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《现金流量表补充资》课件ppt•现金流量表概述•经营活动现金流•投资活动现金流•筹资活动现金流目录•现金流量表的综合分析contents现金流量表概述01现金流量表的定义010203现金流量表现金现金等价物反映企业在一定会计期间指企业的库存现金以及可指企业持有的期限短、流现金和现金等价物流入和以随时用于支付的存款动性强、易于转换为已知流出的报表金额现金、价值变动风险很小的投资现金流量表的目的01020304提供企业一定会计期间揭示企业的偿债能力和分析企业收益质量和财有助于预测企业未来现内现金和现金等价物流支付能力务弹性金流量入和流出的信息现金流量表的结构经营活动现金流投资活动现金流反映企业通过经营活动产生的现金流反映企业通过投资活动产生的现金流量量筹资活动现金流汇率变动对现金流的影响反映企业通过筹资活动产生的现金流反映因汇率变动产生的现金流量量经营活动现金流02经营活动现金流的构成销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流的计算方法直接法通过现金收入和现金支出的主要类别直接反映来自经营活动的现金流量,一般按利润表中的经营收入和经营费用的口径填列间接法以利润表中的净利润为起点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动,据此计算出经营活动的现金流量经营活动现金流的分析经营活动现金流质量分析经营活动现金流结构分析分析经营活动现金流是否稳定、充足,分析经营活动现金流中各项构成的比是否与经营活动产生的利润匹配,是重,了解现金流入和流出的主要用途,否存在异常波动判断现金流量的合理性和安全性经营活动现金流趋势分析通过比较不同期间的现金流量数据,分析经营活动现金流的变动趋势,预测未来现金流量的可能变化投资活动现金流03投资活动现金流的构成长期资产的购建与处置01包括购买和处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金和支付的现金权益性投资与债权性投资02包括对子公司、联营企业和合营企业的投资收到的现金和支付的现金,以及对被投资单位的利润分配和亏损弥补收到的现金和支付的现金其他投资活动03包括以现金取得的短期投资、长期债权投资和认购或回购证券所收到的现金,以及支付的现金等投资活动现金流的计算方法直接法通过现金流量表中的“投资活动产生的现金流量净额”项目,直接获取投资活动现金流的净额间接法通过经营活动现金流净额减去与投资活动有关的现金流量净额来计算投资活动现金流净额投资活动现金流的分析投资活动的现金流入结构分析分析投资活动现金流入的主要来源,如长期资产处置、权益性投资、债权性投资等投资活动的现金流出结构分析分析投资活动现金流出的主要用途,如购买固定资产、权益性投资、债权性投资等投资活动的现金流量趋势分析通过比较不同时期的投资活动现金流数据,分析其变化趋势,以评估企业的投资策略和效果投资活动的现金流量与经营活动的关系分析通过比较经营活动现金流与投资活动现金流的净额,分析企业是否能够通过经营活动产生足够的现金来满足其投资需求筹资活动现金流04筹资活动现金流的构成筹资流入企业通过发行股票、债券、借款等方式筹集资金所产生的现金流入筹资流出企业偿还债务、支付利息、股息等所产生的现金流出筹资活动现金流的计算方法直接法通过现金流量表直接计算筹资活动的现金流入和流出间接法通过利润表和资产负债表调整计算筹资活动的现金流入和流出筹资活动现金流的分析筹资活动现金流量与经营活动现金流量之比反映企业通过经营活动和筹资活动获取现金的能力债务偿还率反映企业偿债能力,该比率越高,说明企业偿债能力越强股利支付率反映企业支付股息的能力,该比率越高,说明企业支付股息的能力越强现金流量表的综合05分析现金流量表的比率分析盈利现金比率该比率反映企业经营活动现金流量现金流量比率净额与净利润之间的比例关系,用于评估企业的盈利质量通过现金流量比率分析,可以了解企业的偿债能力和支付能力,从而评估企业的财务风险和经营风险销售现金比率该比率反映每一元销售收入所能获得的经营活动现金流量净额,用于评估企业的销售收现能力现金流量表的趋势分析经营活动现金流量净额趋势分析通过对经营活动现金流量净额的趋势分析,可以了解企业经营活动现金流量的变化情况和发展趋势投资和筹资活动现金流量净额趋势分析通过对投资和筹资活动现金流量净额的趋势分析,可以了解企业的投资和筹资活动对企业财务状况的影响现金流量表的质量分析经营活动现金流量的质量分析通过经营活动现金流量的质量分析,可以了解企业经营活动现金流量的真实性和可靠性,以及是否存在异常或非正常交易投资和筹资活动现金流量的质量分析通过投资和筹资活动现金流量的质量分析,可以了解企业投资和筹资活动的合理性和效益性,以及是否存在违规或风险较大的交易THANKS.。