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《印花税和契税法》PPT课件•印花税概述目•契税概述•印花税与契税的区别与联系CONTENCT•《印花税法》的主要内容录•《契税法》的主要内容•《印花税和契税法》的实践应用与案例分析01印花税概述定义与特点定义印花税是对经济活动过程中书立、领受的法律凭证征收的一种税特点征收范围广泛,税源大;税率低,税负轻;计算简便,征收及时印花税的起源与发展起源起源于中世纪的欧洲,最初是对商业合同等凭证征收的一种税发展随着经济的发展和凭证种类的增多,印花税的征收范围逐渐扩大,成为许多国家的重要税收来源印花税的种类与税率种类按凭证种类不同,印花税可分为经济合同印花税、产权转移书据印花税、营业账簿印花税、权利许可证照印花税等税率根据不同凭证类型和应税凭证金额大小,印花税的税率有所不同,一般采用比例税率和定额税率两种形式02契税概述定义与特点总结词详细描述契税是一种对土地、房屋权属转移行为征收的税种,契税是指在土地、房屋权属转移时,根据当事人双方具有征收范围广、税源稳定、便于控制等特点订立的契约,按照价款的
0.05%-3%向买方征收的一种税契税的征收范围广泛,几乎涵盖了所有的土地、房屋权属转移行为契税的税源稳定,因为土地、房屋是固定资产,其权属转移相对较少,便于税务部门控制和管理契税的征收标准是根据价款的百分比计算,计算简便,便于征收契税的起源与发展要点一要点二总结词详细描述契税起源于东晋时期的“白契”,经过唐、宋、元、明、契税的起源可以追溯到东晋时期的“白契”,当时规定买清等朝代的演变和发展,逐渐完善成为现在的契税卖双方在交易时需要书立契约,并由官方加盖印章,以证明交易的合法性随着历史的发展,契税逐渐演变和完善,唐、宋、元、明、清等朝代都对契税进行了规定和调整在中华人民共和国成立后,1950年颁布了《契税暂行条例》,规定了契税的征收范围、税率和征收方式等契税的种类与税率总结词详细描述契税按照不同的分类标准可以分为多种类型,如按照按照权属转移方式,契税可以分为出让契税和承受契税权属转移方式可以分为出让契税和承受契税,按照税出让契税是指土地、房屋权属通过出让方式转移时征收率可以分为普通契税和优惠契税等的契税,承受契税是指土地、房屋权属通过承受方式转移时征收的契税按照税率,契税可以分为普通契税和优惠契税普通契税的税率为
0.05%-3%,优惠契税的税率则为
0.01%-
0.03%具体的税率根据不同地区、不同权属转移方式和土地、房屋的具体情况而定03印花税与契税的区别与联系两者在概念上的区别与联系印花税是指对经济活动和经济交往中书立的应税凭证征收的一种税,通常用于合同的签订、产权转移等场景详细描述契税则是对土地、房屋权属转移时向承受的单位和个人征收的一种税,主要应用于土地使用权出让、转让以及房屋买卖等交易总结词印花税和契税在概念上两者都涉及到权属转移,但印花存在明显的区别,但也有一定的税更侧重于凭证的征税,而契税联系则更侧重于权属转移的征税两者在征税对象上的区别与联系010总结词印花税和契税在征税对象上存在明显的区别,95%但也有一定的重叠85%75%20详细描述50%45%30印花税的征税对象主要是各种经济活动和经济交往中书立的凭证,如合同、产权证书等4契税的征税对象则是土地、房屋权属转移的交易,主0要对承受单位和个人征收5在一些特定的权属转移交易中,如房屋买卖合同,既涉及到契税的征收也涉及到印花税的征收两者在税率上的区别与联系总结词印花税和契税在税率上存在明显的区别,但也有一定的联系在一些特定的交易中,如房屋买卖合同,详细描述既涉及到契税的征收也涉及到印花税的征收,税率叠加会影响最终的税负契税的税率相对较高,根据土地、房屋印花税的税率通常较低,根据凭证的不的评估价值和交易类型,税率一般在1%同类型和金额大小,税率一般在
0.05%至3%之间至
0.1%之间04《印花税法》的主要内容纳税人纳税义务人在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人扣缴义务人在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人,应当按规定缴纳印花税,具体纳税办法由税务机关确定征税范围应税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证证券交易包括股票交易、债券交易和其他金融商品交易计税依据和税率购销凭证按价款的
