还剩21页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
《国家税收》课件•国家税收概述•纳税人权利与义务•税收优惠政策与减免CATALOGUE•税收违法与处罚目录•税收改革与发展趋势01国家税收概述国家税收的定义与特点定义01国家税收是指国家凭借其政治权力,按照法定程序向纳税人强制征收的收入特点02无偿性、强制性、固定性税收的本质03国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式国家税收的种类与结构010203种类结构税收体系流转税、所得税、财产税以流转税和所得税为主体,以增值税、企业所得税和等辅以财产税等其他税种个人所得税为主体的三大税种,是国家税收的主要来源国家税收的征收管理征收管理方式采用电子化、信息化、专业化的征征收管理体制收管理方式实行分权制和集中管理相结合的体制税收优惠政策为鼓励某些产业或地区的发展,国家会制定相应的税收优惠政策02纳税人权利与义务纳税人的权利01020304知情权申请权保密权监督权了解税收政策、规定和征管制依法申请享受税收优惠、行政个人信息和商业秘密受到保护对税务机关及其工作人员的执度的权利复议、行政赔偿等权利的权利法行为进行监督的权利纳税人的义务申报纳税配合税务机关检查按照规定及时、准确申报纳税提供相关资料,配合税务机关进行税务检查缴纳税款遵守税收法律法规按照税法规定及时足额缴纳税不得进行违法违规的税收行为款纳税服务与维权纳税服务维权途径维权意识合法维权税务机关应提供高效、纳税人可以通过行政复纳税人应提高维权意识,纳税人应依法进行维权,便捷的纳税服务,包括议、行政诉讼等方式维了解自身权利和维权途不得采用违法手段进行咨询、辅导、办税服务护自身合法权益径维权等方面03税收优惠政策与减免税收优惠政策的种类与适用范围产业税收优惠政策社会公益税收优惠政策针对公益事业或特定社会群体,如慈针对特定产业或行业,如高新技术产善捐赠、弱势群体等,给予一定的税业、小微企业等,给予一定的税收减收减免或优惠免或优惠区域税收优惠政策针对特定地区或经济特区,如经济技术开发区、自贸区等,给予一定的税收优惠税收减免的申请与审批申请流程审批原则注意事项纳税人需按照相关规定向税务机关根据国家法律法纳税人需确保所提交的申税务机关提交减免税申请,规和政策规定,对申请进请材料真实、准确,否则并提交必要的证明材料行审核,符合条件的给予将承担相应的法律责任减免税待遇税收优惠政策与减免的监管监管机构监管内容监管措施各级税务机关负责对税收优惠政检查纳税人是否符合税收优惠政对于违反税收法律法规的行为,策与减免的执行情况进行监管策与减免的条件,核实申请材料税务机关将依法进行处理,包括的真实性、完整性等但不限于追缴税款、加收滞纳金、罚款等04税收违法与处罚税收违法的种类与表现形式逃税虚开发票纳税人故意逃避缴纳税款,采取转移、纳税人为了骗取税款,虚构交易或提隐匿财产等手段,不缴或少缴应纳税供虚假发票款偷税骗税纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自纳税人以欺骗手段,骗取国家税收优销毁账簿、记账凭证等手段,不缴或惠或减免税款少缴应纳税款税收违法行为的处罚措施行政处罚刑事处罚包括警告、罚款、没收违法所得、吊销税务对于情节严重、构成犯罪的税收违法行为,登记证等依法追究刑事责任信用惩戒追缴税款将税收违法信息纳入征信系统,对失信企业追缴纳税人所逃避或骗取的税款,并加收滞实施联合惩戒纳金税收违法行为的预防与纠正加强税法宣传教育强化税务监管提高纳税人的税法意识和遵从度,减少税加大对税收违法行为的查处力度,提高违收违法行为的发生法成本建立税收违法信息共享机制完善税收法律制度加强部门间信息共享,提高打击税收违法加强税收立法,完善税收法律体系,为预行为的效率防和纠正税收违法行为提供法律依据05税收改革与发展趋势当前税收改革的主要内容与目标0102增值税改革个人所得税改革降低企业税负,促进产业结构优化建立综合与分类相结合的税制,减轻中低收入者负担税收征管改革税收优惠政策改革加强信息化建设,提高税收征管效规范税收优惠政策,促进公平竞争率和透明度和产业升级0304国际税收的发展趋势与借鉴国际税收合作加强共同打击跨国避税和税收流失税收征管数字化和智能化提高税收征管效率和准确性税收主权和维护国家利益合理维护国家税收权益,避免双重征税和税基侵蚀国际税收规则改革积极参与国际税收规则制定,推动建立更加公平合理的国际税收体系我国税收改革的前景与展望深化税收制度改革加强税收法治建设完善现代税收制度,促进经济高质量发展健全税收法律法规,提高税收法治化水平推进税收信息化建设优化税收营商环境加强大数据、云计算等信息技术应用,提高降低企业纳税成本,提高纳税服务水平,激税收征管效率和透明度发市场主体活力THANKS感谢观看。