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文本内容:
《土地使用税、契税》PPT课件•土地使用税概述目•土地使用税的计算与征收•契税概述CONTENCT•契税的计算与征收录•土地使用税与契税的比较•实际应用案例分析01土地使用税概述土地使用税的定义土地使用税指对拥有土地使用权的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的税额标准,对其实行征收的一种税定义解释土地使用税是国家对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税,其计税依据是纳税人实际占用的土地面积,税额标准由国家规定土地使用税的特点土地使用税的征收具有调节收入分配、促进土地节约集约利用和优化土地使用税的征收方式资源配置的作用是按年征收,每年征收一次,纳税人应在规定土地使用税的征收标准的时间内申报纳税是按照土地面积和用途来确定的,不同用途的土地使用税是一种地方土地适用不同的税额标税种,其税收收入归地准方政府所有,用于当地公共设施建设和公共服务提供土地使用税的征收范围农村居民自住房用地和农业生产用地除外城市、县城、建制镇和工矿区的土地,不论是国家所有还是集体所有,均应征收土地使用土地使用税的征收范围是根据税土地用途和土地等级来确定的,不同用途和等级的土地适用不同的税额标准02土地使用税的计算与征收土地使用税的计算方法土地使用税根据纳税人实际占用的土地面积,按照一定的年税率计算土地使用税的年税率根据地区和用途不同而有所差异,一般来说,城市和工矿区的土地使用税税率较高土地使用税的计算公式为应纳税额=纳税人实际占用的土地面积×年税率/1000土地使用税的征收程序02征收土地使用税需要经过税务机关核定纳税人应纳税额,并按照规定进行征收税务机关可以通过现场调查、查阅档案等方式核实纳0103税人实际占用的土地面积和用途征收程序包括纳税人申报、税务机关核定、征收税款等环节,征收过程中需要遵守相关法律法规和规定土地使用税的减免政策根据国家政策规定,对于一些特对于因不可抗力因素导致纳税人此外,对于经济困难或特殊困难殊用途的土地,如公共设施、公无法正常使用土地的情况,如自的企业和个人,也可以根据相关益事业等,可以免征或减征土地然灾害、战争等,也可以申请减政策申请减免土地使用税使用税免土地使用税03契税概述契税的定义契税是一种对土地、房屋权属转移行为征收的税种,其名称来源于古时契约文书契税的征税对象是土地、房屋权属转移行为,即土地使用权和房屋所有权的转移契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人契税的特点契税是一种财产税,其征税对契税的税率通常较高,体现了契税的征收管理相对简单,因象是土地、房屋权属,而非所国家对土地、房屋权属转移行为土地、房屋权属转移行为通得或财产价值为的重视常都有明确的合同或法律文件契税的征收范围土地使用权出让土地使用权转让包括国有土地使用权出让和集体土地使用权出让包括国有土地使用权转让和集体土地使用权转让房屋所有权转移其他权属转移包括新建房屋所有权转移和已使用房屋所有权转包括土地、房屋权属抵债、赠与、交换等转移行移为04契税的计算与征收契税的计算方法契税的计算公式契税税额=应税土地成交价×税率税率标准根据土地用途和地区不同,契税的税率也有所不同,一般在
0.5%-5%之间减免计算对于符合特定条件的纳税人,如个人购买住房、企业购买非住宅用房等,契税计算中可以享受一定的减免契税的征收程序01020304申报核定缴纳完税凭证纳税人应在签订土地出让合同税务部门根据纳税人提供的资纳税人应在核定后的规定时间纳税人缴纳税款后,税务部门后,向当地税务部门申报契税料,核定应缴税额内,将应缴税款缴纳至指定账应出具契税完税凭证户契税的减免政策01020304政策依据减免条件减免幅度申请程序契税减免政策是根据国家相关符合特定条件的纳税人可以享根据不同条件,契税减免幅度纳税人需要向当地税务部门提法律法规和政策制定的受契税减免,如军队退役人员、也有所不同,一般在10%-出契税减免申请,并提供相关残疾人、下岗职工等50%之间证明材料05土地使用税与契税的比较定义与特点的比较总结词土地使用税和契税在定义和特点上存在显著差异详细描述土地使用税是国家对土地使用者按其使用土地的面积或价值向土地所在地政府缴纳的税种,具有调节土地使用行为和增加地方财政收入的作用契税则是在土地、房屋权属转移时,根据当事人签订的合同或契约,由承受的单位或个人一次性缴纳的税种,主要目的是保障产权人的合法权益征收范围的比较总结词土地使用税和契税的征收范围各有侧重详细描述土地使用税主要针对城市、县城、建制镇和工矿区的土地使用者征收,而契税则主要在房屋、土地权属转移时征收,包括农村地区此外,土地使用税的征收范围还可能因土地用途、面积、地段等因素而异,而契税的征收范围则主要取决于交易金额、交易类型等计算方法的比较总结词土地使用税和契税的计算方法存在差异详细描述土地使用税的计算通常以土地面积为基础,根据不同的地段和用途确定相应的税率,再根据应税土地面积和税率计算应纳税额契税的计算则通常以房屋、土地交易金额为基础,根据不同的交易类型和地区确定相应的税率,再根据应税金额和税率计算应纳税额此外,契税的计算还可能涉及其他因素,如房屋评估价值等06实际应用案例分析土地使用税案例分析案例二某企业将土地出租给其他单位,未按规定申报缴纳土地使用税案例一某企业未按时缴纳土地使用税,被税务部门追缴税款和滞纳金案例三某企业因土地用途改变,需重新评估土地使用税计税依据契税案例分析100%80%80%案例二案例一案例三某个人购买房产,未按规定缴纳某企业以房产投资入股,未按规某企业以股权转让方式取得土地契税,被税务部门追缴税款和滞定缴纳契税使用权,未按规定缴纳契税纳金土地使用税与契税的综合案例分析010203案例一案例二案例三某企业将土地使用权转让某企业将房产抵押给银行某企业以房产投资入股,给其他单位,同时需缴纳贷款,未按规定缴纳土地同时需缴纳土地使用税和土地使用税和契税使用税和契税契税THANK YOU感谢聆听。