0.05%缴纳印花税承揽凭证按价款的
0.1%缴纳印花税租赁凭证按价款的
0.1%缴纳印花税计税依据和税率保险凭证技术合同产权转移书据证券交易按价款的
0.1%缴纳印花按价款的
0.05%缴纳印按价款的
0.05%缴纳印按成交金额的
0.1%缴纳税花税花税印花税税收优惠国家规定免征印花税的凭证包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证书等权利证书其他税收优惠根据国家政策,对某些特定行业或项目给予一定的税收优惠,如对小微企业、高新技术企业等给予一定的印花税减免征收管理纳税期限纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内,向当地税务机关申报缴纳印花税处罚措施纳税人未按规定缴纳印花税的,由税务机关责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款
0.05%的滞纳金;逾期仍未缴纳的,税务机关可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款05《契税法》的主要内容纳税人010203契税纳税人单位个人在中华人民共和国境内转是指企业单位、事业单位、是指个体工商户和其他个移土地、房屋权属,承受国家机关、军事单位和社人的单位和个人为契税的纳会团体以及其他组织税人征税范围土地权属转移包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)房屋权属转移包括房屋买卖、赠与和交换计税依据和税率计税依据契税的计税依据为土地、房屋权属转移的不动产价格具体价格由房地产评估机构评估确定税率契税采用比例税率,具体税率根据土地、房屋权属转移的不动产价格和纳税人所在地的不同而有所差异税收优惠国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税因不可抗力原因失去住房而重新购买住房的,酌情准予减征或免征契税承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税征收管理契税征收机关应当依法征收契税,并出具税收缴款书或者税收收入退还书等凭证纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同之日起30日内,向土地、房屋所在地的契税征纳税人未按照规定期限办理纳收机关办理纳税申报,并提交税申报或者未按照规定期限缴相关资料纳税款的,契税征收机关可以依法追缴税款并加收滞纳金06《印花税和契税法》的实践应用与案例分析企业如何合理规避印花税和契税的负担01020304了解税法规定合理安排合同签订优化内部流程寻求专业咨询企业应充分了解《印花税和契通过合理安排合同的签订时间、企业可优化内部流程,如采用企业可寻求税务师或律师的专税法》的相关规定,明确哪些地点和金额,降低印花税和契电子化合同管理,降低印花税业咨询,制定合理的税务筹划合同和产权转移需要缴纳印花税的计税依据和契税的税务风险方案税和契税《印花税和契税法》在房地产行业的应用与影响房地产交易税负增加抑制投机行为随着《印花税和契税法》的实施,房地产交易的通过提高印花税和契税税率,政府旨在抑制房地印花税和契税税率有所提高,增加了交易成本产市场的投机行为,促进市场平稳健康发展市场调整与分化行业规范发展印花税和契税法的调整促使房地产市场出现调整税法的完善有助于规范房地产行业的发展,提高和分化,长期来看有助于优化市场结构市场透明度和公平性《印花税和契税法》在金融行业的应用与影响金融交易成本增加促进金融创新金融行业涉及大量的合同签订在印花税和契税法的背景下,和产权转移,印花税和契税的金融机构可能寻求创新交易结增加导致交易成本上升构和产品,以降低税务负担行业合规挑战行业格局调整金融机构需加强对印花税和契随着印花税和契税法的实施,税的合规管理,防范因违反税金融行业的格局可能会出现调法规定而产生的风险整,部分机构可能面临更大的经营压力THANK YOU感谢聆听。