行业范围和经营规模,能够实行查账征收或准确核算税前加计扣除项目的成本费用申请要求企业必须按照国家规定建立健全的会计核算制度,并能够准确归集研发费用申请材料及准备企业所得税优惠备案表研发项目立项文件企业需填写完整的《企业所得税优惠备案企业需提供研发项目立项文件,包括项目表》,并加盖公章计划书、合同、协议等研发人员名单研发费用明细账企业需提供研发人员名单,包括姓名、身企业需提供研发费用明细账,包括研发人份证号、职务等信息员工资、研发设备折旧、研发材料采购等明细申请流程及步骤01020304企业向主管税务机关提企业自行判断是否符合主管税务机关对企业提企业根据审核意见进行交申请材料,并填写加计扣除条件,并准备交的申请材料进行审核,账务调整,并按照规定《企业所得税优惠备案相关申请材料并出具审核意见进行税前加计扣除表》04CATALOGUE地税加计扣除的优惠政策政策依据及内容政策依据国家税务总局发布的《企业所得税法》及其实施条例政策内容企业在进行计算应纳税所得额时,可以按照规定比例加计扣除部分费用,以减少企业所得税的应纳税额优惠政策的具体形式研发费用加计扣除固定资产加速折旧投资抵免企业在进行研发活动时,企业可以加速固定资产的企业在进行投资时,可以可以按照规定比例加计扣折旧,从而在计算应纳税按照规定比例抵免应纳税除研发费用,如人工费、所得额时加计扣除部分折额,从而减少所得税的应材料费等旧费用纳税额优惠政策的影响和效果促进企业加大研发投入01地税加计扣除政策能够降低企业的研发成本,鼓励企业增加研发投入,提高自主创新能力加速企业技术升级和设备更新02固定资产加速折旧政策能够鼓励企业加快设备更新和技术升级,提高生产效率和产品质量增强企业投资意愿03投资抵免政策能够降低企业的投资成本,提高企业的投资意愿和投资收益05CATALOGUE地税加计扣除的案例分析案例一某企业的地税加计扣除实践总结词成功经验详细描述该企业通过合理运用地税加计扣除政策,有效降低了企业税负,提高了经济效益在实践中,企业注重税务规划,加强与税务部门的沟通,确保政策的有效执行案例二某企业的地税加计扣除筹划方案总结词筹划技巧详细描述该企业根据自身经营情况和税收政策,制定了一套科学合理的地税加计扣除筹划方案通过合理安排成本、费用和投资等方面,企业最大化地享受了政策优惠,优化了税收结构案例三某企业的地税加计扣除风险防范措施总结词风险控制详细描述该企业在享受地税加计扣除政策的同时,也充分认识到其中存在的风险因此,企业采取了一系列风险防范措施,如建立完善的内部控制制度、加强税务合规性检查、及时掌握政策动态等,确保企业的税务安全THANKS感谢观看。